1. 外國賬戶稅務合規法案 非美國居民需提供的材料有哪些
1. 中國企業（或其非美國子公司）可能需要考慮並且提供相關文件以證明其FATCA分類
對於要求提供FATCA文件的中國企業來說，最關鍵的問題是確定其FATCA分類。FATCA將收款人分為海外金融機構（FFI）和海外非金融實體（NFFE）兩類。大部分FFI為銀行，主要涉及存款、託管或投資活動，但在某些情況下，控股公司、財務中心及保險公司也可算為FFI。例如一家香港控股公司或者一家中國的跨國集團財務中心都可被認定為FFI。FFI以外的其他所有實體則為NFFE。
FFI和NFFE在滿足FATCA 合規程序和相關證明文件的要求上有很大區別。當收款人為FFI時，滿足FATCA 合規要求的過程會更加繁瑣，並且取決於FFI所在居民國是否完善了與美國的政府間協議（IGA）以及該類型的其他協議。
中國已經與美國達成模式1的IGA實質協議，協議要求凡涉及美國的賬戶，中國的FFI都需要向中國政府報送相關信息，同時這些信息也會提供給美國相關部門。同時，中國的FFI還需要在美國的稅務機關登記注冊並得到全球中介機構識別編號，此識別編號需要包含在FATCA的相關證明文件中。
在FATCA合規程序和相關證明文件方面，對中國NFFE的要求，遠低於對FFI的要求。要滿足FATCA的要求，中國NFFE有以下兩條途徑： 第一，中國的NFFE可以給代扣繳義務人報送文件，披露其主要美國控股人（一般為直接或間接控制中國NFFE超過10%股權的美國公民）或者披露其沒有任何的主要美國控股人。第二，中國NFFE可以判斷其是否屬於不涉及FATCA代扣繳的特例。
最常見的兩個豁免特例是對上市企業（包括其附屬機構）及活躍 NFFEs。第一，上市企業及其附屬機構可以免除FATCA 所要求的披露內容（即該公司的股票在一個公歷年度里通過一個或多個股票交易市場進行正常交易）；第二，活躍 NFFE 的豁免條件為，當該NFFE上一年度的被動收益不超過總收入的50%，並且少於50%的加權平均資產是用於被動收益時，可以不披露資料。因為現金及子公司的股份被視為被動資產，所以活躍 NFFEs豁免條件測試很難過關。上市企業及活躍 NFFEs的豁免測試，需要NFFE依照美國稅法來判斷其是否符合條件。
在FATCA狀況決定後，FFI和NFFE需要將相關證明文件報送給代扣繳義務人，通常情況下代扣繳義務人需要FFI和NFFE報送新修訂的W-8BEN-E表。
2. 中國企業的美國子公司可能需要面對新的文件證明和扣繳要求
綜上，對於不遵守FATCA文件要求的海外實體，美國將會對其可代扣繳性的付款款項進行30%的預提代扣繳。因此中國在美的子公司需要從海外的收款人取得相關文件，如不能報送所需文件則需要進行代扣繳。
需要關注的，是對於支付給關聯方的可代扣繳性的付款款項，FATCA並沒有免除相關的提交文件證明和代扣繳要求。例如當美國子公司向中國的母公司支付股息，或者向姊妹公司支付利息，需要遵守FATCA。