金融機構如何運用財務分析貸款

❶ 貸前調查所做的財務分析，具體是怎麼進行分析的 請銀行業、擔保業、貸款公司的專業人士解答

無非是幾塊大的財務指標。具體為償債能力指標，主要有資產負債率，流動比例版，速動比例，現金比率，權利息保障倍數等。營運能力指標，主要有應收賬款周轉率，存貨周轉率，固定資產周轉率、總資產周轉率等，盈利有力指標，主要有銷售利潤率，權益報酬率，總資產報酬率等的。這些財務指標要進行歷史比較，如取前三年的數據進行比較。還可以進行一些成長力的分析，主要是主營業務收入每年的增長、利潤的增長，投資情況的定量分析等
別外，現金流量的分析，也是財務分析的主要部分。

❷ 如何分析貸款人的財務狀況，避免貸款風險

摘要：本文以財務報表分析為中心點，展開研究和探討，並以我國商業銀行為例，就如何用財務報表分析來防範信貸風險，發表一些相關的看法。 關鍵詞：企業財務；銀行；財務報表；信貸風險防範

隨著我國市場體制的逐步完善，財務制度的管理越來越趨於規范化。企業的生產經營活動面臨市場經濟的多重考驗，財務分析對於企業經營管理和銀行信貸管理來說，更加重了管理的重要性和現實性。

一、財務報表分析識別

財務報表分析是了解企業會計和財務數據的重要手段，通過分析識別，銀行信貸人員可以評價一個企業的會計對企業經營狀況的反映程度，知道會計數字的扭曲程度並通過會計手段來「糾正」扭曲；通過運用會計靈活性，評價會計政策和會計核算合適與否，進而可以及時認清企業發展的趨勢和潛在的問題，為銀行的信貸決策和管理提供有力的財務信息支持。

1.資產負債表分析
(1)營運資金分析。營運資金通常表明企業是否有清算能力，即企業是否有償還短期債務的能力和能否按現有水平繼續經營。
(2)長期經營資產分析。長期經營資產的基本會計問題是計價基礎。計價基礎是應當資本化的長期經營資產的成本或價值，不能被高估或低估。每年應攤銷的費用是資本化成本的一部分，應該在資產被消耗時計入損益表。長期經營資產分為兩種：固定資產和無形資產。
(3)長期負債分析。主要考慮是否所有的長期負債都已記錄在資產負債表上，特別是對未實現的收人。進行長期負債分析時，應注意企業是否為了滿足營運資金、抵押貸款、個人擔保、再融資等的需要而優化債務水平，此外，還應進行對比分析並判斷是否合理。
(4)表外融資和或有負債分析。表外融資是企業的一種潛在債務，盡管其未在資產負債表上反映，但會影響未來現金流量，在分析資產負債表時，是不可忽視的。因此要求信貸人員不僅要分析財務報表本身，而且還要仔細分析有關報表的補充資料。

❸ 金融企業的財務分析

A、變現能力指標：
a、變現率：反映企業可立即變現資產所佔的比例。
變現率=現金及各項存放款÷流動負債合計×100%
註：國際上一般認為該指標值應該在15%～20%之間；對無儲蓄存款業務的金融企業來說，用該指標不適宜。
b、存款支付保障率：表示存款的多少被用於貸款，多少用來保證日常支付。
存款支付保障率=流動資產中的貸款總額÷流動負債總額×100%
Ⅰ、貸款總額包括拆放同業、短期貸款、應收款項、短期投資及委託貸款和投資等。
Ⅱ、正常情況下，主要從事信用風險業務的銀行（如商業銀行）該指標較高，一般在80%左右，但在專門從事信託貸款或長期投資業務的銀行該指標較低。
Ⅲ、如該指標超過100%，表示沒有現金儲蓄保證提取存款；如低於70%，則可能是吸收存款過多，也可能是銀行借入款較多，都對銀行獲利不利。
B、資金保障程度指標：
a、獨立性指標=所有者權益合計÷資產總額×100%
註：比值較高說明銀行發展能力有可能較快；但在國外，一般認為高於9%或10%，是不正常的，說明企業存款業務開展的不理想，如果低於5%，則表示資產調度餘地很小。
b、風險耐力指標=所有者權益合計÷貸款總額×100% （一般在15%左右較好）
c、自有資金利潤率： A、凈利息率=（利息收入－利息支出）÷利息收入×100%
a、該指標越高，說明銀行業務的盈利水平，一般不應低於10%。
b、一般情況下，凈收益與利息收入（毛收益）應該同步增減，但若有利率、特殊性項目和貸款損失准備金之一存在變化時，則可出現不同步增減的情況，一般兩者不同步幅度不應超過4%～6%。
B、資產收益率=實現利潤總額÷資產總額×100%
註：一般該指標投資銀行比商業銀行、儲蓄銀行高，國外要求該指標最低不應低於1%。
C、資本利潤率：反映銀行經營的資金效益，即銀行自有資金經過1年後的獲利率。自有資金利潤率=利潤總額÷自有資金總額×100% A、貸款損失准備金與總總貸款量之比：
註：該指標是銀行應付貸款風險能力的反映；貸款損失准備金越高，說明貸款業務風險大，或者是銀行過於謹慎；如果該指標超過1%，則表明貸款業務質量差；過低也不好，過低表示銀行沒有準備足夠的資金來應付可能出現的貸款損失。
B、呆賬損失與總貸款量之比：指在一定時期通過貸款損失准備金彌補了呆賬貸款的數額占總貸款量的比率，起伏過大應查明原因。
C、凈營業收入與呆賬損失之比：反映銀行通過結清呆賬損失之後，銀行所創造的凈利潤，指標越高越好。

❹ 誰知道如何寫貸款項目財務分析

進行財務來分析必須藉助一定的分自析方法，常用的分析方法有：比率分析、百分率分析、指數分析、趨勢分析、構成分析、企業之間的比較分析等等。而企業管理部門、投資者和貸款人對財務分析又各有側重，投資者關心的是企業的獲利能力，貸款人關心的是償債能力，以掌握發放貸款的安全程度，企業管理當局既關心盈利能力又關心償債能力。作為貸款項目可行性報告中的財務分析，則應側重償債能力的分析，並且應將趨勢分析（動態）和比率（靜態）分析相結合，綜合運用各種分析方法，對同一分析對象進行評價。資產負債比率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌集的，也可衡量企業在清算時保護債權人利益的程度，計算公式如下：資產負債率＝負債總額×１００％資產總額這個指標反映債權人所提供的資本佔全部資本的比

❺ 急!! 金融企業財務分析

你根據這些自己好好分析一下吧

金融企業的財務分析1
1、 金融企業的財務報表：
（1）金融企業的資產負債表：
A、金融企業的資金來源：
a、各項存款，包括企業、機關團體、居民的活期或定期存款；
b、金融機構同業拆入、存放款；
c、應匯或解繳匯款；
d、發行債券集資款；
e、自有資金，包括資本金和實現利潤。
B、金融企業的資金佔用：
a、現金及貴重金屬佔用；
b、各項貸款，包括向企業、機關團體、居民的長短期貸款；
c、金融結構同業拆放、往來佔用款；
d、應收款項；
e、買入有價證券；
f、租賃資產，包括融資租賃資產和經營租賃資產；
g、繳存風險准備金。
（2）金融企業的損益表：
A、金融企業收入：
a、貸款利息收入；
b、同業往來業務利息收入；
c、手續費收入；
d、證券買賣差價收入；
e、融資租賃業務凈收益；
f、買賣兌換外匯的匯兌收益；
g、其他咨詢服務業務收益。
B、金融業務支出：
a、存款利息支出；
b、同業往來業務利息支出；
c、手續費支出；
d、經營業務費用；
e、匯兌損失；
f、證券買賣損失；
g、其他業務支出。
（3）金融企業的現金流量表：
A、金融企業的現金流入：
a、吸收的存款；
b、收回的貸款本息；
c、同業拆入資金；
d、出售證券投資；
e、處置固定資產；
f、其他。
B、金融企業的現金流出：
a、發放貸款；
b、存款提取本息；
c、同業借出；
d、證券投資；
e、購置資產；
f、其他。
2、 金融企業資產負債比例管理：
金融企業的負債率較高，一般在90％左右。
金融企業的自有資金要求不得低於一定比例，通常為8％。
（1）資本充足率：是資本總額與風險加權資產總額的比例，主要衡量其實力和抵禦風險的能力。
資本充足率＝（核心資本＋附屬資本）月均余額÷∑（各項資產數額×風險權重）×100％
A、核心資本：指實收資本、資本公積、盈餘公積金和未分配利潤的合計。
B、附屬資本：指呆賬准備金、壞賬准備金、資產評估儲備和累計折舊的合計。
C、風險加權資產總額：是將金融企業各資產按照其風險權數加權折算之後的風險資產總計。
D、一般規定，現金的風險權數為0，其加權後的風險資產也為0；政策性銀行的擔保貸款
風險權重為10％，其他金融機構的擔保貸款風險權重為20％；非金融機構的擔保貸款風險權重為50％；信用貸款的風險權重為100％。
E、一般銀行的資本充足率不得低於8％，其中核心資本與風險加權資產之比不得低於4％。
F、資本充足率管理的一個重要含義是要求金融企業資產擴張最高不得超過資本的的12.5倍，資產規模超過這個倍數就應當壓縮資產（貸款）或者增加資本。
（2）存貸款比例：能從總體上控制資金來源和資金佔用情況。
存貸款比例＝各項貸款的月平均余額合計/各項存款的月平均余額合計×100％
存貸款比例＝各項貸款旬末平均增加額/各項存款旬末平均增加額×100％
A、旬末平均增加額＝（上旬末增加額＋中旬末增加額＋下旬末增加額）÷3
B、一般要求，銀行的存貸款比例應當低於或等於75％，但由於歷史原因，我國的工、農、中、建四大商業銀行的存貸款比例均超過75％。
（3）中長期貸款比例：反映資產流動性的強弱，比例越低，資產的流動性越強。
中長期貸款比例＝貸款剩餘期在1年及1年以上的中長期貸款月末平均余額÷剩餘起在1年及1年以上的存款月末平均余額×100％
A、該指標一般要求不得超過120％；
B、該指標是保證銀行信貸資產安全性、流動性的重要指標；
C、該指標也是反映固定資產投資規模變化的一個重要指標。
（4）資產流動性比例：反映銀行支付能力的一個重要指標，也是保證銀行清償能力的控制指標。
資產流動性比例＝流動性資產旬末平均余額/流動性負債旬末平均余額×100％
註：該指標要求：正常情況下不得低於25％；通貨膨脹和利率下降時，可提高這一要求。
（5）備付金比例：揭示銀行對存款支取的保證程度，也是反映銀行支付能力的重要指標。
一級備付金比例＝（存放中央銀行款＋庫存現金）÷各項存款×100％
二級備付金比例＝（購買的國債＋政策性金融債＋人民銀行融資債）÷各項存款×100％
A、一級該指標一般要求不低於5％，中國人民銀行要求應當在5％～7％之間。
B、通常將人民銀行存款與庫存現金之和稱為一級備付金，將銀行購買的國債、政策性金融債、人民銀行融資債之和稱為二級備付金。
C、各項存款為各項存款平均余額。
（6）單個貸款比例：
A、單個貸款比例是對同一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例。一般要求不得超過15％，以分散貸款風險。
B、對前10家最大客戶的貸款總額與資本總額的比例一般要求不得超過50％。
C、對單個項目的貸款總額要求不得超過項目投資總額的50％。
D、對最大10家客戶的貸款總額要求不得超過銀行貸款總額的50％。
（7）拆借資金比例：
拆入資金比例＝拆入資金平均余額/各項存款平均余額×100％
拆出資金比例＝拆出資金旬末平均余額÷（各項存款－存款准備金－備付金－聯行占款）旬末平均占款×100％
註：中國人民銀行要求拆入資金比例不超過4％，拆出資金比例不超過8％。
（8）貸款質量比例：
逾期貸款比例＝逾期貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％（不超過8％）
呆滯貸款比例＝呆滯貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％（不超過3％）
呆賬貸款比例＝呆賬貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100％（不超過1％）
（9）風險權重資產比例＝各項風險權重資產月末余額/總資產月末余額×100％（不超過60％）
（10）對股東貸款的比例：要求對股東提供的貸款余額，不得超過其繳納資本金的100％，同時還要求，對股東貸款的條件不得優於其他客戶的同類貸款。
（11）資金損失比例＝逾期貸款報告期各項資金損失之和÷同期各項資產總數×100％
（12）負債成本比例＝報告期各項成本÷同期負債總額×100％
A、各項成本支出包括：利息支出、金融企業往來支出、手續費支出、營業費用、匯兌損失、其他營業支出。
B、負債總額為資產負債表中流動負債（減去財政性存款）、長期負債和其他負債之和。
C、反映銀行吸收各項存款所支付的成本高低。
（13）資產盈利比例＝報告期利潤總額÷同期信貸資產月末余額×100％
註：信貸資產是資產總額減去代理政府投資、固定資產、財政性存款、代理貸款之後的差值。一般要求該指標大於1％。
（14）實收利息比例＝（報告期利息收入－應收利息－待轉營業收入）
÷同期各項貸款應收利息之和×100％

金融企業的財務分析2
3、 金融企業的財務分析：
（1）清償能力分析：
A、變現能力指標：
a、變現率：反映企業可立即變現資產所佔的比例。
變現率＝現金及各項存放款÷流動負債合計×100％
註：國際上一般認為該指標值應該在15％～20％之間；對無儲蓄存款業務的金融企業來說，用該指標不適宜。
b、存款支付保障率：表示存款的多少被用於貸款，多少用來保證日常支付。
存款支付保障率＝流動資產中的貸款總額÷流動負債總額×100％
Ⅰ、貸款總額包括拆放同業、短期貸款、應收款項、短期投資及委託貸款和投資等。
Ⅱ、正常情況下，主要從事信用風險業務的銀行（如商業銀行）該指標較高，一般在80％左右，但在專門從事信託貸款或長期投資業務的銀行該指標較低。
Ⅲ、如該指標超過100％，表示沒有現金儲蓄保證提取存款；如低於70％，則可能是吸收存款過多，也可能是銀行借入款較多，都對銀行獲利不利。
B、資金保障程度指標：
a、獨立性指標＝所有者權益合計÷資產總額×100％
註：比值較高說明銀行發展能力有可能較快；但在國外，一般認為高於9％或10％，是不正常的，說明企業存款業務開展的不理想，如果低於5％，則表示資產調度餘地很小。
b、風險耐力指標＝所有者權益合計÷貸款總額×100％（一般在15％左右較好）
c、自有資金利潤率：
（2）收益能力分析：
A、凈利息率＝（利息收入－利息支出）÷利息收入×100％
a、該指標越高，說明銀行業務的盈利水平，一般不應低於10％。
b、一般情況下，凈收益與利息收入（毛收益）應該同步增減，但若有利率、特殊性項目和貸款損失准備金之一存在變化時，則可出現不同步增減的情況，一般兩者不同步幅度不應超過4％～6％。
B、資產收益率＝實現利潤總額÷資產總額×100％
註：一般該指標投資銀行比商業銀行、儲蓄銀行高，國外要求該指標最低不應低於1％。
C、資本利潤率：反映銀行經營的資金效益，即銀行自有資金經過1年後的獲利率。
自有資金利潤率＝利潤總額÷自有資金總額×100％
（3）管理效率分析：
A、貸款損失准備金與總總貸款量之比：
註：該指標是銀行應付貸款風險能力的反映；貸款損失准備金越高，說明貸款業務風險大，或者是銀行過於謹慎；如果該指標超過1％，則表明貸款業務質量差；過低也不好，過低表示銀行沒有準備足夠的資金來應付可能出現的貸款損失。
B、呆賬損失與總貸款量之比：指在一定時期通過貸款損失准備金彌補了呆賬貸款的數額占總貸款量的比率，起伏過大應查明原因。
C、凈營業收入與呆賬損失之比：反映銀行通過結清呆賬損失之後，銀行所創造的凈利潤，指標越高越好。
4、 企業資信評級：
評級指標通常由評級機構自己設計，一般包括信用指標、財務指標和發展能力指標三大類。資信等級通常分為A、B、C、D四級，在同一級內常常區分為三等，如在A級中分為AAA級、AA級、A級。
（1）信用指標：
A、商譽：指合同、協約的執行情況，分為好、較好、一般、差四個檔次，一般根據過去經驗和社會調查確定。
B、企業在銀行的信用：包括貸款歸還記錄和企業在銀行的結算記錄兩個方面。貸款歸還記錄根據企業逾期和欠息記錄確定為優、良、一般、差四個檔次；銀行結算記錄可通過企業在銀行的平均存款與貸款比值（即結算記錄＝銀行平均存款/貸款余額）
衡量，如果比值大於50％為優，在50％～30％為良，在30％～10％為一般，在10％以下為差。
C、企業領導信用：根據企業領導的品德、信譽確定出優、良、一般、差四個檔次。
（2）財務指標：
A、凈資產：反映企業的總體實力。
對於房地產企業，如大於1億元為一級，1億元與5000萬元之間為二級，5000萬元與1000萬元之間為三級，少於1000萬元為四級。
B、資產負債率：反映企業的經濟獨立性。
一級：30％以內 二級：30％～50％三級：50％～70％四級：大於70％C、資產流動比率：反映企業的償債能力。根據不同行業確定等級值。
D、應收賬款周轉次數：反映企業經營活躍程度和償債能力。根據不同行業確定等級值。
E、存貨周轉次數：反映企業銷售與生產各類情況及償債能力。根據不同行業確定等級值。
F、資產利潤率：反映企業資產經營的效率。
一級：大於50％ 二級：50％～30％三級：30％～10％四級：小於10％
（3）企業發展能力指標：
A、企業素質：管理水平、技術水平、職工素質、應變能力等。可分為優、良、一般和差。
B、企業地位：企業的知名度、市場佔有率、企業與政府的關系等。可分優、良、一般和差。
C、企業無形資產：專利權、商標、地理位置等。
D、企業抵押資產：指企業用資產擔保的貸款額與企業凈資產的比值，反映企業創造發展的能力。
該指標值定級：一級：0 二級：小於10％三級：10％～30％四級：大於30％在確定信用指標、財務指標和企業發展能力指標三類指標的基礎上，根據被評級單位的特點和各指標的重要性對各指標確定權重，然後加權計算出總分，確定其資信等級。

❻ 實際工作中銀行信貸部是怎麼分析貸款企業的財務報表的哪些指標有實際意義

主要就是貸款企業的資產情況和負債情況，根據貸款企業的經營狀況分析企業的償債能力和發展潛力。主要指標就是應收款、應付款、凈利潤。

❼ 項目貸款財務分析

中小企業項目貸款財務分析部分怎麼寫？
一、公司財務狀況及經營能力分析
《八個方面的內容、要把握好14個財務指標》
（一）財務結構分析
1、凈資產與年末貸款余額比率必須小於100%（房地產企業可小於80%）；凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產×100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。
2、資產負債率必須小於70%，最好低於55%；資產負債率=負債總額/資產總額×100%。
（二）償債能力分析
3、流動比率在150%~200%較好；流動比率=流動資產額/流動負債×100%。
4、速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於80%；速動比率=速動資產額/流動負債×100%；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。
5、擔保比例小於0.5為好（擔保總額占凈資產的比例）。
6、現金比率大於30%。現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債。
（三）現金流量分析
7、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。
8、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。
（四）經營能力分析
9、主營業務收入增長率不小於8%，說明該企業的主業正處於成長期，如果該比率低於5%，說明該產品將進入生命末期了。主營業務收入增長率=（本期主營業務收入-上期主營業務收入）/上期主營業務收入×100%
10、應收賬款周轉速度應大於六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度（應收賬款周轉次數）=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）/2=營業收入×2/（應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額）。
11、存貨周轉速度中小企業應大於五次。存貨周轉速度越快，存貨佔用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度（次數）=營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）÷2。
（五）經營效益分析
12、營業利潤率應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。
13、凈資產收益率中小企業應大於 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數；其中營業凈利率=凈利潤÷營業收入；總資產周轉率（次）=營業收入÷平均資產總額；權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷（1-資產負債率）。
14、利息保障倍數應大於400%
利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）
（六）會計報表中重要及異常變動項目說明
（根據會計報表的實際情況選擇要說明的項目）
1、 其他收款項目情況說明
2、 實收資本項目說明
3、 應收賬款項目說明
4、 借款情況說明
（要逐筆說明借款情況，包括：金額、期限、利率、擔保情況、抵押物現狀，逾期情況）
（七）存在的主要問題
在上述分的基礎上，提出存在的相關問題。
（八）綜合結論
在上述分的基礎上，對企業的整體財力狀況、持續經營能力、償債能力做出綜合評價，力求准確客觀。

❽ 銀行信貸人員如何對企業財務報表進行分析

(一)財務分析思維 銀行作為企業的債權人因不能參與企業剩餘收益分享，決定了債權人必須對其貸款的安全性首先予以關注。因此，銀行在進行企業財務會計報表進行分析時，最關心的是企業是否有足夠的支付能力，以保證其債務本息能夠及時足額地得以償還。因此，對於短期貸款，銀行主要關心的是企業當前的財務狀況，如流動資產的流動性和周轉率，希望企業的實物資產能夠順利地轉換為現金。長期貸款主要關心長期收益能力和資本結構，企業的長期收益能力是其償還本金和利息的決定因素，資本結構可以反映長期債務的風險。 無論是短期貸款或是長期貸款，其共同特點是在特定的時間，企業需要支付特定數額的現金給銀行。償付的金額和時間，不因企業經營業績的好壞而改變。但是，一旦企業運營不佳或發生意外，陷入財務危機，債權人銀行的利益就要受到威脅。因此，銀行戶頭必須事先審慎分析企業的財務報表，並對企業進行持續性的關注。 銀行的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權，銀行要在財務報表中尋找借款企業有能力定期支付利息和到期償還貸款本金的證據。因而要通過分析需要找到這些答案。首先是公司還本付息為什麼需要額外籌集資金?其次是公司還本付息所需資金的可能來源是什麼?再次是公司對於以前的短期和長期借款是否按期償還?最後是公司將來在哪些方面還需要貸款? (二)企業財務報表分析的依據 分析企業財務報表的依據，即就是所擁有的第一手資料，這是進行規范財務分析的起點，也是極為關鍵的一步。一般而言，要進行科學而規范的財務分析，必須擁有下述資料。 其一，會計報表類。這是進行分析最重要的一類資料，包括(1)資產負債表，其中一般應附有三張附表，即資產減值明細表、所有者權益增減變動表和應交增值稅明細表;(2)利潤表。其中也應有三張表，即利潤分配表、業務分部報表和地區分部報表。(3)現金流量表。其中有主表和補充資料。 其二，會計報表附註。以往我們只注重對會計報表本身的分析，而對會計報表附註關注不夠，這極大地減少了分析人員的信息量。近年來，企業年度報表附註有不斷增加的趨勢。增加財務報表附註的目的是增加財務報表的信息量，改善披露的充分性、抑制企業粉飾報表，減少報表使用人的誤解。按照我國《企業會計制度法》的規范，在企業財務報表附註中至少應披露13個方面的內容。 (1)是不符合會計核算前提的說明。 (2)是重要會計政策和會計估計的說明。 (3)重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明。 (4)是或有事項的說明。 (5)是資產負債表日後事項的說明(即截止編報日至報出日期間資產減損、銷售退回、已確定了的賠償等情況)。 (6)是關聯方關系及其交易的說明。 (7)是重要資產轉讓及出售的說明。 (8)是企業合並、分立的說明。 (9)是會計報表重要項目的說明。 (10)是收入說明。 (11)是所得稅的會計處理方法的說明。 (12)是合並會計報表的說明。 (13)是有助於理解和分析會計報表需要說明的其他事項。通過對會計報表附註的分析進一步確認會計報表主體的真實性。 其三，注冊會計師出具的審計報告。這些審計報告包括無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、拒絕表示意見的審計報告四類形式。閱讀注冊會計師出具的公允的審計報告，有利於進一步證實企業會計報表的真實性，增加可信度，減少信貸及相關決策人員的決策風險。但是必須強調，審計的有用性依賴於它的獨立性和能力性。審計的獨立性是人們信賴他們的首要因素，但是被審計客戶是審計人員服務費支付的主體，與審計的獨立性存在重大矛盾。審計的能力性是他們被信賴的第二位因素，但是誰也不能保證每一個審計人員都是勝任的。因此，分析人員應當關注可能出現的欺詐、疏忽和不遵守審計准則的行為，始終對審計意見保持一定的警惕。 其四，其他資料。如可能的話，在取得以上資料的同時，最好能取得如信息、證券信息、相關行業資料等，以便能在更廣泛的領域分析企業的發展趨勢。 最後，取得以上資料，不要急於盲目按分析程序進行分析，而應首先對報表的欺詐保持應有的警惕，並熟悉其常見的欺詐特徵。這些特徵可以概括為： (1)經常簽訂企業合並協議。合並活動會改變企業經營的持續性，使利潤失去可比性，成為操縱會計報告利潤的一種手段。合並是一種重大的理財決策，不可能經常進行。合並在經濟上的成功率並不高，經常進行合並是不正常的。 (2)公司取得巨大的市場份額，並且增長速度比較快。由於份額越大，增長超過行業均數越困難，如果找不到正常解釋，就應關注其真實性。 (3)公司解僱會計事務所。會計事務所不會輕易放棄客戶，老的客戶審計成本很低。更換會計事務所，往往與企業堅持不正當的財務報告有關。 (4)業績太好了，以至於讓人難於相信。在一個有效的市場中，一個企業的業績通常是隨機的，不太可能長期直線上升。 (5)公司增長迅速。公司的增長總是有其合理限度，過快增長會帶來一系列嚴重的財務問題，公司有可能人為地改變財務報表。 (6)公司有操縱利潤的歷史。當然，上述六大特徵只是報表欺詐、利潤操縱或信息誤導的外部表現，並不意味著具有這些特徵的報表都是虛假的。關鍵是保持足夠的警惕，以減少風險。

❾ 我的論文題目是 《企業財務分析在商業銀行貸款調查中的具體應用》 但不知道怎麼寫提綱!尋求各路高手幫助,

呵呵，我想那天我在夕陽下的奔跑，那是我逝去的青春

❿ 如何對金融機構進行財務分析分析的數據是什麼標准

中國商業情報網 情報指南欄目有很多關於包括財務信息分析在內的方法的文章可以參考一下。

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