社会保障基金管理问题

1. 我国社会保障基金管理中面临的主要问题是什么

当前中国基本社会保障主要面临以下四方面的突出问题（1）覆盖面小，保障水平低，难以适应城乡居民日益增长的需要。在五大社会保险中，覆盖面最大是基本养老保险制度，但参加该制度的在职职工加上机关事业单位职工还不到2亿人，相对7.6亿全社会从业人员的总数来说，养老保险的覆盖面仍然偏小。（2）社会保障资金的统筹层次低。按照目标要求社会保障基金要实现省级统筹，但从目前情况看除福建、陕西等少数省（市）实现基本养老保险省级统筹外，其余地区大都以市县级统筹为主。统筹层次低，造成社会保险基金抗风险能力弱、基金调剂功能弱。（3）基本社会保障管理体制尚未理顺。目前，基本社会保障管理体制中存在着民政、卫生、社会保障部门之间政策分割、部门利益分割的矛盾和问题，难以应对人口老龄化、大规模人口流动和就业方式多样化、收入分配不平衡的挑战。（4）社会保障个人账户“空帐”问题严重。例如，全国城镇企业职工养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的制度模式，在基金管理模式上实行个人账户基金和社会统筹基金的一本账管理。由于目前中国人口老龄化速度加快，退休人员逐年上升，导致社会统筹收不抵支，迫不得已占用个人账户基金，使得个人账户“空账”运行问题严重。

2. 社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢

那是解决不了问题的，费改税需要的条件，可以参考一下如下网上摘录：社会保障费改税需要什么条件张莉(河北大学管理学院王松河北保定071002)!竺蚰苎!要譬耋堡堂费警警曹前提条件进行了分析，提出虽然社会保障税的开征是大势所趋，但应在相关制度完善的前提下，适时地进行[关键词]社会保障费社会保障税费改税一。…。中图分类号：F81文献标识码：^文章编号：1002—6908(2007)0820070—01在我国，社会保障制度的改革已经成为人们关注的焦点，而这其中的核心问题社会保障筹资模式的改革更成为重中之重。随着社会保障体系的建立和发展，关于社会保障费改税的问题已经持续了十几年。究其原因，主要是因为，“费税之争”不仅仅是表面名称的变化，更有其深层次的含义，应当全面分析。一、社会保障费改税需一社舍保障体系的定型社会保障税的开征应以社会保障体系的定型为前提，在开征之前有必要理清它与社会保障体系各个层面之间的关系。(一)社会保障费改税与社会保障制度模式的关系目前，世界上主要有三种社会保障的制度模式：现收现付制、完全积累制与部分积累制a现收现付制是指由在职劳动者供款以支付退休人员的社会保障待遇的制度，数学模型简单、操作简便、符合税收的公共性质：完全积累制是指每个人都设立个人账户，为自己未来能享受的社会保障待遇积累资金的制度，与税收的定义及特点不相符合：而部分积累制则是将现收现付制与完全积累制的优点结合起来的一种制度，既考虑当期的收支平衡，又为未来作基金积累，因此涉及的因素多.管理十分复杂。为应对未来的老龄化趋势t我国实行了由现收现付制向部分积累制的转变，即实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式。在社会统筹部分，由于筹集的资金都是国家统筹使用，满足公共需要，具有普遍性，更符合税收的性质，因此适用于社会保障税的形式；而在个人账户部分，积累的资金都是为个人将来所用，带有私人性质，与税收的公共性不相容，因此更适用于社会保障费的模式。但如果采取社会保障税费并存的模式。必将带来社会保障管理秩序的更加混乱，与我们费改税的初衷加强社会保障管理的规范化相背离。因此如何解决征税与个人账户之间的矛盾，要求我们在比较社会保障税与费优缺点的基础上做出慎重的选择。(二)社会保障费改税与社会保障水平的关系社会保障费改税似乎与社会保障水平没有直接的关系，但通过分析国外社会保障的待遇水平时.不难发现：大部分实行缴税制的国家社会保障待遇水平普遍偏低，目标只定位于满足人们基本的生活需要；而实行缴费制的国家提供的保障水平相对较高，保障项目也较为全面。我国的社会保障水平既要与经济发展水平相适应，又要体现出“以人为本”的理念，保障人们基本生活需要的目标有其合理性与可行性，但不可忽视一个重要前提就是相对完善的多层次保障，包括发达的企业年金制度与商业保险制度等等。在现阶段，多层次的社会保障体系还没有完全建立，征税所引起的保障水平降低势必影响到人们的切身利益，与“以人为本”的宗旨相违背，甚至还会造成社会的不安定因素，而为了维持现有的保障水平则需要提高税率或增加政府支出，无论哪种都不是我们想要的结果，因此新的社会保障体系的最终确立应是实行费改税的前提。(三)社会保障费改税与社会保障责任主体的关系社会保障制度是伴随着机器火工业的出现，传统的家庭保障己无法适应人们的需要时，由政府出面建立的一种社会制度，政府在其中承担着不可推卸的责任。然而.随着社会保障制度的发展.由政府保障过渡到社会化保障是必然的趋势，企业、个人、政府以及社会机构都是制度的主体。承担着缴费责任及提供服务的责任。社会保障费改税使政府由间接、最终责任人的角色转变为直接、完全责任人的角色，社会保障基金也相应转变为政府财政资金，政府集监督职能和分配职能于一身，不利于权力的制衡·也不符合保障社会化的趋势，即使从长远来看，政府只承担保障人们基本生活需要的责任，从现阶段看也与社会保障“转制成本’’的存在及个人账户“空帐”运行所造成的基金缺I_==】存在着矛盾。如何协调征税与基金缺口之间的关系，是社会保障费改税过程中的～大难点。二、杜会保障叠改税需法律捌度的完鲁社会保障费是一种行政性收费.与税收最大的区别就在于没有高层次的法律保障。目前。我国社会保障费的收缴管理是依照国务院在1999~：1月颁布的《社会保障费征收暂行条例》进行统一征收的，可以由社会保险经办机构征收，也可以委托税务部门征收。近年来，已有19个省区委托税务部门代收，税务部门现有的软硬件设施及工作人员过硬的业务素质有效地提高了社会保障费的征缴率。其实，社会保障费改税的主要目的就是为了增强筹资的强制性与规范性，借助我国已有的较为健全的税收征管体系，提高筹资的效率：利用《税收征管法》强化社会保障资金的征收力度。但社会保障资金筹集毕竟届于社会保障领域的环节，费改税后，在没有《社会保障法》的前提下，将资金筹集纳入《税收征管法》，意味着用灵活性的政策措施来指导强制的法律，势必会产生许多问题，造成矛盾冲突。因此，应在建立《社会保障法》的前提下，开征社会保障税。通过《社会保障法》，明确各主体在社会保障资金筹资过程中的权利与义务，从社会保障资金的征收、运营、管理、支付到欠缴、挪用、挤占等违法行为都以法律的形式制定统一的适用条款；此外，还应制定《社会保障税法》，规定其纳税人、课税对象、课税范围、税目、税率、纳税期限、减税免税等具体事项，从根本上保证社会保障税的征收工作有序进行。三、社会保一囊政税--叠相应帕社会环境任何一个新税种的开征都要有与之相应的社会环境，包括是否符合传统的风俗习惯，是否符合广大人民的心理愿望等等。近年来，随着社会宣传工作的开展，人们的社会保障意识普遍增强，成为开征社会保障税的心理基础。但在我们看到有利条件的同时，也应看到其中不利的一面。首先，社会保障费改税后，其强制性较之于费有明显的增强，人们对于强制的事物往往带有逆反心理.虽然社会保障费也是强制征收的，但在名称上更容易令人们接受；再加上现阶段人们的依法纳税意识不是很强，偷税、漏税现象时有发生，这些都会影响费改税的效果。其次，社会保障费是行政性收费，更强调权利与义务的对等.是人们为自己享受的社会保障待遇进行的缴费，因此在心理上更易为人们所接纳，而社会保障税是强制性的转移支出，权利与义务的对应关系不明晰，费改税后将对人们的心理承受能力带来挑战。因此，应加大社会保障政策的宣传力度，使人们更深入地了解社会保障资金的征收、使用与管理流程，克服因不知或知道得不完面而产生的抵触情绪：同时，完善税收监督机制，使纳税人都能通过简易的程序参与到税收监管工作中来.提高人们的纳税意识。只有在这样的社会环境下，开征社会保障税才能产生应有的效果。参考文献：[I]郑功成，社会保障学理念、制度、实践与思辨【岫.北京，商务印书馆，2003。[2]李芳，对社会保障税和社会保障缴费的分析[J].中国青年政治学院学报，2005(7)。[3]李建平.社会保障费改税的制度性约束[J】，中国财经大学学报2005(7)。

3. 关于《社会保障基金管理》中，一道有关养老金的计算题

根据养老金计算办法，职工退休时的养老金由以下公式计算：
1996年1月1日以前参加工作的参保人的养老金计算方式如下：
养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金
1996年1月1日以后参加工作的参保人，退休时养老金计算方式如下：
养老金=基础养老金+个人账户养老金
1、基础养老金=当地上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%
式中：本人指数化月平均缴费工资=当地上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数
例如：根据上述公式，假定男职工在60岁退休时，当地上年度在岗职工月平均工资为6000元。
累计缴费年限为15年时，个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=6000元×（1+0.6）÷2×15×1%=720元
个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=6000元×（1+1）÷2×15×1%=900元
个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=6000元×（1+3）÷2×15×1%=1800元
累计缴费年限为40年时，
个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=6000元×（1+0.6）÷2×40×1%=1920元
个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=6000元×（1+1）÷2×40×1%=2400元
个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=6000元×（1+3）÷2×40×1%=4800元
2、个人账户养老金=退休时个人账户储存额÷139
个人账户养老金=退休时个人账户储存额÷计发月数（计发月数根据退休年龄和当时的人口平均寿命来确定。计发月数略等于（人口平均寿命-退休年龄）×12。
计发月数为：50岁为195月、55岁为170月、60岁为139月
例如，某人55岁退休，个人账户中存款余额为51000元，那么，个人账户养老金为
51000元÷170月＝300元/月
3、过渡性养老金＝（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×视同缴费年限×1.3%
过渡性养老金仅对1996年前参保人员有效。视同缴费年限是你参加工作至开始缴纳养老保险期间的年限，包括知青下乡的时段视同工龄。需要提供本人的档案才报社保局审核认定。
各省市自治区对退休养老金的计算略有差别，所以，准确的计算方式以当地社保政策为准，以上仅做参考。

4. 简述社会保障基金的管理目标及原则

社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保回障制度而建立起答来、专款专用的资金。
社会保障资金管理目标
在建立独立于企事业单位之外、资金多元化、保障制度规范化、管理服务社会化的社会保障体系的总目标下，社会保障资金管理的具体目标有：
1.确保社会保障资金安全
社会保障制度的核心问题是社会保障资金，而社会保障资金的首要目标是确保资金安全。随着社会保障制度的不断推进，社会保障资金的安全问题变得越来越重要。
2.讲求社会保障资金效益
社会保障资金在运行过程中，要讲求资金效益，要处理好社会效益与经济效益的关系。社会保障资金在运作过程中，要实现资金的保值增值，既是社会保障事业可持续发展的必要条件，也是提高经济效益的很好途径。
3.促进社会保障制度可持续
社会保障制度与我国经济一样要实现可持续发展。社会保障制度的可持续发展的关键是管理好社会保障资金，即当社会保障制度面临一系列的困难如人口老龄化、突发性的自然灾害等意外情况时都能从容应对，保证社会保障制度的可持续发展。
4.实现社会公正与和谐
社保基金投资运作的基本原则是，在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值。

5. 社会保险基金管理原则是什么

社保基金管理应遵循的四项原则：
1、归集原则
在坚持社保基金单位与职工“双负担”的基础上， 强化基金征缴力度， 积极解决拖欠和扩面问题。针对目前部分企业存在拖欠保险费的情况， 各级经办机构应加大催收力度， 视具体原因， 依据社会保险相关条例法规采取措施。
对符合参保条件、有钱不缴的单位， 应由社保经办机构责令限期缴纳， 逾期拒不缴纳的，可申请人民法院强制执行; 对有参保意识、经济承受力薄弱的单位， 可考虑放宽政策期限， 采取办理延期缴款或分期缴款等方式， 给予适当照顾。强化归集， 加大社会保险扩面工作力度， 逐步增加基金积累， 努力营造“人人自我保障， 社会保障人人”的社保大格局。
2、“以收定支， 自求平衡， 略有结余”的管理原则
各级财政社保基金专户普遍基金结余量较大， 需要引起相关部门注意。结余量大， 反映出基金支付能力良好， 保障实力雄厚， 是一个可喜的现象。但在一定程度上也说明了社保基金征收计划缺乏科学性， 支付范围和额度狭小，闲置较大影响了社会保障功能的充分发挥等。
3、专款专用原则
各级财政和社会保障主管部门、经办机构要从讲政治的高度重视和确保基金专款专用。一是要保证基金及时足额支付， 确保当年符合享受社会保险待遇条件的群体， 全部享受和领到社保救助金; 二是要切实采取措施杜绝各级经办机构挤占挪用社保基金问题的发生。
财政、审计部门要从制度的落实和执行上入手， 加大对基金经办机构监管力度。对因制度执行不到位或其他原因造成基金损失的， 应 依据《条例》给予严惩。若确因经办机构办公经费紧张造成挤占挪用基金的， 各级财政要给予必要扶持。
4、投储结合、保值增值原则
出于支付和资金安全性考虑， 各级财政将所管理的社会保险基金用于购置国债和其他安全系数高的金融工具总量很少，绝大多数社保基金处于银行储蓄状态， 这种基金投资方式没有考虑货币时间价值因素的存在， 缺乏抵御风险的能力。从保值增值的角度分析， 大量基金闲置将无法应对未来非预期的货币贬值风险。沉淀基金管理应采取更为有效的方式。
社会保险基金管理是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而开展的社会保险基金筹集、待遇支付、基金保值增值等的行为和过程。
社会保险基金管理主要包括：社会保险基金收支管理、社会保险基金的预算和决算管理、社会保险基金投资运营管理、社会保险基金稽核、监督等。

6. 我国目前社会保障制度存在的问题及对策

目前社会保障制度存在的问题：

（一）城镇社会保险覆盖面窄且难以扩大。

目前参加城镇社会保险的单位绝大多数仍为原来的国有、集体企业，从人员构成看，个体、私营经济组织只占总数的8%。

大量现的个体、民营经济不参保或参保不缴费的现象突出。一些已参保单位采取尽可能少报工资总额的手段偷、漏社会保险费。部分企业停产、改制、破产等无力缴费，造成大量参保人员的流失。

（二）社保基金难以维持。

自上世纪 90 年代后期以来，全国企业养老保险金收入，即使在“空账运行”下都无法满足支出需要，且年度赤字规模呈逐步扩大之势。在失业保险方面，随着下岗与失业并轨，失业保险体系在财务方面呈现难以持续的情况，部分省份的失业保险金出现收不抵支现象。

当前我国发展已经进入新常态，正处于增速换档期、转型阵痛期和改革攻坚期三期叠加的关键历史阶段，就业压力巨大，现行失业保险体系难以保持长期的收支平衡。

虽然目前“统账结合”的医疗保险制度实现了收支平衡，但由于受益范围有限、部分参保人员个人帐户资金不足、个人负担过重等因素影响，医疗保险统筹基金运行存在隐患。

（三）社保基金管理漏洞多。

在医疗保险方面，部分参保人、非参保人、医疗服务机构采取非法手段侵蚀医疗基金，而医疗保险管理机构由于信息不对称、权限不足等因素，难以进行有效管理。

在失业保险方面，缺乏有效的方式甄别参保人员尤其是登记失业人员的实际就业状态，存在部分已经重新就业仍继续领取失业保险金的现象。在养老保险方面，不合规的提前退休以及退休人员死亡后由家属继续领取养老金等问题难以根治。

（四）农村地区的社会保障体系有待健全。

我国人口众多，农业人口比重相当高，占总人口的 80％以上，但是农业人口所享受的社会保障支出占比较少。

目前，我国公共医疗卫生投入的 80％在城市，世界卫生组织将中国卫生资源配置的公平性排在191个成员国的188 位。另外，农村最低生活保障覆盖范围最小，待遇标准很低，有的地方陷入停顿状态，有的地方已形同虚设。

（五）社会保障法制滞后。

关于社会保障方面的立法滞后，地方立法分散，目前我国还没有一部社会保障的法律规范。群众在社会保障方面发生争议，进行仲裁或提起诉讼时，由于立法滞后，仲裁机构和人民法院无法大多是根据劳动法、民法或其他相关法律进行仲裁或判决，法律有效性相对不足，一定程度上影响群众依法保障自身权益。

(6)社会保障基金管理问题扩展阅读：

（一）加快社会保障的立法进程。

社会保障制度是一个国家重要的经济社会制度，必须纳入法治轨道，并依靠法制来保证实施。只有体制、机制、法制“三制”健全完善，才能保证社会保障事业的顺利发展。

为了加大社会保障制度改革的力度，加快社会保障制度改革的进程，确保社会保障事业健康有序地发展，在我国早日建立与社会主义市场经济体制相适应的规范的社会保障体系，有关部门应当在积极进行改革实践的同时，加快社会保障的立法进程。

目前，由于社会保障法律法规立法层次低，在我国已经制定出来的社会保障法规中，比较普遍地存在着缺乏法律责任的现象，无法发挥法律规范的强制功能，无法确保社会保障措施的有效实施。因此，国家有关部门应该加快研究制定《社会保险法》。

（二）加快完善城镇社会保险体系。

社会统筹必须具有较大的范围，不能过窄。“低水平、广覆盖、多层次”是一个相辅相成的有机整体。广覆盖的目的是为了更好地互济，互济功能的发挥取决于社会统筹的层次，而社会统筹的层次又取决于现实的经济发展水平和各方面的承受能力。

社会保险遵循“大数法则”，即参加保险的人数越多（覆盖面越大），互济功能就越大，抗御风险 的能力就越强，人数的广覆盖是做大做强社会保险的坚实基础。所以，我国社会保障制度改革的目标是要覆盖城镇全体劳动者。

社会保险应该是面向社会全体成员的，所有在统筹范围内的社会成员和单位都要无一例外地参加社会保险。为了调动了民营企业参保的积极性，笔者认为对于非公有企业，可以采取“低门槛进入、低标准享受”的养老保险参保办法。

在降低缴费标准的同时，调低基础养老金的待遇标准。同时，社会保障必须实行多层次，不能“单打一”。我国正处在社会主义初级阶段，基本 保障的标准不可能高，只能保基本。

但是为了体现效率优先的原则，为了满足不同企业、不同行业、不同人群多层次的社会保障需求，为了调动家庭及社会各界的力量，必须通过大力发展补充保险和商业保险、积极开展社会救助、鼓励进行个人储蓄性积累保障等多种形式，建立多层次的社会保障体系。

如果不发展补充保险等多种保障形式、建立多层次的社会保障体系，基本保障也难以巩固和发展。

（三）加大对社会保障的资金投入。

社会保险的制度运行有赖于资金的支撑，社会保险远期基金支付压力很大，若要缓冲压力，填补缺口，必须逐步做实个人账户，真正实现现收现付向部分积累的模式转换，同时要加大对社会保障的资金投入，增收节支。

一是各级财政预算用于社会保障的支出必须提高比例，探索从国有资产收益、国有土地出让收入等预算外收入中提取社会保障资金，以实现社会保险基金保值增值。二是将日益增大的社会保障基金基金投入资本市场，把保值增值的压力转变为良好的投资回报。

但要坚持如下的原则：始终把社会保障基金的安全放在第一位；实现社会保障积累基金和国家经济建设的良性循环；严格监管，确保完好。

三是建议在全国推行厦门等地已实行多年的社会保险费由地税部门统一征收的办法，以强化征缴管理，做到应收尽收。四是降低待遇，减少替代率。五是参照日本等国家的先行先试，适当推迟退休年龄，减轻养老资金支出压力。

7. 社会保障基金的管理经验

人口老龄化是一个全球性的问题。为了应对人口老龄化的冲击，一些国家如爱尔兰，挪威。法国和新西兰建立了国家养老储备基金。就性质而言，这些养老储备基金与全国社会保障基金非常相近。一段时间以来，我们考察了部分国家的养老储备基金，他们的一些经验值得借鉴。第一，立法先行，法制健全。在建立储备基金后，这些国家都专门制订并颁布储备基金管理运作的法律法规。挪威于1990年建立石油基金，同年颁布了《石油基金法》，1996年又制定了《石油基金管理条例》；2000年，爱尔兰建立国民储备基金，同时制定了《国民储备基金法》；2001年新西兰建立了养老基金，同时通过了《养老基金法案》；法国在建立国家储备基金后，相应修改了社会保障法案。通过这些法律，储备基金的性质、资金来源、用途都很清楚，管理架构、管理机构的职责、投资运作模式也有明确规定。第二，管理目标明确，资金来源稳定。筹资方面，法国要求到2020年，储备基金的规模必须达到一万亿法郎，爱尔兰要求储备基金的规模，必须能够承担养老金支付高峰阶段1/3的支出额。为了稳定资金来源，爱尔兰规定每年从财政预算中按GNP的1%拨款，新西兰、挪威也建立了财政预算拨款的机制，这些国家还将一部分公共资源收入、国有企业变现收入及其分红作为筹集资金的重要手段。第三，管理机构权责明确，实行市场化运作。这些国家成立专门机构，负责储备基金的管理运作，投资管理的目标都是在对整个基金不造成过度风险的情况下实现投资回报最大化。例如，法国成立储备基金监管委员会，爱尔兰成立储备基金理事会，新西兰成立养老金监管人委员会，尽管称谓有所不同，都是负责管理运作的责任主体和权力主体。为了有利于市场化运作，减少政府的干预，法律中有相应条款保障管理机构拥有独立的管理决策权力。

8. 简述社会保障基金的管理模式

高度集中的管理模式：即在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保障事务。 其优点是社会互助、协调性较好，政令畅通，运行简便，成本低，保险落实。

9. 政府对社会保障基金管理的方式和内容主要包括( )

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10. 社会保障基金管理的概念

全国社会保障基金（以下简称社保基金）是指全国社会保障基金理事会（以下简内称理事会）负责管理的由容国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。

社保基金是不向个人投资者开放的，社保基金是国家把企事业职工交的养老保险费中的一部分资金交给专业的机构管理，实现保值增值。

社保基金投资运作的基本原则是，在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值。

国家规定社保基金可以进入股市，当然不是全部，有比例的限制。主要目的是为了让社保基金实现增值，保证人民的利益

社保基金资产是独立于理事会、社保基金投资管理人、社保基金托管人的资产。

财政部会同劳动和社会保障部拟订社保基金管理运作的有关政策，对社保基金的投资运作和托管情况进行监督。

中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）和中国人民银行按照各自的职权对社保基金投资管理人和托管人的经营活动进行监督。