基本養老保險基金銀行帳戶管理

A. 《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》（財社字〔1999〕117號）

財政部關於印發《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》的通知財社字[1999]117號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
為規范社會保障基金財政專戶管理，保證專戶內社會保障資金的安全與完整，根據國家有關法律法規，我部制定了《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真貫徹落實。本辦法自頒布之日起施行。執行中發現什麼問題，請及時函告我部。
第一章 總 則
第一條 為規范社會保障基金財政專戶管理，保證專戶內社會保障資金的安全與完整，根據國家有關法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法適用於納入單獨的社會保障基金財政專戶的各項社會保障基金，包括企業職工基本養老保險基金、失業保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金等各項社會保險基金，以及國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金等。
第三條 本辦法所稱社會保障基金財政專戶(以下簡稱「財政專戶」)，是指財政部門在國有商業銀行開設的，用於存儲和管理社會保障資金的專用計息帳戶。
第四條 財政專戶管理的主要任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針政策；及時辦理社會保障資金的繳存、撥付業務，依法管理專戶內資金；通過對財政專戶內社會保障資金進行會計核算，督促檢查社會保障資金收入按時足額繳入財政專戶，監督社會保障資金的使用方向，確保專款專用；定期向勞動保障等主管部門通報並向政府和社會保障監督組織反映和報告財政專戶內各項社會保障資金收支計劃的執行情況，接受審計部門的審計和主管部門及社會各界的監督。
第二章 帳戶的設置與管理
第五條 各級財政部門按照國家有關規定，根據工作需要在與同級勞動保障等主管部門共同認定的國有商業銀行開設財政專戶。
用於存儲社會保險基金的財政專戶要按《社會保險基金財務制度》(財社字[1999]60號)規定設立，並逐步創造條件，對多頭開戶的進行清理，將在多家國有商業銀行開設的多個財政專戶、社會保險經辦機構(以下簡稱「經辦機構」)的社會保險基金收入戶和支出戶(以下分別簡稱「收入戶」和「支出戶」)歸並成只在同一家國有商業銀行開設的一個財政專戶、收入戶和支出戶。
國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金應按《國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金暫行管理辦法》(財社字[1998]94號)規定，只在一個財政專戶內發生繳存和撥付業務。
第六條 財政專戶內的社會保障資金實行統一管理，按資金種類分別建帳，分帳核算，專款專用，不得相互擠占或調劑使用。
第七條 財政專戶的主要用途如下：
(一)接收繳存和劃入的各項社會保障資金；
(二)接收社會保障資金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；
(三)接收財政補貼收入；
(四)根據經辦機構的用款計劃，撥付社會保險基金；
(五)根據企業再就業服務中心的用款計劃，撥付國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金；
(六)支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，並加強債券管理；
(七)接收上級財政專戶劃撥或下級財政專戶上解的資金；
(八)向上級或下級財政專戶劃撥資金；
(九)辦理與財政專戶有關的其他業務。
第八條 各級財政部門要按照《會計基礎工作規范》(財會字[1996]19號)要求，配備政治素質好、有一定專業知識的人員擔任財政專戶的會計、出納，有條件的地區還要配備稽核人員，建立健全財政專戶的內部管理機制。
(一)會計人員的職責：負責財政專戶的會計核算工作；負責財政專戶內社會保障資金收支計劃的執行；負責社會保障資金支出用款計劃的審核；負責其他有關財政專戶的業務工作。
(二)出納人員的職責：負責辦理社會保障資金繳存財政專戶的有關工作；負責撥付社會保障資金支出款項工作；負責其他有關財政專戶的業務工作。會計和出納不得由一人兼任。
第九條 各級財政部門要按時編制財政專戶資金月報和季報，年度終了後按照統一的報表格式編制決算表。
第三章 財政專戶資金的繳存、撥付和結余管理
第十條 社會保險基金的繳存、撥付和結余管理按《社會保險基金財務制度》有關規定執行。
稅務機關或經辦機構按規定的時間或定額將徵集的社會保險基金繳存財政專戶後，財政部門應於當日登記入帳。每月終了前，財政部門根據社會保險基金收支計劃，及時通知稅務機關或經辦機構將社會保險基金收入繳存財政專戶；未按規定執行的，財政部門應委託各開戶銀行或國庫將社會保險基金收入全部劃入財政專戶。
財政部門應根據社會保險基金收支計劃，並結合繳存財政專戶情況，對經辦機構的用款申請審核無誤後，必須在規定的時間內將資金從財政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時間由各省、自治區和直轄市自定。
財政專戶內社會保險基金未經經辦機構提出用款、購買國債或轉存定期存款申請，一律不得隨意動用。
第十一條 國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的繳存。
(一)預算和預算外資金安排的國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的補助額度確定後，財政部門應及時填制預算撥款單或劃款憑證，並將資金從國庫或相關的預算外資金專戶轉入財政專戶。
(二)失業保險基金按國家有關規定調劑用於國有企業下崗職工基本生活保障和再就業的資金額度核定後，財政部門應在規定的時間內及時填制財政專戶繳撥憑證，並將資金從同級財政專戶下的失業保險基金帳戶直接轉入國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金帳戶。具體時間由各省、自治區、直轄市自定。
第十二條 國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的撥付。
(一)企業再就業服務中心應根據本企業再就業工作計劃按季提出國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金用款計劃，填寫用款申請書，分別註明發放基本生活費和代繳社會保險費的金額，並附銀行開出的企業自籌資金劃撥憑證，經勞動保障等主管部門審核後，報同級財政部門批准。
(二)財政部門對企業再就業服務中心的用款申請審核無誤後，按季將支付給國有企業下崗職工的基本生活費從財政專戶直接劃撥到企業再就業服務中心在銀行開設的專用帳戶，由企業再就業服務中心按規定使用；為國有企業下崗職工代繳的社會保險費，經辦機構設立了收入戶的，直接從財政專戶劃撥到收入戶，經辦機構沒有設立收入戶的，則直接劃撥到財政專戶下的基本養老保險基金帳戶、失業保險基金帳戶和基本醫療保險基金帳戶。
第十三條 財政專戶內的國有企業下崗職工基本生活保障和再就業資金的上下級繳撥直接通過上下級財政專戶辦理。
第十四條 財政專戶內各項資金的結余按規定購買國債和轉存定期存款以外，全部結轉下年度繼續使用，不得改變用途。
第十五條 財政專戶內的銀行存款按照中國人民銀行規定的存款利率計息。
第十六條 財政專戶發生的繳存和撥付業務，都必須通過銀行轉帳劃撥，不得以現金形式繳付。
第十七條 財政專戶發生繳存和撥付業務時，應憑原始憑證記帳，並出具財政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交有關部門或單位記帳和備查。
第十八條 財政預算安排的用於補助下級的社會保障補助資金應通過國庫結算，不得通過上下級財政專戶辦理繳撥手續。
第四章 財政專戶的監督、檢查
第十九條 財政部門要建立健全財政專戶內部管理制度，定期、不定期地向政府和社會監督組織報告財政專戶內社會保障資金的收支和結余等情況，接受財政部駐地方監察專員辦事機構、審計部門的審計和勞動保障等主管部門及社會的監督。
第二十條 財政部門要與經辦機構、稅務機關及開戶銀行等有關部門和單位建立經常性的對帳制度，定期核對財政專戶內資金的收支和結余等情況，發現問題及時糾正。
第二十一條 財政部門必須嚴格按照勞動保障等主管部門和財政部門共同商定的資金收支計劃收繳和撥付資金。
財政專戶內的各項資金不得擠占、挪用，也不得用於平衡財政預算。對其他不按規定動用財政專戶內資金的行為，財政部門有權拒絕受理。
第二十二條 下列行為屬於違紀或違法行為：
(一)未按時、足額撥付資金；
二)截留、擠占、挪用、貪污財政專戶內資金；
三)動用財政專戶內資金平衡預算；
(四)其他違反國家法律、法規規定的行為。
第二十三條 有第二十二條所列行為的，應區別情況限期糾正，並作帳務處理。
(一)即時足額撥付按規定應撥付的資金；
(二)隨時追回基金；
(三)國家法律、法規及財政部規定的其他處理辦法。
第二十四條 對有違紀違法行為的財政部門以及主管人員和直接責任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》等有關法律、法規執行。觸犯法律的，移送司法機關依法追究刑事責任。
對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款應及時上繳國庫。
第五章 附 則
第二十五條 納入財政專戶管理的工傷保險基金、生育保險基金等其他基金性質的社會保障資金，比照社會保險基金執行。
第二十六條 納入財政專戶管理的其他非基金性質的社會保障資金，參照本辦法執行。
第二十七條 財政專戶繳撥憑證由省級財政部門統一印製，具體參考樣式見附件。
第二十八條 本辦法由財政部負責解釋。
第二十九條 本辦法自發布之日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為准。

B. 社保基金和養老基金是由哪個部門負責管理的，怎麼保值增值

社會保險基金是社會保障基金中最重要的來源和組成部分。它是國家強制企業和個人繳費形成的，包括基本養老、基金醫療、失業、工傷和生育等社會保險項目的基金。其中，基本養老保險和基本醫療保險的基金又分為社會統籌基金和個人賬戶基金。
從我國目前基金的構成看，養老保險基金是社會保險基金中最重要的組成部分。目前我國確立了養老保險制度社會統籌與個人帳戶相結合的運行模式，其中，社會統籌的運營模式實行現收現付制，對養老金不作任何積累，不具備保值增值性，因此投資管理重要性較弱;個人帳戶則實行完全積累制，它通過企業或職工在職工工作期間繳費的方式，建立一個專門的延遲支付的養老保險基金，在職工退休時開始支付，直至其死亡，因此具有保值增值性，需要進行投資。
在管理體制上，社會保險基金由勞動保障部門所屬的社會保險經辦機構管理，實行屬地管理和分賬管理。目前我國所有的省、直轄市、自治區都設置了與勞動和社會保障部相對應的行政主管部門，負責執行國家社會保障政策，落實保障方案。
從資金管理方面看，我國實行養老、醫療、失業三項保障費用集中，統一徵收後存入財政部門在國有銀行開設的社會保障基金財政專戶中，再按不同險種的統籌范圍，分別劃入基本養老保險基金、基本醫療保險基金和失業保險基金。各保障項目單獨核算，實行收支兩條線管理。基本養老保險基金存入社會保障基金財政專戶後，按銀行同期儲蓄存款利率計息。基金收支相抵後的期末余額扣除財政和社會保障主管部門商定的、最高不超過國家規定預留的費用，全部用於購買
國家發行的特種定向債券和其他類型的政府債券外，不得進行其他任何形式的直接或間接投資。

C. 基本養老保險將實現個人賬戶基金保值增值嗎

人社部和財政部日前印發《關於建立城鄉居民基本養老保險待遇確定和基礎養老金回正常調整機答制的指導意見》意見要求，各地要按照《國務院關於印發基本養老保險基金投資管理辦法的通知》要求和規定，開展城鄉居民基本養老保險基金委託投資，實現基金保值增值，提高個人賬戶養老金水平和基金支付能力。

專家張盈華表示，城鄉居民基本養老保險基金委託投資，告別了以非常低的利率存在銀行的這種 「長錢短存」的方式，可以通過多元化投資獲取更好收益，確保「長錢」實現保值增值，從而提高參保人員的待遇，激勵參保人多繳費、長繳費。

D. 如何加強基本養老保險基金管理

加強基本養老保險基金管理的建議：

（一）養老保險費未能應收盡收，養老保險基金籌集規模和總量未能如實體現。

（二）養老保險金超范圍發放，擠占挪用養老保險基金。一是部分地方擅自增加養老保險金計發項目，提高基本養老保險待遇標准，加大了養老保險基金支出規模。

（三）養老保險基金運行管理不夠完善。
1.賬戶設置和管理不規范。一是一些地區未按規定清理多頭開戶，仍在多家銀行分別開設收入戶、支出戶和財政專戶，甚至在同一銀行開設多個收入戶、支出戶和財政專戶，造成賬戶管理的混亂。

2、存在問題原因分析
（一）基金財務制度不完善。我國的各項社會保險基金的財務和會計制度不成熟不完善是造成社會保險基金管理出現問題的一個重要原因，現行的《社會保險基金財務制度》是1999年制定的，其中有一些不完善之處，已不適應新形勢和新情況的需要，特別是社會保險基金的投資、計息、開戶行的選擇等問題，迫切需要進一步修訂和完善。
（二）缺乏有效監督制約機制。社會保險基金的運營和管理缺乏有效的監督制約機制，導致社會保險基金管理問題頻出。首先，財政部門、勞動保障部門和地稅部門之間缺乏相互的監督制約機制，或未能執行部門之間的監督制約職能。各部門之間缺乏有效的信息溝通機制，賬單傳遞速度慢，不及時對賬，造成賬實不符。其次，社會保險基金缺乏有效的外部監督，審計部門和財政監督部門也是近年來才逐漸重視和加大對各項社會保障資金的監督檢查力度，但檢查范圍有限。
（三）現行政策執行不嚴格。從檢查情況看，不少地方未能嚴格執行現行的社會保險基金財務會計制度，是造成違規違紀的重要原因之一。
（四）體制方面的原因。從檢查情況看，多數社會保險基金的挪用都是政府的行政命令或是行政干預的結果。地方政府經常把「社會保險基金結余」當作準財政資金使用，一些地方政府部門領導財政法規意識淡薄，特別是在基層財力比較緊張的情況下，從部門利益出發，違規挪用、滯留、轉移社會保險基金收入，違規設立賬戶，不按要求劃轉社會保險費收入及利息收入。部門之間缺乏有效的溝通和配合，從而導致社會保險基金賬實不符。此外，部分地區相關部門經辦人員業務素質差，工作能力和責任心不強，也是社會保險基金管理出現問題的一個重要原因。

三、加強養老保險基金管理的建議
（一）大力推進稅務徵收，適時開征社會保險稅。針對目前社會保險費繳費基數核定不實，征管缺乏強制性等問題，建議進一步加大推進稅務徵收工作的力度，並適時開征社會保險稅。一是可以切實改變社保基金征繳困難、徵收乏力的局面。目前社會保險費的徵收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定，可以由稅務機關徵收，也可以由勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構徵收。從近幾年的基金征繳情況看，以社會保險費的形式由社保經辦機構徵收的做法缺乏強制性，基數核定不實的問題也比較突出，致使拖欠、不繳或少繳社會保險費的現象比較普遍，而且徵收社會保險費的徵收成本也比較高，不利於建立更加規范的社會保險基金收支兩條線管理體制。而由稅務機關徵收，有利於養老保險基金收入的及時足額徵收。二是有助於有效籌集社會保險基金。通過法律形式把企業、個人的權利、義務確定下來，保證所有工薪收入的職工和用人單位成為社會保障稅的納稅人，從法制上確保社會保險具有穩定的收入來源。三是有利於社會保障體制的完善。課征社會保險稅，標志著社會保障工作步入規范化、法制化的軌道。
（二）加大養老保險費征繳力度，提高企業和職工的參保意識。在未實施征繳改革前，各級養老保險費徵收機構要嚴格按照《社會保險費征繳暫行條例》和養老保險費征繳稽核的有關要求，進一步加大征繳力度，確保養老保險費應收盡收、及時足額徵收。首先，要加大社會保險的宣傳力度，提高廣大人民群眾的保險意識。利用各種媒體，廣泛宣傳國家養老保險政策，鼓勵職工依法維護自身權益，增強履行繳費義務的自覺性和主動性。同時，通過向社會公布養老保險費征繳情況，及時發放養老保險費對賬單，設立查詢、舉報電話等，發揮外部監督作用，強化用人單位和廣大職工參保和依法繳費的意識。其次，要加強稽查審核，堵塞漏洞。加強對稽核人員的業務培訓，不斷提高稽核人員的稽核能力。採取日常核查與專項稽核、書面稽核與實地核查等多種形式開展稽核工作，加大清欠力度，及時發現並糾正各種違紀違規問題，充分發揮稽核工作的效力。
（三）加強部門間的協調配合，提高社保基金管理水平。在目前財政、勞動、稅務部門幾家共同參與養老保險基金管理的情況下，要加強部門間的協調配合。一是建立健全財政、勞動保障、稅務部門的溝通協調、相互制約機制。財政部門要加強對社保基金征繳、使用、管理情況的監督；勞動保障部門要定期對社保經辦機構核定的繳費基數進行審核；稅務部門和社保經辦機構嚴格按核定的繳費基數及時足額徵收，對無法徵收的，要及時向勞動保障部門反饋，建立順暢的對賬聯系機制。二是對因會計核算、財政專戶管理、基金決算編制等方面的原因出現的稅務、財政、社保部門之間數據不相符的問題，建議財政部統一結賬時間，要求各級徵收、管理、使用部門加強財務對賬管理工作，按月進行定期對賬，年底統一時間扎賬。確保會計信息的數據統一、真實、有效和完整。
（四）修訂和完善有關管理制度。目前養老保險基金管理存在的社保基金計息辦法不統一、預收養老保險基金長期掛賬、其他社會保障類資金在養老保險基金決算列收列支、國庫歸集資金未及時劃入財政專戶以及未足額計息等問題，都需要在充分調研的基礎上，對現行制度規定作進一步的修訂，使之在實踐中更具可行性和操作性。
（五）規范行業統籌養老保險基金管理。行業統籌是我國養老保險制度轉制階段的特殊產物，要切實統一規范行業統籌政策，促進養老保險制度的健康發展。一要強化行業統籌養老保險基金征繳管理，加大征繳和清欠力度，將社會保險的繳納作為行業主管部門對企業目標管理考核中重點考核內容之一，強化養老保險費征繳工作；二要明確經辦機構和行業主管部門在行業歸集養老保險費過程中的責任和權利，避免歸集資金賬外核算、資金收益歸屬不明確等問題，以確保行業統籌養老保險基金決算信息的真實和完整。
（六）盡快解決歷史遺留長期掛賬問題。對於一些歷史遺留問題在基金決算中長期掛賬，影響了基金決算使用部門對決算信息的分析，也影響了基金數據信息的真實性。建議對遺留問題商勞動保障、審計等相關部門盡快研究制定相應的辦法予以解決，避免長期掛賬。
（七）建立健全養老保險基金監督工作長效機制。要切實強化養老保險收支全過程的監督管理，建立養老保險基金監督工作長效機制，保障養老保險制度健康發展。一要建立健全法規體系，解決養老保險基金監督中法律缺位、層次低、效力差等突出問題，盡快出台養老保險費征繳處罰辦法，強化養老保險制度約束的剛性；二要建立健全養老保險基金監管組織體系和各部門配合工作機制，實現審計監督、財政監督、稅務監督和社會監督相結合，審計、財政、稅務、社保等部門協調配合、相互制衡；三要建立快捷、准確、高效的基金監督管理信息系統，實現監管、徵收、繳費各部門間信息實時共享，確保養老金按時收納、撥付和發放。

E. 什麼叫養老保險基金支出戶

1．接受社會保障來基金財源政專戶撥人的基本養老保險基金；
2．暫存1至2個月的基本養老保險支付周轉金；
3．暫存銀行支付該賬戶資金的利息；
4．支付離退休人員的基本養老保險金；
5．支付銀行手續費等與基本養老保險有關的其他必要支出；
6．上解上級社會保險經辦機構基本養老保險基金或下撥下級社會保險經辦機構基本養老保險基金。

F. 基金資產賬戶的種類及管理具體有哪些

基金託管人負責開立並管理基金資產賬戶。基金資產賬戶開立前，託管人應刻制基金的印章和准備開戶資料。基金資產賬戶主要包括銀行存款賬戶、結算備付金帳戶和證券賬戶三類。基金銀行存款賬戶是指以基金名義在銀行開立的、用於基金名下資金往來的結算賬戶。該類賬戶是託管人為辦理資金清算需要而設立，由託管人開立並管理。貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款時，在銀行開立了銀行存款賬戶。該類賬戶屬投資類賬戶。結算備付金賬戶包括中國證券登記結算有限責任公司上海結算備付金賬戶和深圳結算備付金賬戶。結算備付金賬戶是以託管人名義在中國結算公司上海分公司和深圳分公司分別開立的、用於所託管基金在交易所買賣證券的資金結算賬戶。託管人以基金名義設立結算備付金二級賬戶，由託管人再與基金進行二級結算。基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行問市場債券託管賬戶。交易所證券賬戶是指以託管人和基金聯名的方式在中國結算公司開立的證券賬戶，用於登記存管基金持有的、在交易所交易的證券。、交易所證券賬戶包括上海證券交易所證券賬戶和深圳證券交易所證券賬戶。全罔銀行間市場債券託管賬戶是指以基金名義在中央國債登記結算有限公司開立的乙類債券託管賬戶，用於登記存管基金持有的、在全國銀行問同業拆借市場交易的債券。

G. 社保基金銀行單位賬戶計息方法

中國人民銀行《關於對養老保險基金活期存款實行優惠利率的通知》（回銀發[1997]第567號）明確答規定：養老保險基金存入各商業銀行的活期存款，從1998年1月1日起，按三個月整存整取定期存款計息；1998年1月1日以前存入的活期存款，以1月1日為界分段計息。《國務院關於建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》（國發[1998]44號）規定：基本醫療保險基金當年籌集的部分，按活期利率計息；上年結轉的基金本息，按3個月整存整取銀行存款利率計息；存入社會保障財政專戶的沉澱資金，比照3年期零存整取儲蓄存款利率計息，並不低於該檔次利率水平（1998年12月14日起實施）。

H. 基本養老保險基金投資管理辦法的辦法內容

第一章總則
第一條為了規范基本養老保險基金投資管理行為，保護基金委託人及相關當事人的合法權益，根據社會保險法、勞動法、證券投資基金法、信託法、合同法等法律法規和國務院有關規定，制定本辦法。第二條本辦法所稱基本養老保險基金(以下簡稱養老基金)，包括企業職工、機關事業單位工作人員和城鄉居民養老基金。第三條各省、自治區、直轄市養老基金結余額，可按照本辦法規定，預留一定支付費用後，確定具體投資額度，委託給國務院授權的機構進行投資運營。委託投資的資金額度、劃出和劃回等事項，要向人力資源社會保障部、財政部報告。第四條養老基金投資應當堅持市場化、多元化、專業化的原則，確保資產安全，實現保值增值。第五條養老基金投資委託人（以下簡稱委託人）與養老基金投資受託機構（以下簡稱受託機構）簽訂委託投資合同，受託機構與養老基金託管機構（以下簡稱託管機構）簽訂託管合同、與養老基金投資管理機構（以下簡稱投資管理機構）簽訂投資管理合同。委託人、受託機構、託管機構、投資管理機構的權利義務，依照本辦法在養老基金委託投資合同、託管合同和投資管理合同中約定。第六條養老基金資產獨立於委託人、受託機構、託管機構、投資管理機構的固有財產及其管理的其他財產。委託人、受託機構、託管機構、投資管理機構不得將養老基金資產歸入其固有財產。第七條委託人、受託機構、託管機構、投資管理機構因養老基金資產的管理、運營或者其他情形取得的財產和收益歸入養老基金資產，權益歸養老基金所有。第八條受託機構、託管機構、投資管理機構和其他為養老基金投資管理提供服務的法人或者其他組織因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產等原因進行清算的，基金資產不屬於其清算財產。第九條養老基金資產的債權，不得與委託人、受託機構、託管機構、投資管理機構和其他為養老基金投資管理提供服務的自然人、法人或者其他組織固有財產的債務相互抵銷；養老基金不同投資組合基金資產的債權債務，不得相互抵銷。第十條養老基金資產的債務由基金資產本身承擔。非因養老基金資產本身承擔的債務，不得對基金資產強制執行。第十一條養老基金投資按照國家規定享受稅收優惠。具體辦法由財政部會同有關部門另行制定。第十二條國家對養老基金投資實行嚴格監管。養老基金投資應當嚴格遵守相關法律法規，嚴禁從事內幕交易、利用未公開信息交易、操縱市場等違法行為，嚴禁通過關聯交易等損害養老基金及他人利益、獲取不正當利益。任何組織和個人不得貪污、侵佔、挪用投資運營的養老基金。
第二章委 托 人
第十三條省、自治區、直轄市人民政府作為養老基金委託投資的委託人，可指定省級社會保險行政部門、財政部門承辦具體事務。第十四條委託人應當履行下列職責：（一）制定養老基金歸集辦法，將投資運營的養老基金歸集到省級社會保障基金財政專戶。（二）與受託機構簽訂養老基金委託投資合同。（三）向受託機構劃撥委託投資資金；向受託機構下達劃回委託投資資金的指令，接收劃回的投資資金。（四）根據受託機構提交的養老基金收益率，進行養老基金的記賬、結算和收益分配。（五）定期匯總養老基金投資管理情況，並以適當方式向社會公布。（六）國家規定和合同約定的其他職責。
第三章受託機構
第十五條本辦法所稱受託機構，是指國家設立、國務院授權的養老基金管理機構。第十六條受託機構應當履行下列職責：（一）建立健全養老基金受託投資內部管理制度、風險管理制度和績效評估辦法。（二）選擇、監督、更換託管機構、投資管理機構。（三）制定養老基金投資運營策略並組織實施。（四）根據委託投資合同接收委託人劃撥的委託投資資金；根據委託人通知劃出委託投資資金。（五）接受委託人查詢，定期向委託人提交養老基金管理和財務會計報告；發生重大事件時，及時向委託人和有關監管部門報告；定期向國務院有關主管部門提交開展養老基金受託管理業務情況的報告；定期向社會公布養老基金投資情況。（六）根據託管合同、投資管理合同對養老基金託管、投資情況進行監督。（七）按照國家規定保存養老基金受託業務活動記錄、賬冊、報表和其他相關資料。（八）國家規定和合同約定的其他職責。第十七條受託機構應當將養老基金單獨管理、集中運營、獨立核算，可對部分養老基金資產進行直接投資，其他養老基金資產委託其他專業機構投資。同一個養老基金投資組合，託管機構與投資管理機構不得為同一機構。第十八條申請養老基金託管業務、投資管理業務的機構，需向受託機構提交申請。受託機構成立專家評審委員會，參照公開招標的原則對具備條件的養老基金託管業務、投資管理業務申請人進行評審。評審辦法及評審結果報國務院有關主管部門備案。建立健全受託機構、託管機構和投資管理機構競爭機制，不斷優化治理結構，提升養老基金投資運營水平。第十九條受託機構及其董事（理事）、監事、管理人員和其他從業人員不得有下列行為：（一）違反與委託人合同約定。（二）利用養老基金資產或者職務之便謀取不正當利益。（三）侵佔、挪用受託管理的養老基金資產。（四）泄露因職務便利獲取的未公開信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進行相關的交易活動。（五）法律、行政法規和國務院有關主管部門規定禁止的其他行為。
第四章託管機構
第二十條本辦法所稱託管機構，是指接受養老基金受託機構委託，具有全國社會保障基金、企業年金基金託管經驗，或者具有良好的基金託管業績和社會信譽，負責安全保管養老基金資產的商業銀行。第二十一條託管機構應當履行下列職責：（一）安全保管養老基金資產。（二）以養老基金名義開設基金資產的資金賬戶、證券賬戶和期貨賬戶等。（三）及時辦理清算、交割事宜。（四）負責養老基金會計核算和估值，復核、審查和確認投資管理機構計算的基金資產凈值。（五）按照規定監督投資管理機構的投資活動，並定期向受託機構報告監督情況。（六）定期向受託機構提交養老基金託管和財務會計報告；定期向國務院有關主管部門提交開展養老基金託管業務情況的報告。（七）按照國家規定保存養老基金託管業務活動記錄、賬冊、報表和其他相關資料。（八）國家規定和合同約定的其他職責。第二十二條託管機構發現投資管理機構依據交易程序尚未成立的投資指令違反法律、行政法規、其他有關規定或者合同約定的，應當拒絕執行，立即通知投資管理機構，並及時向受託機構和國務院有關主管部門報告。託管機構發現投資管理機構依據交易程序已經成立的投資指令違反法律、行政法規、其他有關規定或者合同約定的，應當立即通知投資管理機構，並及時向受託機構和國務院有關主管部門報告。第二十三條有下列情形之一的，託管機構職責終止：（一）違反與受託機構合同約定，情節嚴重的。（二）利用養老基金資產為其謀取不正當利益，或者為他人謀取不正當利益的。（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產或者被依法接管的。（四）受託機構有充分理由認為託管機構應當被終止職責的。（五）國務院有關主管部門有充分理由和依據認為託管機構應當被終止職責的。（六）國務院有關主管部門規定和合同約定的其他情形。第二十四條託管機構職責終止的，應當妥善保管養老基金託管業務資料，在45日內辦理基金託管業務移交手續，新的託管機構應當接收並行使相應職責。第二十五條託管機構及其董事、監事、管理人員和其他從業人員不得有下列行為：（一）將託管的養老基金資產與其固有財產混合管理。（二）將託管的養老基金資產與託管的其他財產混合管理。（三）將託管的不同養老基金資產混合管理。（四）侵佔、挪用託管的養老基金資產。（五）利用養老基金資產或者職務之便為他人謀取不正當利益。（六）泄露因職務便利獲取的未公開信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進行相關的交易活動。（七）法律、行政法規和國務院有關主管部門規定禁止的其他行為。
第五章投資管理機構
第二十六條本辦法所稱投資管理機構，是指接受受託機構委託，具有全國社會保障基金、企業年金基金投資管理經驗，或者具有良好的資產管理業績、財務狀況和社會信譽，負責養老基金資產投資運營的專業機構。第二十七條投資管理機構應當建立良好的內部治理結構，明確股東會、董事會、監事會和高級管理人員的職責許可權，確保獨立投資運營；應當健全資產配置、風險管理和績效評估等制度。投資管理機構及其股東、董事、監事、管理人員和其他從業人員不得從事損害養老基金資產和受託機構利益的證券交易及其他活動；在行使權利或者履行職責時，應當遵循迴避原則。第二十八條投資管理機構應當履行下列職責：（一）按照投資管理合同，管理養老基金投資組合和項目。（二）對所管理的不同養老基金資產分別管理、分別記賬。（三）及時與託管機構核對養老基金會計核算和估值結果。（四）進行養老基金會計核算，編制養老基金財務會計報告。（五）按照國家規定保存養老基金投資業務活動記錄、賬冊、報表和其他相關資料。（六）國家規定和合同約定的其他職責。第二十九條投資管理機構從當期收取的管理費中，提取20%作為風險准備金，專項用於彌補委託投資資產出現的投資損失。第三十條有下列情形之一的，投資管理機構應當及時向受託機構和國務院有關主管部門報告：（一）養老基金資產市場價值大幅度波動。（二）有可能使養老基金資產的價值受到重大影響的其他事項。（三）國務院有關主管部門規定或者合同約定的其他報告事項。第三十一條有下列情形之一的，投資管理機構職責終止：（一）違反與受託機構合同約定，情節嚴重的。（二）利用養老基金資產為其謀取不正當利益，或者為他人謀取不正當利益的。（三）依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產或者被依法接管的。（四）受託機構有充分理由認為投資管理機構應當被終止職責的。（五）國務院有關主管部門有充分理由和依據認為投資管理機構應當被終止職責的。（六）國務院有關主管部門規定和合同約定的其他情形。第三十二條投資管理機構職責終止的，應當妥善保管養老基金投資運營業務資料，在45日內辦理基金投資運營業務移交手續，新的投資管理機構應當接收並行使相應職責。第三十三條投資管理機構及其董事、監事、管理人員和其他從業人員不得有下列行為：（一）將其固有財產或者他人財產混同於養老基金資產從事證券投資。（二）不公平對待養老基金資產與其管理的其他財產。（三）不公平對待其管理的不同養老基金資產。（四）利用養老基金資產或者職務之便為他人謀取不正當利益。（五）向受託機構違規承諾收益或者承擔損失。（六）侵佔、挪用養老基金資產。（七）泄露因職務便利獲取的未公開信息，或者利用該信息從事或明示、暗示他人進行相關的交易活動。（八）從事可能使養老基金資產承擔無限責任的投資。（九）法律、行政法規和國務院有關主管部門規定禁止的其他行為。
第六章養老基金投資
第三十四條養老基金限於境內投資。投資范圍包括：銀行存款，中央銀行票據，同業存單；國債，政策性、開發性銀行債券，信用等級在投資級以上的金融債、企業（公司）債、地方政府債券、可轉換債（含分離交易可轉換債）、短期融資券、中期票據、資產支持證券，債券回購；養老金產品，上市流通的證券投資基金，股票，股權，股指期貨，國債期貨。第三十五條國家重大工程和重大項目建設，養老基金可以通過適當方式參與投資。第三十六條國有重點企業改制、上市，養老基金可以進行股權投資。范圍限定為中央企業及其一級子公司，以及地方具有核心競爭力的行業龍頭企業，包括省級財政部門、國有資產管理部門出資的國有或國有控股企業。第三十七條養老基金投資比例，按照公允價值計算應當符合下列規定：（一）投資銀行活期存款，一年期以內（含一年）的定期存款，中央銀行票據，剩餘期限在一年期以內（含一年）的國債，債券回購，貨幣型養老金產品，貨幣市場基金的比例，合計不得低於養老基金資產凈值的5%。清算備付金、證券清算款以及一級市場證券申購資金視為流動性資產。（二）投資一年期以上的銀行定期存款、協議存款、同業存單，剩餘期限在一年期以上的國債，政策性、開發性銀行債券，金融債，企業（公司）債，地方政府債券，可轉換債（含分離交易可轉換債），短期融資券，中期票據，資產支持證券，固定收益型養老金產品，混合型養老金產品，債券基金的比例，合計不得高於養老基金資產凈值的135%。其中，債券正回購的資金余額在每個交易日均不得高於養老基金資產凈值的40%。（三）投資股票、股票基金、混合基金、股票型養老金產品的比例，合計不得高於養老基金資產凈值的30%。養老基金不得用於向他人貸款和提供擔保，不得直接投資於權證，但因投資股票、分離交易可轉換債等投資品種而衍生獲得的權證，應當在權證上市交易之日起10個交易日內賣出。（四）投資國家重大項目和重點企業股權的比例，合計不得高於養老基金資產凈值的20%。由於市場漲跌、資金劃撥等原因出現被動投資比例超標的，養老基金投資比例調整應當在合同規定的交易日內完成。第三十八條養老基金資產參與股指期貨、國債期貨交易，只能以套期保值為目的，並按照中國金融期貨交易所套期保值管理的有關規定執行；在任何交易日日終，所持有的賣出股指期貨、國債期貨合約價值，不得超過其對沖標的的賬面價值。第三十九條根據金融市場變化和投資運營情況，國務院有關主管部門適時報請國務院對養老基金投資范圍和比例進行調整。
第七章估值和費用
第四十條受託機構根據《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》、《證券投資基金會計核算業務指引》等規定，對養老基金進行會計核算和估值。當月發生的委託投資資金劃入、劃出和投資收益分配，以上月末的估值結果作為核算依據。第四十一條託管機構提取的託管費年費率不高於託管養老基金資產凈值的0.05%。第四十二條投資管理機構提取的投資管理費年費率不高於投資管理養老基金資產凈值的0.5%。受託機構應當在投資管理合同中規定投資管理機構的業績基準，制定績效考核辦法。第四十三條根據養老基金管理情況，國務院有關主管部門適時對託管費、投資管理費率進行調整。第四十四條受託機構按照養老基金年度凈收益的1%提取風險准備金，專項用於彌補養老基金投資發生的虧損。余額達到養老基金資產凈值5%時可不再提取。風險准備金與本金一起投資運營，單獨記賬，歸委託人所有。
第八章報告制度
第四十五條受託機構、託管機構、投資管理機構應當按照本辦法的規定報告養老基金投資運營的情況，保證報告內容沒有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，並對報告內容的真實性、完整性負責。第四十六條受託機構要按下列要求進行信息披露和報告有關事項：(一)每年一次向社會公布養老基金資產、收益等財務狀況。(二)向委託人和國務院有關主管部門每季度提交養老基金財務會計報告、投資資產、收益等情況報告。(三)向委託人和國務院有關主管部門、經濟綜合部門報送養老基金資產年度審計報告。(四)養老基金發生重大事件的，應立即報告委託人和國務院有關主管部門，並編制臨時報告書，經核准後予以公告。第四十七條託管機構應當按照託管合同和受託機構的要求，向受託機構提交養老基金託管月度報告、季度報告和年度報告；如發生特殊情況，還應當提供臨時報告或者進行重大信息披露。託管機構應當對投資管理機構編制報告的有關內容進行復核，並根據需要出具復核意見。第四十八條投資管理機構應當按照投資管理合同及受託機構的要求，向受託機構提交養老基金投資運營月度報告、季度報告和年度報告；如發生特殊情況，還應當提供臨時報告或者進行重大信息披露。第四十九條託管機構、投資管理機構應當向國務院有關主管部門提交養老基金季度報告和年度報告。第五十條有下列情形之一的，託管機構、投資管理機構應當及時向受託機構和國務院有關主管部門報告：（一）減資、合並、分立、依法解散、被依法撤銷、決定申請破產或者被申請破產的。（二）涉及重大訴訟或者仲裁的。（三）董事長、總經理及其他高級管理人員發生變動的。（四）託管合同、投資管理合同規定的其他報告事項。第五十一條受託機構應當將委託管理合同、託管合同、投資管理合同報國務院有關主管部門備案。
第九章監督檢查
第五十二條人力資源社會保障部、財政部依法對受託機構、託管機構、投資管理機構及相關主體開展養老基金投資管理業務情況實施監管，加強投資風險防範。人民銀行、銀監會、證監會、保監會按照各自職責，對託管機構、投資管理機構的經營活動進行監督。相關部門在監督過程中應加強溝通與信息共享。第五十三條人力資源社會保障部、財政部開展調查或者檢查應當由兩人以上進行，並出示有效證件，承擔下列義務：（一）依法履行職責，秉公執法，不得利用職務之便謀取私利。（二）保守在調查或者檢查時知悉的商業秘密。（三）為舉報人保密。第五十四條受託機構、託管機構、投資管理機構和其他為養老基金投資管理提供服務的自然人、法人或者其他組織應當積極配合監督檢查，如實提供有關文件和資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報、隱匿或者銷毀相關證據材料。第五十五條受託機構、託管機構、投資管理機構管理運營養老基金資產，其他自然人、法人或者組織為養老基金投資運營提供服務，應當嚴格遵守相關職業准則和行業規范，履行誠實信用、謹慎勤勉的義務。第五十六條養老基金投資管理從業人員應當遵守法律、行政法規和相關規章制度，恪守職業道德和行為規范。第五十七條養老基金投資運營情況應當通過報刊、網站等媒體定期向社會公布，保障公眾知情權，接受社會監督。任何組織和個人有權對違法違規行為進行舉報、投訴，有關主管部門應當認真調查處理。
第十章法律責任
第五十八條受託機構及其董事（理事）、監事、管理人員和其他從業人員有本辦法第十九條所列行為之一的，責令改正，給予警告，有違法所得的，沒收違法所得。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予相應處分，由所在機構暫停或者撤銷其養老基金投資管理職務。第五十九條託管機構、投資管理機構及其董事、監事、管理人員和其他從業人員有本辦法第二十五條和第三十三條所列行為之一的，責令改正，給予警告，並可暫停其接收新的養老基金託管或者投資管理業務。有違法所得的，沒收違法所得，處以託管機構、投資管理機構違法所得1倍以上5倍以下管理費扣減；沒有違法所得的，處以託管機構、投資管理機構50萬元以下管理費扣減，情節嚴重的，可處以50萬元以上、100萬元以下管理費扣減。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，由所在機構暫停或者撤銷其養老基金投資管理職務。第六十條投資管理機構違反本辦法第三十七條和第三十八條規定，超出投資范圍或者違反投資比例規定進行投資的，責令改正，給予警告，並可暫停其接收新的養老基金投資管理業務，同時處以50萬元以下管理費扣減。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，由所在機構暫停或者撤銷其養老基金投資管理職務。第六十一條託管機構、投資管理機構未能按照規定提供報告或者提供報告有虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏的，責令限期改正；逾期不改正的，給予警告，並處以10萬元以下管理費扣減。第六十二條託管機構、投資管理機構違反本辦法其他有關規定的，責令限期改正。逾期不改正的，給予警告，並可暫停其接收新的養老基金託管或者投資管理業務。第六十三條託管機構、投資管理機構受到3次以上警告的，由受託機構終止其養老基金託管或者投資管理職責，3年內不得再次申請。第六十四條受託機構、託管機構、投資管理機構及其董事（理事）、監事、管理和從業人員侵佔、挪用養老基金資產取得的財產和收益，歸入基金資產。第六十五條託管機構、投資管理機構違反本辦法規定，給養老基金資產或者委託人造成損失的，應當分別對各自的行為依法承擔賠償責任；因共同行為給養老基金資產或者委託人造成損失的，應當承擔連帶賠償責任；除依法給予處罰外，由受託機構終止其養老基金託管或者投資管理職責，5年內不得再次申請。第六十六條會計師事務所等服務機構出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令限期改正，沒收業務收入，並依法處以業務收入1倍以上5倍以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告。第六十七條國家工作人員在養老基金投資管理、監督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法追究責任。第六十八條本辦法規定的處罰，由人力資源社會保障部、財政部或者人民銀行、銀監會、證監會、保監會按照各自職責作出決定。對違反本辦法規定的同一行為，不得給予兩次以上的處罰。第六十九條對違反本辦法規定進行養老基金投資運營的相關單位和責任人，記入信用記錄並納入全國統一信用信息共享交換平台。第七十條違反本辦法規定，情節嚴重，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十一章附則
第七十一條本辦法由人力資源社會保障部、財政部會同有關部門負責組織實施。第七十二條本辦法自印發之日起施行。

I. 養老保險個人賬戶基金做實部分和未做實部分分別指的是什麼

養老保險個人賬戶基金做實部分是統賬結合養老保險制度的內在要求按照統賬結合的養老保險制度設計，統籌基金部分現收現付。養老保險個人賬戶基金未做實部分是個人賬戶和社會統籌相結合的養老保險。

做實個人賬戶，積累基本養老保險基金，既確保了當期基本養老保險金的按時足額發放，又對未來人口老齡化高峰的支付風險進行了必要的資金儲備，為養老保險制度的可持續發展奠定了堅實的基礎。

(9)基本養老保險基金銀行帳戶管理擴展閱讀：

注意事項：

我國基本養老金實行社會統籌與個人賬戶相結合的制度。個人賬戶基金區別於企業年金的關鍵在於其強制性，可以參考企業年金制度，實行市場化的基金運營，將其做成強制年金。

養老保險個人賬戶的制度特徵決定了其可以做成強制年金。個人賬戶具有強制性，屬於基本養老保險范疇，由社會保險法強制實施，參加基本養老保險制度的人員必須按工資總額的規定比例向個人賬戶繳費。

個人賬戶具有私有性，個人賬戶基金屬於個人所有而不屬於公共所有，個人繳費與個人賬戶權益直接關聯，其制度目標是經濟效率而不是社會共濟。

職工繳費記入個人賬戶，個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低於銀行定期存款利率，免徵利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。

參考資料來源：網路-做實基本養老保險個人賬戶

參考資料來源：網路-養老保險統籌

參考資料來源：網路-職工基本養老保險個人賬戶