加强基金管理

A. 　加强资金管理的主要内容

一、对资金实行严格的计划管理

在资金管理过程中，资金的计划管理占有相当重要的位置。在计划管理的体系中，资金计划是生产经营计划和财务收支计划的重要组成部分。年初，财务部门要根据总的生产经营目标和计划，组织编制年度资金计划，包括资金需求计划和资金筹集与投放使用计划。资金需求计划的内容主要包括基本建设投资、技术改造投资、对外投资、债务还本付息、补充流动资金、生产经营费用、管理费用、社会性支出费用以及其他费用等的资金需求量；资金筹集计划主要包括计划期内的生产经营收入、对外投资收益、上级地勘及基建拨款收入、债权回收收入、借款收入以及其他收入等计划。

在编制确定年度资金计划同时，还要组织编制季度的资金执行计划和月度的滚动性的资金调度计划，其中季度资金计划是年度计划的重要组成部分，十分重要，因为对资金的短缺或结余必须要求我们事前预测，并提前采取措施解决好；月度资金计划则是日常的资金调度计划，实行滚动管理。

浙江省地勘局第十一地质队在资金的计划管理中，一方面，通过比较细致的工作把资金计划作的切合实际，切实可行；一方面，通过内部承包经营责任制的形式，把资金的计划管理落到实处。他们的具体做法是：

1.在编制和实施资金计划的过程中，努力做好以下几项工作

第一，对资金实行全队统一计划、统一筹集、统一调度、分级使用和管理的原则；

第二，摸清“家底”——即资金存量，合理预测资金的需求量；

第三，确保全队生产经营和投资活动以及维持正常的秩序有充足的资金来源，不搞“无米之炊”，不留缺口；

第四，在安排资金需求计划时，做到“先生产经营后消费”，精打细算，节约资金，提高资金的营运效益，严格控制非生产性投资和费用支出；

第五，确定合理的借款规模，综合考虑筹资方式、筹资渠道，比较资金成本和财务风险；

第六，努力盘活资金（资产）存量，花大力气回笼应收账款；

第七，做好全队资金的综合平衡，做到资金短缺时适时筹集并调入资金，资金闲置结余时及时安排用于各项长、短期投资，最大限度地提高资金利用率。

2.结合内部承包经营责任制，落实资金管理责任制

在固定资产投资方面，主要是设备更新与技术改造方面，实行经营单位还本付息制度，较好地解决了前些年一些单位盲目上项目、盲目争投资购设备以至造成部分资产闲置浪费的弊端。如十一地质队浙南地质工程公司在1994—1995年内，大队累计投入固定资产投资（不含流动资金）600多万元进行技术改造，每年投资均分三年还本付息，由于投资有动力又有压力，取得了较好的投资效益，预计可以基本完成向大队还本付息的任务，分散了大队的投资风险。

在流动资金管理方面，则实行定额管理和超定额资金有偿使用制度。大队对所属各单位按照不同条件核定了定额流动资金，同时引入银行结算机制，实行内部银行结算，对超定额占用流动资金的单位，一律按月按规定利率向大队支付资金占用费；对于向大队多上交资金而减少定额资金占用的单位，则由大队向其支付资金占用费。为了促使各单位及时回笼资金，大队还规定每年6月底应完成上交当年承包合同规定实现利润数的40%资金，年底则完成实现利润数100%的资金，如果欠交，则从下月起按规定利率向大队交纳资金占用费。在运用上述经济杠杆管理资金的同时，同时运用月度、季度资金计划以及大队行政干预等手段，进行内部日常资金调度管理，确保全队资金调度管理能按计划执行。

二、积极筹集资金，确保生产经营投资和经济发展的需要

切实抓好资金筹措。资金筹措，就是根据地勘单位长远发展战略或日常经营的需要，组织和筹集资金。这是一项既重要、难度又大的工作，它是关系到地勘单位的生存和发展的基本条件，地矿部门的三个层次（部、局、地质大队）都要去抓。

1.以最经济的方式筹集资金，努力降低资金成本

资金筹集是企业向外部有关单位和个人或从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。资金筹集是企业财务管理的首要任务，是企业财务管理的起点。要根据本单位产业结构调整和项目计划制定年度和月份的资金筹措计划，掌握全年资金投入总量与回收总量，搞好预算管理，以便合理安排资金的投放和回收。

要合理预测资金的需求量，充分利用外部环境，结合地勘单位资金状况和筹资方式合理地筹集生产经营所需资金。要采取多元化的筹资方式，保证资金的供应。首先要注重自我积累，用好用足自有资金，提高资金的使用效率，集中资金确保生产经营投入和经济发展的需要；其次是融资借款，如向银行贷款、向外单位借款、争取外单位或外商投资（入股）、内部职工集资、推行股份合作制、融资租赁等形式，多渠道、多层次筹集资金。要选择筹资方式的最优组合，降低筹集资金的成本（为了取得与使用资金而付出的代价）。

企业筹集的资金，按可供使用的时间划分，可分为短期资金与长期资金。短期资金一般指一年以内使用的资金，企业取得后主要用于现金、材料采购、发放工资等。通常在短期内可以收回。长期资金一般指供一年以上使用的资金，企业取得后主要用于新产品的开发、生产规模的扩大、厂房和设备的更新等，通常需要几年甚至十几年才能收回。短期资金与长期资金筹集的方式是不同的。

（1）短期资金筹集方式。主要有

① 商业信用。商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货而形成的借贷关系。它是企业之间的一种直接信用行为，是企业短期资金的重要来源。目前我国商业信用的主要形式有应付账款、商业汇票和预收货款等。

② 银行短期借款。主要形式有：生产周转借款、临时借款和结算借款等。

（2）长期资金筹集方式。主要有

① 国家投资。它是国有企业资金的主要来源。原来国家拨给企业的固定基金、流动基金以及专用基金中的更新改造基金，作为国家资本金。国家对国有企业实行的税前还贷办法其实质是负债转增资本的一种办法，因而也是国家资本金的构成部分。

② 银行长期借款。大致可分两类，一是技术改造借款，二是基本建设借款。

③ 股票。股票筹资的主要优点，一是没有固定的到期日，不用偿还本金，二是没有固定的股利负担；主要缺点是筹资的资金成本较高。

④企业债券。与股票筹资相比债券筹资的主要优点，一是资金成本较低，二是债券持有人无权干涉企业的管理事务，不影响企业的控制权；主要缺点是由于债券有固定的还本付息日，因而债务风险大。

⑤租赁。租赁是指出租人在承租人给予一定租金的条件下，授予承租人在约定期限内占有和使用财产的权利的一种契约。租赁按其性质可分为融资租赁和经营租赁两类。融资租赁一般是指出租人按承租人的要求出资购买租赁物，出租给承租人使用。融资租赁一般时间较长。按我国现行规定，租赁期应接近于设备的寿命期，至少不短于设备寿命期的一半。租赁期满后，承租人可以选择续租、退租，或由出租人作价后购入。经营租赁通常是合同比较灵活的短期租赁。

⑥通过与其他企业联营引进资金。

⑦通过与外商合作引进外资。包括补偿贸易和开办中外合资经营企业、中外合作经营企业等形式。

2.处理好负债与经济发展的关系

正处在向市场经济转轨中的地勘单位来说，充分利用负债经营的杠杆作用，对促进产业结构调整和经济发展具有重大意义。

负债经营有利于扩大社会资源占有量，提高物质财富的创造能力，增加收入来源。负债经营，实际上就是利用他人的资金，发展自己的经济。资金是生产要素或社会资源的货币体现，占有资金就占有了社会资源，占有资金越多，占有社会资源也就越多。资源不仅仅是物，它的经济本质是“收入源泉”。就宏观上看，一个国家或地区（部门也一样）在一定时期的经济资源总量和可用于积累的资金总额是有限的，也就是说整体资源约束是“刚性”的。甲得到的多，乙得到的就少；资源分配是“软”约束的，这是市场竞争行为的原因。因此，从这个意义上讲，负债有利于地勘单位扩大社会资源占有量，提高市场竞争能力，增加收入来源，促进经济发展。

负债经营有利于加快资本积累速度，扩大地勘经济规模。地勘产业资本总量严重不足，制约了地勘经济的发展和职工收入水平的提高。解决这一问题的根本出路有两条：一是通过内部自有资金实行资本积累；二是通过举债把外部社会资金吸收转化为积累资金。就目前地勘单位的实际状况看，仅仅依靠第一种方式，力量十分有限，速度缓慢。而选择第二种方式，不但资金来源充足，且积累速度迅速，是一种超常规的资本积累经济行为。所以，依靠负债方式进行资本积累不失为一条有效的途径。

有利于提高地勘单位经营管理水平、提高经济效益。负债经营，既带有高度的经营风险性，又有较强的经营驱动力。一方面，负债可以解决资金不足，扩大生产规模，增强经济实力和市场竞争力；另一方面，它又要承担一定的债务责任，承担能否所“获”大于所“偿”这样一种压力。这种压力是促进经营者高度自觉地搞好生产经营的动力源泉之一。它要求经营者在作出借债决策时，唯以市场为导向，严密组织生产，努力开辟市场，加速资金用转，加强管理，才能提高资金利用率和经济效益。

任何事情都是一分为二的。负债经营意义重大，但负债经营也有它的风险性。如何避免风险，把握好负债的安全线，浙江省地勘局第十一地质队掌握的原则值得提倡。他们认为资金短缺严重地制约着产业结构调整和经济发展，如果片面地固守传统的“量入为出”的观念，只能坐失良机，一事无成。牢固树立“负债经营”的观念，充分发挥财务杠杆的作用，在资金管理方面变被动的“量入为出”，去追求主动的、动态的平衡；通过“负债经营”来实现规模经营，保证经济稳定、持续、健康发展。

近年来他们通过负债经营，既较好地解决了经济发展过程中的资金短缺问题，又努力把握好负债经营的稳健原则：

第一，要求全队的资本结构中的负债比率有一定的限度，在目前盈利水平相对较高，资金周转比较顺利的条件下，可适当高一些，但掌握好适当的度；

第二，要确保全队资金的使用和周转处于良性循环的状态，防止资金闲置积压和损失浪费；

第三，负债筹资的利率必须低于全队资金收益率，否则将产生财务杠杆的负作用；

第四，牢固树立大队决策层稳健经营的意识，把握好全队经营风险与财务风险的关系；

第五，加强大队的资信建设，树立优秀的商业信用；

第六，注意负债筹资的时机、方式和期限，并在资本结构中保留一定的负债能力，以应付始料未及的突发事件所急需的资金，使全队的理财有一定的弹性。此外，还需通过资金计划，安排并控制全队资产适度的流动性，保持适度的偿债能力。

3.要确立地勘单位的投资主体意识，把筹措资金的重点放在自我积累上

从近年的实际情况和调查研究所了解的情况看，资金筹措重点要解决好三个问题。

一是要明确投资主体，即谁应当对投资的使用及债务偿还负责？许多单位常常是由省局统一贷款，地勘单位分头使用；或者由地勘单位贷款，省局担保。这种情况一方面造成各地勘单位拼命要贷款，多多益善；另一方面又造成只借不还，负债累累，资金效益低下。所以必须强调：筹集资金，首先一定要落实投资主体，明确责任。在一般情况下，应当以地勘单位为主体，自己组织资金来源，自己办理借贷。省局和地矿部，只能为其疏通渠道，提供信息，搭桥引线，做好服务工作，不能代替主体。如果筹集的资金规模较大，可以采取多方入股的办法，组建有限责任公司或股份有限公司。这种机制，责任约束可能更好。

二是要认真核算资金成本，不能不惜任何代价去找资金。所谓资金成本，是指地勘单位为了取得和使用资金而向出资人付出的代价。也就是出资人为地勘单位提供了资金，地勘单位必须设法取得的最低限度的投资报酬，以满足出资人的要求，这个最低限度的投资报酬就是资金成本。因此资金成本是地勘单位保持和提高自身价值而必须获得的最低收益。这也是筹集资金要把住的经济核算关，切不可来者不拒，花完再算。

三是要把筹措资金重点放在自我积累上。其中包括：①提足折旧基金，用好折旧基金。当固定资产投入正常运营之后，它的价值随着固定资产的不断损耗而逐渐转移到新产品之中；与此同时，固定资产又通过计提折旧，形成基金而得到补偿。这种补偿如果管好用好，是地勘单位主要资金来源。②增加盈利，用好盈利。当前地勘单位及其主办的企业，普遍存在着成本失控、效益流失的情况，如果严加管理，就会增加盈利。而盈利增加之后，又要合理使用，防止分光吃光和投向非生产领域。这方面的潜力是很大的，如果管好用好，也是一项重要的资金来源。③管好用好几项专项基金，如工程勘察的技术开发基金，设备、房地产的租赁收入，固定资产的变价收入等。这些基金的提取和收缴方式比较分散，管理不善容易流失，但是如果引起重视、明确责任，也是一项重要资金来源。④管好用好富余人员补贴，建立有利于增加积累的机制，对于节省下来的补贴，鼓励用于生产投人，但不增加国家资本金。这也能形成地勘单位重要的资金来源。

在强调自我积累的同时，也要积极开拓社会筹资渠道。特别是努力争取国家基建投资、固定资产贷款、更改资金贷款，并多方开拓银行贷款，开展横向联合和合作，争取外资、个人投资等。

三、切实抓好资金的投放

所谓资金投放是一种资金运用和资产运营的经济活动，不但包括货币投资，而且还包括实物投资、工业产权投资、非专利技术投资和土地使用权作价投资等。按投资在再生产过程中的作用，有新项目建设性投资、维持简单再生产的更新改造性投资、扩大再生产的追加性投资、调整生产经营方向的移向性投资、重大技术改造项目投资；在市场经济条件下还有兼并收购破产企业、对其他企业参股或控股的投资。

企业资金投放是用财的一种手段，生财才是企业经营的目的。资金投放管理就是通过正确的投资决策，谋求最满意的经济效益。就是如何把已经筹集到的资金投放到最好的项目上去。这里的关键是正确选项。在地勘单位实施战略性结构调整的今天，加强最短缺的生产要素——资金的管理，不但能取得直接的经济效益，关键是它能产生很好的“引发效益”。选项首先要进行机会成本分析，也就是对新上项目进行决策时必须运用多方案对比，择优用之。首先，企业资金投放决策要服从宏观投资决策所规定的方针、政策、方向及规划、要求；其次，正确处理“外延”与“内涵”两种扩大再生产的关系；第三，正确处理生产性与非生产性投资的关系；第四，正确处理近期与远期收益、局部效益与全局效益的关系；最后，正确处理投资的需要与可能的关系。

为了保证投资决策的正确性，需要对投资的必要性，可能性和经济效益进行分析，称为投资可行性研究。可行性研究是在投资方案的建立和选择的过程中由浅入深、由粗到细，按步骤进行的，通常分为机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究、评价报告四个程序。对投资项目的必要性分析主要有两点：①是否真正需要投资本身所实现的直接成果——建设项目；②是否真正需要利用完成的投资项目所从事的生产经营活动——产品或劳务。对投资项目的可能性分析也有两点：①实现该投资项目所需的条件是否具备；②利用完成投资项目所从事的生产经营活动所需条件是否具备。对投资项目的经济效益分析主要采用投资收益率法、投资回收期法、追加投资效益系数法、净现值法等进行评价。

具体地说，开展项目的科学评审的内容是：①投资总额的评审，包括固定资产投资评审、建设期利息评审和流动资金投资评审三个部分，此外还包括对物价上涨的估计。这几年，有许多项目问题就发生在投资总额的评审上，结果是一经上马，就成了钓鱼项目。投资总额一突破，原先预测的成本、利润全都失真了。②产品成本的评审，包括直接材料、直接工资、其他直接支出等评审，力求正确、全面、动态地做出评价，使其符合实际。③销售收入的评审，重点要抓住年销售量和当年价格这两个因素的评审，防止利用增加销售量的办法来人为提高项目的经济效益。销售量又取决于市场，市场不是主观愿望所能决定的，一定要有客观依据。④增利的评审，主要是审查销售收入和销售成本之间的勾稽关系，核定其真实性。⑤现金流量的评审，首先要编制现金流量表作为审查的基础，包括现金流出、现金流入、净现金流量和累计净现金流量，然后根据现金流量表，计算出收益率和净现值等评价指标，从而对投资项目作出正确评价。评审一定要聘请专家小组进行，力求公正、科学。

近年来，四川地矿局做得好，兴办的多种经营项目的投资成功率高，几乎没有损失。其主要经验是有一套科学的管理程序和审批办法：

（1）申请立项，必须提交3个材料：①立项建议书，说明立项的依据；②可行性报告，说明技术上的可行性、经济上的合理性；③初步设计，提供可靠的生产经营依据。

（2）立项报告首先由局多种经营处初审，他们重点抓住两个问题进行分析研究：①市场情况如何，对已经进行的市场调查的可靠性进行验证；②是否符合国家的产业政策和地方政策要求，凡属楼、堂、馆、所一般不批。

（3）经局多种经营处初审后，提交局专门组织的评审小组（或评审委员会）审查。这个小组由技术、经济专业人员组成，如果属于其他产业的项目，还要聘请相关的技术专家。这个小组对评审项目实施后果负有责任，并签字盖章。

（4）只有经专业的评审小组审查作出评语的项目，才能交局办公会或局务会议讨论审查。局的审查是最后的决策，除考虑项目本身的技术可行性、经济合理性外，还要研究资金筹措的可能性，以及采取的相应措施。

（5）项目一经批准实施，局有关业务处室要跟踪检查生产能力和经济效益。发现问题，及时研究解决。有时局长还要带领有关人员到现场就地解决问题。

（6）在选项上尽可能利用地矿部门自身优势，扬长避短。如多数项目是与“矿”字有关，或是开矿，或是矿产品的加工，所以比较熟悉，成功的可能性大；有的就是部门科学研究、科技开发的产品。

（7）强化立项主体的自我约束。要在选好人、用好人的基础上实行项目建设业主责任制，谁立项谁建设，谁建设谁经营，同时谁建设谁筹资，谁借款谁还款，明确投资主体，落实法人财产权，逐步用现代企业制度来管理新建设项目。

长期以来，我们总是在投资决策上犯错误。争着上项目，盲目上项目，重复上项目，项目超概算，胡子工程，项目不能按期投产，投产以后不能达产达标、没有效益，有的项目甚至刚一投产就需要改造等等。这里面，既有投资决策的问题，也有经营管理的问题，恐怕更多的是体制和机制的问题，我们应该在深化改革中认真解决这些问题。

地勘单位在向企业转化过程中，加大对多种经营项目的投入是必然趋势。但投入的目的是为了取得最大效益。所以，用好这部分资金是资金管理的重要任务之一，必须加强对项目投入的管理。

要严把新上项目及扩建项目审批关，对新上项目的审批应采取谨慎的态度。在项目投资前，经营决策者应组织有关管理部门进行充分的可行性论证，最后对资金的投向作出慎重的抉择。新上项目必须符合国家产业政策和具有较高的技术含量，有较好的市场前景，要发挥本地区、本单位的特长和优势，坚持以经济效益为中心，适当兼顾安置效益。

要强化项目投资管理，建立项目负责人制。要落实项目负责人，明确责任，建立监督机制，定期或不定期地组织有关部门人员现场检查项目进展情况，发现问题及时解决纠正，以促其保质按期投产。同时，还要注重资金的回收和创利，争取以最小的投入获取最大的效益。

四、要切实抓好资金日常使用过程中的管理

减少资金用量，加速周转，防止积压。地勘单位面向市场，实施战略性结构调整，现有资金远远不能满足其发展的需要，因此，如何用好用活企业现存的资金，使其创造出更大的效益，是地勘单位和企业科学管理的重要内容。

1.以最快速度回收资金

资金周转价值多少，与利率大小和周转速度密切相关，回收的速度越快，获得周转价值越大，反之周转价值也越小，这就要求将资金“盘活”，注意产品销售发运、货款结算和债权清理等。做到快生产，快销售，快回收货款。

在销售管理中，要坚持以销定产，以销促产，以优质产品占领市场。当前特别要强调对债权债务的处理，及时追回应收款项。在商品销售、劳务承包中，如果不能把生产资金转化为商品资金，再把资金及时地转化为货币资金，再生产就会由于缺少储备资金而停止。所以在现金流量管理中，应当强调以资金回笼为中心，积极创造资金回笼的条件。应当要求所有营销人员，对每一笔销售业务，每一项承包业务，都要对签订合同的全过程负责，从签约开始，到资金回笼为止，并以资金回笼指标的完成情况为考核和奖励的依据，只有这样，才能真正体现对销售管理的切实加强。

应收账款的管理是财务管理的有机组成部分，因此，要狠抓工程款与货款的催收工作，加大清欠力度，有关单位应采取措施，组织清欠领导小组，领导亲自抓，设专人负责，派人催收，有偿清收，依法清收。

财务人员要认真履行核算、监督的职能，提高对维护本企业权益的责任感，积极对本企业债权进行定期清理，并进行分析，查明原因，明确责任。对确实无望收回资金，要主动提出书面处理意见，切忌“只记账，不收账”，使资金形成正常回路，加速资金周转，提高资金使用效益。

2.加强实物形态的资金管理

以最合理的标准运用资金，除合理筹措资金，降低资金成本外，要使各种资金根据本单位的生产经营条件，组成一个合理的结构。如固定资产、储备资金、生产资金、成本资金、结算资金等，各占多少比例才能满足需要，又不积压浪费，使资金流和物资流协调通畅，做到少花钱、多办事、办好事。制定资金占用定额，使资金管理不仅在占用上结构合理，而且在实际情况变化时进行适当调整、始终保持合理状况。

（1）加强流动资金的管理。企业流动资金的实物形态是多样化的，流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收账款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理，对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。要加强材料采购和库存管理，降低库存，减少资金占用。针对单位实际情况，制定先进合理的材料储备和消耗定额，并定期对成本差异进行分析。

（2）加强固定资金管理。重点是严密组织固定资产的收入、发出、保管工作，正确、全面、及时地反映固定资产的增减变化，定期对固定资产进行清理；正确核定固定资产的使用量，努力提高固定资产的利用率。特别是在决定购进大型设备仪器时，必须进行使用效率的论证，防止片面强调需要而忽视成本负担；对已有的利用率不高的大型设备仪器，要千方百计组织对外服务，这既可以增加收入，活化资金，又可以降低本单位的成本和费用。

（3）集中财权，统筹资金。地勘单位在“转企”时期，对资金应实行相对的集中管理，强化地勘单位整体对资金流动的控制能力。有条件的单位可以成立财务结算中心，将下属实体的资金统一管理，集中使用，要严肃资金管理纪律，这样可以避免经营资金过渡分散所形成的诸多弊端，而且能将下属实体资金集中起来，统筹安排，合理使用，加速资金周转，提高资金利用率，增强地勘单位的自我约束能力，减少乱挤乱摊成本，有效控制潜亏现象发生，从而增加企业的积累，将有限的资金用好用活。内部财务结算中心应积极筹措资金，组织存款，发放借款，实行资金有偿使用，并按不同的资金来源采取不同的管理方式。

要注意协调集中管理与分账结算的关系，要加强资金的集中管理，严格执行“现金收支两条线”。凡是有条件的地勘单位或企业的财务部门，要将所属的二级单位的收入，全部纳入自己的收入账户，资金由地勘单位或企业集中使用，以保证生产、建设、投资的资金需求。同时，严格实行资金平衡会、资金调度会等定期例会制度，认真分析、跟踪、评价各单位资金预算的执行情况。

B. 如何加强基本养老保险基金管理

加强基本养老保险基金管理的建议：

（一）养老保险费未能应收尽收，养老保险基金筹集规模和总量未能如实体现。

（二）养老保险金超范围发放，挤占挪用养老保险基金。一是部分地方擅自增加养老保险金计发项目，提高基本养老保险待遇标准，加大了养老保险基金支出规模。

（三）养老保险基金运行管理不够完善。
1.账户设置和管理不规范。一是一些地区未按规定清理多头开户，仍在多家银行分别开设收入户、支出户和财政专户，甚至在同一银行开设多个收入户、支出户和财政专户，造成账户管理的混乱。

2、存在问题原因分析
（一）基金财务制度不完善。我国的各项社会保险基金的财务和会计制度不成熟不完善是造成社会保险基金管理出现问题的一个重要原因，现行的《社会保险基金财务制度》是1999年制定的，其中有一些不完善之处，已不适应新形势和新情况的需要，特别是社会保险基金的投资、计息、开户行的选择等问题，迫切需要进一步修订和完善。
（二）缺乏有效监督制约机制。社会保险基金的运营和管理缺乏有效的监督制约机制，导致社会保险基金管理问题频出。首先，财政部门、劳动保障部门和地税部门之间缺乏相互的监督制约机制，或未能执行部门之间的监督制约职能。各部门之间缺乏有效的信息沟通机制，账单传递速度慢，不及时对账，造成账实不符。其次，社会保险基金缺乏有效的外部监督，审计部门和财政监督部门也是近年来才逐渐重视和加大对各项社会保障资金的监督检查力度，但检查范围有限。
（三）现行政策执行不严格。从检查情况看，不少地方未能严格执行现行的社会保险基金财务会计制度，是造成违规违纪的重要原因之一。
（四）体制方面的原因。从检查情况看，多数社会保险基金的挪用都是政府的行政命令或是行政干预的结果。地方政府经常把“社会保险基金结余”当作准财政资金使用，一些地方政府部门领导财政法规意识淡薄，特别是在基层财力比较紧张的情况下，从部门利益出发，违规挪用、滞留、转移社会保险基金收入，违规设立账户，不按要求划转社会保险费收入及利息收入。部门之间缺乏有效的沟通和配合，从而导致社会保险基金账实不符。此外，部分地区相关部门经办人员业务素质差，工作能力和责任心不强，也是社会保险基金管理出现问题的一个重要原因。

三、加强养老保险基金管理的建议
（一）大力推进税务征收，适时开征社会保险税。针对目前社会保险费缴费基数核定不实，征管缺乏强制性等问题，建议进一步加大推进税务征收工作的力度，并适时开征社会保险税。一是可以切实改变社保基金征缴困难、征收乏力的局面。目前社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收。从近几年的基金征缴情况看，以社会保险费的形式由社保经办机构征收的做法缺乏强制性，基数核定不实的问题也比较突出，致使拖欠、不缴或少缴社会保险费的现象比较普遍，而且征收社会保险费的征收成本也比较高，不利于建立更加规范的社会保险基金收支两条线管理体制。而由税务机关征收，有利于养老保险基金收入的及时足额征收。二是有助于有效筹集社会保险基金。通过法律形式把企业、个人的权利、义务确定下来，保证所有工薪收入的职工和用人单位成为社会保障税的纳税人，从法制上确保社会保险具有稳定的收入来源。三是有利于社会保障体制的完善。课征社会保险税，标志着社会保障工作步入规范化、法制化的轨道。
（二）加大养老保险费征缴力度，提高企业和职工的参保意识。在未实施征缴改革前，各级养老保险费征收机构要严格按照《社会保险费征缴暂行条例》和养老保险费征缴稽核的有关要求，进一步加大征缴力度，确保养老保险费应收尽收、及时足额征收。首先，要加大社会保险的宣传力度，提高广大人民群众的保险意识。利用各种媒体，广泛宣传国家养老保险政策，鼓励职工依法维护自身权益，增强履行缴费义务的自觉性和主动性。同时，通过向社会公布养老保险费征缴情况，及时发放养老保险费对账单，设立查询、举报电话等，发挥外部监督作用，强化用人单位和广大职工参保和依法缴费的意识。其次，要加强稽查审核，堵塞漏洞。加强对稽核人员的业务培训，不断提高稽核人员的稽核能力。采取日常核查与专项稽核、书面稽核与实地核查等多种形式开展稽核工作，加大清欠力度，及时发现并纠正各种违纪违规问题，充分发挥稽核工作的效力。
（三）加强部门间的协调配合，提高社保基金管理水平。在目前财政、劳动、税务部门几家共同参与养老保险基金管理的情况下，要加强部门间的协调配合。一是建立健全财政、劳动保障、税务部门的沟通协调、相互制约机制。财政部门要加强对社保基金征缴、使用、管理情况的监督；劳动保障部门要定期对社保经办机构核定的缴费基数进行审核；税务部门和社保经办机构严格按核定的缴费基数及时足额征收，对无法征收的，要及时向劳动保障部门反馈，建立顺畅的对账联系机制。二是对因会计核算、财政专户管理、基金决算编制等方面的原因出现的税务、财政、社保部门之间数据不相符的问题，建议财政部统一结账时间，要求各级征收、管理、使用部门加强财务对账管理工作，按月进行定期对账，年底统一时间扎账。确保会计信息的数据统一、真实、有效和完整。
（四）修订和完善有关管理制度。目前养老保险基金管理存在的社保基金计息办法不统一、预收养老保险基金长期挂账、其他社会保障类资金在养老保险基金决算列收列支、国库归集资金未及时划入财政专户以及未足额计息等问题，都需要在充分调研的基础上，对现行制度规定作进一步的修订，使之在实践中更具可行性和操作性。
（五）规范行业统筹养老保险基金管理。行业统筹是我国养老保险制度转制阶段的特殊产物，要切实统一规范行业统筹政策，促进养老保险制度的健康发展。一要强化行业统筹养老保险基金征缴管理，加大征缴和清欠力度，将社会保险的缴纳作为行业主管部门对企业目标管理考核中重点考核内容之一，强化养老保险费征缴工作；二要明确经办机构和行业主管部门在行业归集养老保险费过程中的责任和权利，避免归集资金账外核算、资金收益归属不明确等问题，以确保行业统筹养老保险基金决算信息的真实和完整。
（六）尽快解决历史遗留长期挂账问题。对于一些历史遗留问题在基金决算中长期挂账，影响了基金决算使用部门对决算信息的分析，也影响了基金数据信息的真实性。建议对遗留问题商劳动保障、审计等相关部门尽快研究制定相应的办法予以解决，避免长期挂账。
（七）建立健全养老保险基金监督工作长效机制。要切实强化养老保险收支全过程的监督管理，建立养老保险基金监督工作长效机制，保障养老保险制度健康发展。一要建立健全法规体系，解决养老保险基金监督中法律缺位、层次低、效力差等突出问题，尽快出台养老保险费征缴处罚办法，强化养老保险制度约束的刚性；二要建立健全养老保险基金监管组织体系和各部门配合工作机制，实现审计监督、财政监督、税务监督和社会监督相结合，审计、财政、税务、社保等部门协调配合、相互制衡；三要建立快捷、准确、高效的基金监督管理信息系统，实现监管、征收、缴费各部门间信息实时共享，确保养老金按时收纳、拨付和发放。

C. 如何加强资金管理

加强资金管理：
【1】指定专门的机构或部门负责资金管理；
【2】资金收入及时入账；
【3】资金支出需要经过严格的审批；
【4】制定资金预算并按预算进行管理；
【5】定期报告资金使用和结余情况。

以下是某公司的资金管理制度，供参考。

《资金管理办法》实例
第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。
第二条 管理机构
1．公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
2．结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。
第三条 存款管理
公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。
第四条 借款和担保业务管理
1．借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。
2．集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元（含300万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
3．担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300--21000万万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在21000万元以上的，一律由财务总监加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。
第五条 其他业务的审批
1．领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。
2．外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。
3．利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5．1万元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5．1万元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。
第六条 资金管理和检查
查情况，定期向财委、总经理、董事长作专题报告。
1．定期检查各二级公司的现金库存状况；
2．定期检查各二级公司的资金部的结算情况；
3．定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作；
4．对二级公司在资金部汇出的____万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第七条 统计报表
各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后两日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。

D. 事业单位在加强事业基金的管理中，应遵循的原则有哪些

遵循以下原则：
一是全面反映各项财政改革成果，创新和充实事业单位财务回管理的内容和手段答；
二是按照科学化精细化管理的要求，进一步规范事业单位的财务管理；
三是注重解决当前事业单位财务管理中存在的突出问题，促进和保障社会事业健康发展。

E. 什么是增强指数型基金

指数型基金就是按照某种指数构成的标准购买该指数包含的证券市场中的全版部或者一部分证券的权基金，其目的在于以期达到与该指数同样的收益水平。通常，指数基金完全跟踪指数的变化，一般不对其作调整，所以，一般都是所谓被动性基金。

增强型指数投资由于不同基金管理人描述其指数增强型产品的投资目的不尽相同，增强型指数投资并无统一模式，唯一共同点在于他们都希望能够提供高于标的指数回报水平的投资业绩。为使指数化投资名副其实，基金经理试图尽可能保持标的指数的各种特征。

(5)加强基金管理扩展阅读：

指数特征：除低跟踪误差外，基金经理考虑复制的指数特征包括有：

1、市盈率

2、股息收益率

3、贝塔值

4、行业权重

5、个股权重

然而这些特征中哪些更为重要，即哪些必须严格复制，哪些可以适度脱离，各个基金意见存在很大分歧。因此，根据一项实证研究，国外多数指数增强型基金实际运做与其目标不符，即无法仅以市场平均风险谋求高于市场平均回报的收益。

F. 如何加强资金管控

一、推行全面预算管理
预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业的全面预算管理是对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。企业的预算应以资产为纽带，实行分级预算，母公司应侧重搞好投资、融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理；子公司则以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。公司预算一经确定，就应成为企业组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。而企业资金预算则是企业全面预算的核心，包括年度、月度预算。年度资金预算是测算年度内公司资金的流入、流出规模。根据规模可以确定公司的融资、投资的政策。而月度预算则比较接近实际，能较准确的反映每月的资金流量情况，据此也可以具体的调整融资、投资计划。另外按照资金的用途，还可将自尽预算分为 以下三个方面的预算：
1、经营活动现金流量预算：主要包括经营收入与经营支出预算。经营收入是指公司销售产品、提供劳务以及出租资产等取得的现金流入，年度的经营收入反映的是年度公司能收到的资金规模。是公司的各项支出预算的保证。月度收入预算则能较为清晰的反映资金流入的大致时间，为公司的资金运作提供较为准确的依据；经营支出预算则包括公司经营活动所有资金支出的预算，与收入的差额则是反映公司在投资时所能提供的自有资金规模，也是公司投资、融资政策选定的重要依据，而月度经营支出预算与收入的差额则能准确的提供公司的融资、投资计划依据，增加公司的资金运营效益，减少财务费用支出。
2 、投资活动现金流量预算：企业为了获取更多的盈利，扩大企业的规模必须进行有效的投资。它分为两类：一是长期投资，必须用净现值等来判断投资项目的可行性，属于投资回报期长的资金支出，但也是增加企业发展潜力的有力保证，长期投资的资金使用期都较长，资金使用额也较大，因此要求根据年度自有资金量及较低的融资成本来确定年度投资资金支出预算。二是短期投资，它强调的是短期现金的流动性，是一种在长期规模既定状况下的短期资产存量的收益问题，它是指在没有选定有效的长期投资计划时，选择风险低，受益高的投资方案，将企业的存量资金盘活起来，取得较好的收益。
3 、筹资活动现金流量预算：融资预算是指在选定好优化的投资方案后，去除自有资金额后，选择较低的融资方案融通资金的预算。而且有效的融资政策还要求从负债资本的内部期限结构上来强化企业资金的管理水平。它强调形成长期资产与长期负债、流动资产与流动负债间的结构对应性及相关性的融资策略。
二、 加强资金的集中管理
资金集中核算是以财务公司为载体的集中式资金管理模式 ‚ 是集团母公司资金集中管理与下属公司自主管理的结合、集团所属单位资金结算与财务公司金融功能的结合、资金有效平衡与资本结构优化的结合、资金占用目标与过程管理的结合、外资高效利用与风险管理的结合、资金信息化管理与业务流程再造的结合。这种资金管理模式可以 “ 四个统一 ” 来描述，即：
1 、统一银行开户管理，确保货币资金安全。货币资金是流动性最强的资产，是内部控制的最关键环节。为强化货币资金的事前控制，在健全货币资金基本内部牵制制度的基础上，撤销集团内部各单位在社会金融机构的多余账户，保留使用唯一基本付款账户及多个上划资金专户，实现资金的收支两条线。即所有子公司需用的资金均由母公司每日进行划拨，所有的收入资金则按规定的途径每日上划至母公司的账户内，从而保证了集团公司对资金的收付的统一集中管理。另外子公司还在集团的财务公司内开设收付账户，为与集团公司内部单位间的产品劳务结算提供支持，并发挥财务公司的金融功能，以内部往来结算代替货币资金结算，实现了集团内无货币资金的流转。
2 、统一资金调度，强化资金运作监管。为满足生产经营与建设的需要，统一重大资金调度权，尤其是统筹规划，控制投资规模，将资金投资引向高回报低风险的地区，同时也给予子公司日常的资金管理权限，实现集团对下属单位资金运营的有效监控和防范资金结算风险。集团公司根据子公司的年度资金预算排定子公司的资金使用规模，要求子公司按照年度资金预算编制月度资金预算，并将资金使用额度分解至每天，集团公司据此划拨资金。子公司的所有资金流入则通过收款专户按照规定的路径上划至集团公司的帐户内，由集团公司统一调配使用，从而保证了集团公司对所有资金的有效控制，降低了资金的外流及沉淀风险。据此集团公司还可规划使用资金，将富余资金采取有效的运作模式，取得较好的收益。
3 、统一资金信贷管理 ‚ 确保筹资效益和安全。一是统一内部信贷管理，通过集团财务公司集中对成员单位实行内部贷款制度，合理调节集团内部资金流向，优化资金信贷结构，为集团内部提供高质量的贷款支持。二是统一对外筹资职能，根据集团资金结构优化以及各单位发展的需要，统一向商业银行办理贷款筹措资金，同时作为信贷管理的延伸，强调由母公司统一对外担保，未经集团批准 ‚ 各成员单位不得自行对外担保，以降低筹资成本和减少或有负债的发生，防范担保风险，确保筹资效益和安全。
4 、统一资金过程控制，提高资金使用效益。在资金目标控制上，每年编制年度资金占用预算指标，与经济责任制考核指标挂钩。通过预算的跟踪考核，对资金从物资采购、存货的盘点和处置、产成品销售等全过程实行过程控制和管理。加强外资利用的过程管理，在引进外资时强化对国内外有关贷款政策和利率水平及走势的研究，把握好利用外资项目的决策关，合理确定贷款有效使用方案。注重外资风险防范和管理，利用货币调期、利率调期、提前还款、远期外汇买卖等多种形式化解外债风险。
三、推行内部审计制度
现金流量控制是指企业所有现金流入、流出的控制手段，它需要一个强有力的部门依据有效的制度来控制。公司财务部门只是实施的一个方面，还需要有审核部门进行把关。 主要包括：
1、组织保证。应围绕财务控制建立有效的组织保证；组织和实施日常财务控制应建立相应的监督、协调、仲裁、考评机构，将这些机构的职能合并到企业的常设机构中。应建立各种执行预算的责任中心，使各责任中心对分解的预算指标既能控制，又能承担完成责任。
2、制度保证。内部控制制度包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施用于保护企业的财产，检查企业会计信息的准确性，提高经营效率，促使有关人员遵循既定的管理方针。
3、信息反馈保证。财务控制是一个动态的控制过程，要确保财务预算的实施，必须对各责任中心执行预算的情况进行跟踪，不断调整偏差，使预算更加合理，执行更加有效。

G. 如何加强城乡居民社会养老保险基金财务管理

第一章 总则 第一条 为规范北京市农村社会养老保险基金（以下简称“农保基金”）的财务管理行为，加强农保基金管理，维护保险对象的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算实施条例》、《北京市农村社会养老保险制度建设指导意见》（京政办发〔2005〕62号）和《关于实施北京市农村社会养老保险制度建设指导意见的具体办法》（京劳社农发〔2006〕75号）文件规定，制定本办法。 第二条 北京市辖区内负责管理农保基金的财政部门和负责农保基金收缴、支付工作的劳动保障部门经办机构（以下简称“经办机构”）进行农保基金财务管理适用本办法。 第三条 农村社会养老保险是由政府组织引导，农民自愿参加，以个人账户为主，建立待遇调整机制，采取积累式的养老保险制度。本办法所称农保基金是指由个人缴费、集体补助、政府补贴、利息以及通过其他合法方式筹集的专项资金，用于保障参加保险人员年老后的基本生活。 第四条 农保基金财务管理的任务是认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，按规定筹集和使用农保基金；建立分会财务管理制度，努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保农保基金安全。 第五条 农保基金纳入区县社会保障基金财政专户（以下简称“财政专户”），实行收支两条线管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用， 也不得用于平衡财政预算。

H. 为了加强对住房公积金和社会保障基金管理应该开立什么账户

1、借款人为具有来完全民源事行为能力的具有中华人民共和国国籍的自然人；
2、申请公积金贷款时已开户并且连续、足额汇缴，期限不低于管理中心定期公布的期限；
3、具有合法有效的房屋买卖合同或经有关部门批准建修住房的证明文件；
4、不低于规定比例的购房首期付款金额；
5、借款人具有稳定的经济收入和偿还贷款本息的能力，个人征信良好，无影响贷款偿还能力的其他债务；
6、所购买、建修住房土地性质为国有土地；以所购买、建修房屋作抵押担保。

I. 为什么要加强对投资基金的监管

现在做私募的太多太多了，有很多都不是正规的~~~可想而知带来的后果