金融服務收入簡易徵收

㈠ 金融服務業適用增值稅的適用稅率是多少

一、一般納稅人的金融服務業適用稅率為6%;

二、小規模納稅人的金融服務業適用稅專率為3%。

營改增後屬，對從事「金融服務」稅目范圍的單位和個人徵收增值稅，只是在部分特定的稅收優惠上(如同業往來免徵增值稅)，由於需對免稅主體、業務等作出限定，仍然在《試點過渡政策》和其他文件中，明確了金融機構的范圍。但這不影響金融業增值稅主要作為行為稅的特徵。

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數)的為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

一般納稅人適用稅率為6%;小規模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的金融服務，徵收率為3%。

境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

㈡ 縣級行金融業增值稅可以簡單徵收法嗎

農村來信用社、村鎮銀行源、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%的徵收率計算繳納增值稅。

㈢ 財稅 2016 36號文件，簡易徵收包括哪些

財稅（2016）36號文件規定，簡易徵收包括以下幾種情形：

（一）公共交通運輸服務；

（二）經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼（面向網路動漫、手機動漫格式適配）服務，以及在境內轉讓動漫版權；

（三）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務；

（四）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務；

（五）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同；

（六）以清包工方式提供的建築服務、為甲供工程提供的建築服務；

（七）建築工程老項目提供的建築服務、跨縣（市）提供建築服務；

（八）銷售、出租2016 年4 月30 日前取得的不動產；

（九）房地產開發企業銷售自行開發的房地產老項目；

（十）公路經營企業收取試點前開工的高速公路的車輛通行費；按3%徵收。

(3)金融服務收入簡易徵收擴展閱讀：

增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料：

1、企業適用簡易辦法徵收書面（列印）申請書（申請內容包括：生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明）；

2、《企業營業執照》副本（復印件）；

3、《增值稅一般納稅人資格證書》（復印件）；

4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告（復印件）。

5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。

注意事項：

企業提供的復印件均一式一份，使用A4復印紙，註明「與原件相符」字樣，並加蓋企業公章，復印件需字體清晰可辨，不得折疊，填報內容保證真實、可靠、完整，字跡工整，不得塗改。如審核時發現填報內容不符將不予受理。

㈣ 營改增金融企業是否可以按簡易徵收率3%

要看是不是屬於小規模納稅人。年收入不超過500萬的（不含稅），可以作為小規模納稅人按簡易徵收率3%納稅。
希望幫助到你。

㈤ 增值稅簡易計稅徵收率有幾種

增值稅簡易計稅徵收率有5種。

（一）按徵收率3%計稅的情形。

1.葯品經營企業（取得食品、葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》獲准從事生物製品經營的葯品批發和零售企業）銷售生物製品。

2.「營改增」試點納稅人中的一般納稅人，以本地區試點實施之日（含）前購進或者自製的有形動產為標的物，提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法，按3%的徵收率計稅。

3.「營改增」試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按簡易計稅方法，依3%的徵收率計稅。

（二）有下列情形的，按照4%徵收率減半徵收增值稅。

1.「營改增」試點納稅人中的一般納稅人，銷售本地區試點實施之日（含）以前購進或者自製的，自己使用過的固定資產（根據財務會計制度已經計提折舊，下同）。

2.原增值稅納稅人，購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後，銷售自己使用過的固定資產。

3.按簡易辦法徵收增值稅的原增值稅一般納稅人，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

4.適用一般計稅方法的原增值稅一般納稅人，銷售其按照增值稅暫行條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

5.原增值稅一般納稅人銷售自己使用過的，屬於2009年1月1日增值稅轉型改革或本地區擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自製的固定資產。

（三）按徵收率4%計稅的情形。

1.寄售商店代銷寄售物品（含居民個人寄售的物品）；可自行開具增值稅專用發票。

2.典當業銷售死當物品；可自行開具增值稅專用發票。

3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。

4.拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用。

（四）銷售下列貨物的行為可選擇按6%的徵收率計稅。

1.縣級及縣級以下小型水力發電單位（各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦及以下的小型水力發電單位）生產的電力。

2.自產的建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。

4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織（自產）製成的生物製品。

5.自產的自來水。

6.自產的以水泥為原料生產的商品混凝土。

7.自來水公司銷售購進的自來水；其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款不得抵扣。

8.單采血漿站銷售非臨床用人體血液。

以上第一種~第七種應稅行為，納稅人可自行開具增值稅專用發票。

（五）簡易計稅方法的相關規定。

應納稅額＝銷售額×徵收率；銷售額指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用，但不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）。

出處：

㈥ 營改增後金融企業還是簡易徵收嗎

根據36號文規定：一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
（1）公共交通運輸服務
公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。
（2）動漫企業開發動漫產品
經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。
動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標准和認定程序，按照《文化部財政部國家稅務總局關於印發<動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51號)的規定執行。
（3）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。
（4）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。
（5）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。
（6）一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
（7）一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
（8）一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建築工程老項目，是指《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。
（9）公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的徵收率計算應納稅額。
試點前開工的高速公路，是指相關施工許可證明上註明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。
風險提示
1.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
2.適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。
3.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。
4.適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規定不得對外開具增值稅專用發票外，可以開具增值稅專用發票。

㈦ 金融業一般納稅人採取簡易徵收方式購買列印機收到增值稅專用發票能抵扣嗎

簡易計稅方式採用的是徵收率，就是在計稅依據的基礎上繳納的比例，不得抵扣進項稅。

㈧ 租金收入是按照簡易徵收方法計稅嗎

是。

營改增之後，如果是2016年5月1日以前的固定資產，可按5％的稅率簡易徵收，之後的按11％的稅率計算交納增值稅。如果是有形動產5月1日之後的租金是按17％的稅率。

《財政部 國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：

（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。

2.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。

（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。

(8)金融服務收入簡易徵收擴展閱讀

增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料

1、企業適用簡易辦法徵收書面（列印）申請書（申請內容包括：生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明）；

2、《企業營業執照》副本（復印件）；

3、《增值稅一般納稅人資格證書》（復印件）；

4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告（復印件）。

5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。

㈨ 租賃費按11%報稅,5%簡易徵收是什麼意思

一、簡易徵收率是和簡易計算相對應的，一般納稅人使用徵收率計稅要求納稅人採用簡易征稅辦法繳稅，不能抵扣該項目相關的進項稅額。

二、簡易徵收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。

三、簡易徵收辦法就是不根據國家規定的基本稅率或者是徵收率進行徵收，而是按照國家另外規定的一個比率 進行徵收。按規定程序徵收是指完全計算銷項稅額、進項稅額，然後是銷項減去進項，計算應納稅額。簡易徵收辦法就直接以收入乘以一個百分率計算應繳納的稅額即可。

四、增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料：

1、企業適用簡易辦法徵收書面（列印）申請書（申請內容包括：生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明）。

2、《企業營業執照》副本（復印件）。

3、《增值稅一般納稅人資格證書》（復印件）。

4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告（復印件）。

5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。

(9)金融服務收入簡易徵收擴展閱讀：

《財政部 國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：

（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。

2、小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。

（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。

（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：

1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5、自來水。

6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

7、屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易方法依照6%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票；也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應納稅額。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

㈩ 一般納稅人簡易徵收和非簡易徵收怎麼辦

一般納稅人簡易徵收依照 3%徵收率計算繳納增值稅；

非簡易徵收就是按進銷項的方回法核算增值答稅應納稅額。