商贸公司水利建设基金

1. 企业缴纳企业所得税要缴纳水利建设基金吗

1个人所得税:
计提, 借:管理费用等
贷:应付职工薪酬-个人所内得容税,
缴纳: 借:应付职工薪酬-个人所得税
贷:银行存款
2企业所得税:
计提: 借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳: 借:应交税费-应交所得税贷:银行存款
3营业税 城建税 地方教育附加 教育费附加 水利资金是一样的
计提: 借:营业税金及附加
贷:应交税费
缴纳: 借:应交税费
贷:银行存款
4印花税无计提,缴纳时直接做
借:管理费用
贷:银行存款

2. 水利建设基金的计税依据是含税收入还是不含税收入

1、水利建设基金的计税依据是不含税收入。

2、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金。水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳。各省市的征收比例各不相同，如湖南省0.06%来计提和交纳。浙江省是0.01%。

地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金。

3、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”

因此，月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金。

(2)商贸公司水利建设基金扩展阅读：

从事生产经营的单位和个人应缴纳的水利建设基金，由地方税务机关根据增值税和营业税的纳税期限按月或按季征收。缴款义务人应当按生产、经营收入的0.6‰征收，自期满之日起15日内向其机构所在地地方税务机关申报缴纳水利建设基金。

其中，省电力公司及其所属统一核算单位在其总公司所在地缴纳；缴款义务人在省内取得的建筑安装劳务收入，转让、出租土地使用权收入，销售、出租不动产收入应当在规定的期限内分别向建筑安装劳务发生地、土地所在地、不动产所在地的地方税务机关申报缴纳水利建设基金。自应当申报缴纳之日起超过6个月没有申报缴纳的，由其机构所在地地方税务机关补征。

免缴范围：

1、未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户；

2、国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入；

3、驻湘军工企业（不含已核发了工商营业执照的军转民企业）销售军工产品收入

4、国防工程、防洪工程（不含经营服务性配套设施建设）、孤儿院、敬老院建设用地；

5、国家规定的其他免征情形。

3. 地方水利建设基金的会计分录怎么做

借：税金及附加——地方水利建设基金

贷：应交税费——地方水利建设基金专

借：应交税费——地属方水利建设基金

贷：银行存款

4. 为什么要交水利建设基金，计税依据是什么

水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金，其计税依据是从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金。

根据《水利建设基金筹集和使用管理暂行办法》第四条 地方水利建设基金的来源：

(一)从地方收取的政府性基金(收费、附加)中提取3%。应提取水利建设基金的地方政府性基金(收费、附加)项目包括：养路费、公路建设基金、车辆通行费、公路运输管理费、地方交通及公安部门的驾驶员培训费、地方分成的电力建设基金、市场管理费、个体工商业管理费、征地管理费、市政设施配套费。

(二)有重点防洪任务的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金，用于城市防洪建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。

有重点防洪任务的城市包括：北京、天津、沈阳、盘锦、长春、吉林、哈尔滨、齐齐哈尔、佳木斯、郑州、开封、济南、合肥、芜湖、安庆、淮南、蚌埠、上海、南京、武汉、黄石、荆州、南昌、九江、长沙、岳阳、成都、广州、南宁、梧州、柳州市，以及省、自治区、直辖市人民政府确定的有重点防洪任务的城市。

(三)经省、自治区、直辖市人民政府批准征收的用于水利工程和防洪设施建设的各项基金(资金、附加、收费)，统一纳入地方水利建设基金。

第五条 中央水利建设基金的划转办法由财政部会同国家计委、水利部另行制定。地方水利建设基金的划转办法，由省、自治区、直辖市人民政府参照中央水利建设基金划转办法，根据各地实际情况制定。

(4)商贸公司水利建设基金扩展阅读：

根据《关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》第一条 自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

第二条 自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

5. 零申报小规模纳税人的水利建设基金依据是什么

零申报，就没有水利建设基金。

计征依据、费率和应纳基金的计算。凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收地方水利建设基金。

其中，银行（含信用社）按上年利息收入的0.4‰征收，保险公司按上年保费收入的0.4‰征收；各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收。对企业在岗职工按每年每人20元的标准征收水利建设基金（乡镇企业在岗职工10元）。

应纳基金额＝销售收入或营业收入×适用征收率。

其他有关规定。对月营业收入或销售收入达不到流转税起征点的不征收；对上年无销售收入或营业收入的企业，按当年实际实现的收入按月计征。

(5)商贸公司水利建设基金扩展阅读：

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

征收率

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)

6. 免征水利建设基金的企业有哪些

一、免征水利建设基金的企业：
1、未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商回户；[1]
2、国家规定答免征增值税、营业税的生产经营收入；
3、驻湘军工企业（不含已核发了工商营业执照的军转民企业）销售军工产品收入；
4、国防工程、防洪工程（不含经营服务性配套设施建设）、孤儿院、敬老院建设用地；
5、国家规定的其他免征情形。

二、征收的标准：
1、从事生产经营的单位和个人应缴纳的水利建设基金，由地方税务机关根据增值税和营业税的纳税期限按月或按季征收。缴款义务人应当按生产、经营收入的0.6‰征收，自期满之日起15日内向其机构所在地地方税务机关申报缴纳水利建设基金。
2、其中，省电力公司及其所属统一核算单位在其总公司所在地缴纳；缴款义务人在省内取得的建筑安装劳务收入，转让、出租土地使用权收入，销售、出租不动产收入应当在规定的期限内分别向建筑安装劳务发生地、土地所在地、不动产所在地的地方税务机关申报缴纳水利建设基金。
3、自应当申报缴纳之日起超过6个月没有申报缴纳的，由其机构所在地地方税务机关补征。

7. 最新会计科目水利建设基金在什么科目下

水利建设基金计入“应付专项资金”项目。

1、专项资金是国家或有关部门或上级部门下拨行政事业单位具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用，并需要单独报帐结算的资金。

2、项应付款科目是国营工业企业会计科目。本科目核算企业的专项资金对外发生的各种应付和暂收款项，如购入专项物资的应付货款、应付承包单位工程款、应付运输费以及应付的各种赔款、罚款等。

3、专项资金有三个特点：

（1）来源于财政或上级单位；

（2）用于特定事项；

（3）需要单独核算。

4、专项资金按其形成来源主要可分为专用基金、专用拨款和专项借款三类。新会计准则下水利建设专项资金计入“应付专项资金”，借银行存款贷：应付专项资金。###计入营业外支出肯定是不对的。这个属于一项费用，在“应交税费”科目中核算。

5、水利建设基金是地方性的，也可以入"管理费用"借：管理费用--水利建设基金贷,不计入"管理费用"科目，现在应交的税费都通过"应交税费"科目核算，不通过"其他应交款"科目核算。

6、另外，地方水利基金等地方税费一般不计入营业税金，在实际发生时,直接借记管理费用，管理税金，贷记银存科目。

(7)商贸公司水利建设基金扩展阅读：

1、水利建设基金的性质：为专项用于水利建设的政府性基金。

2、免缴范围：国家规定的其他免征情形。

3、征收范围：经营的单位和个人的水利建设基金。

4、水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计提和交纳。

5、融资租入固定资产应付的租赁费和租赁经营企业承租方的承租担保金也在本科目核算。应由专用基金交纳的能源交通建设基金、预算调节基金等，应在"专项应交款"科目核算，不在本科目核算。

6、企业专项资金与生产流动资金间相互垫支的款项，应通过"银行存款"科目和"专项存款"科目定期结算清偿，不在本科目核算。

8. 哪些行业需要交纳水利建设基金

水利建设基金是地方性收费项目，由各地的地方税务局负责征收。哪些行业需要交纳水利建设基金，由于各个省市自己制定，所以全国没有统一的标准。你可以自己上网搜索下各省的。

9. 请问我公司是一般纳税人，本月销售收入为70000元，水利建设基金怎样做分录，谢谢

增值税在销售时计提：借：银行存款 (价税合计）81900
贷 ：主营业务收入 70000
贷： 应缴税费—增值税-销项 11900
假设你的本月进项税金是10000元，那你本月应交增值税：11900-10000=1900元
计提附件税费：借 主营业务税金及附加298
贷 应交税费—城建税133（1900*7%）
—教育费附加57（1900*3%）
—地方教育费附加38（1900*2%）
—水利建设基金 70（70000*1/1000）
交税时 借：应缴税费—增值税 1900
—城建税 133
—教育费附加 57
—地方教育费附加 38
—水利建设基金 70
贷：银行存款 2198
请你注意：水力基金也叫堤围费、防洪防涝费等，税率有地区差异！