金融機構應收賬款呆賬損失

Ⅰ 應收應付呆賬如何處理

1、應收呆賬處理分錄：

借：應收賬款

貸：壞賬准備

2、應付呆賬處理分錄：

借：應付賬款

貸：其他業務收入

(1)金融機構應收賬款呆賬損失擴展閱讀：

一、本科目核算企業應收款項的壞賬准備。

二、本科目可按應收款項的類別進行明細核算。

三、計提壞賬准備的主要環節。

（一）資產負債表日，應收款項發生減值的，按應減記的金額，借記「信用減值損失」科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬准備大於其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的壞賬准備小於其賬面余額的差額做相反的分錄。

（二）對於確實無法收回的應收款項，按管理許可權報經批准後作為壞賬，轉銷應收款項，借記本科目，貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目。

（三）已確認並轉銷的應收款項以後又收回的，應按實際收回的金額，借記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、「長期應收款」等科目。

貸記本科目；同時，借記「存款」科目，貸記「應收票據」、「應收賬款」、「預付賬款」、「應收分保賬款」、「其他應收款」、 「長期應收款」等科目。

對於已確認並轉銷的應收款項以後又收回的，也可以按照實際收回的金額，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬准備。

Ⅱ 個人徵信里說呆帳是啥意思

個人徵信里說呆帳是壞賬，或死賬的意思。指已過償付期限，經催討尚不能收回，長期處於呆滯狀態，有可能成為壞賬的應收款項。

在收益表中，壞帳損失通常歸於營業費用中的銷售費用一類，也有一些企業將它歸於管理費用一類。核算壞帳的方法通常有直接銷帳法和備抵法兩種：

(1) 直接銷帳法：即在壞帳發生的當期直接從應收帳款中注銷，記作壞帳費用。這種方法比較簡單，但沒有從時間與數量上反映應收帳款與壞帳損失的配比關系，所以不符合配比原則。

(2) 備抵法：即根據各期應收帳款數額的多少和不同拖欠期，按期估計各期的壞帳損失並計作當期的費用，記入備抵帳戶。

這種方法較直接銷帳法復雜一些。採用這一方法不但可以將壞帳損失與有關的收入配合起來，而且也有利於在當期期末的資產負債表上反映出估計的應收帳款可實現額。

(2)金融機構應收賬款呆賬損失擴展閱讀

當某一應收賬款全部或者部分被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬准備，同時轉銷相應的應收賬款金額。

採用這種方法，一方面按期估計壞賬損失記入管理費用；一方面設置「壞賬准備」科目，待實際發生壞賬時沖銷壞賬准備和應收賬款金額，使資產負債表上的應收賬款反映扣減估計壞賬後的凈值。

（1 ）計提壞賬准備時：

借：資產減值損失──計提壞賬准備

貸：壞賬准備

（2 ）發生壞賬准備時：

借：壞賬准備

貸：應收賬款

（3 ）已確認並已轉銷的壞賬損失，如果以後又收回

借：應收賬款同時： 借：銀行存款

貸：壞賬准備貸：應收賬款

Ⅲ 應收賬款和呆賬

企業應收賬款的數據往往能直接反映企業的生產銷售規模、企業效益內、財務狀況等等信息，與容企業的發展和存亡息息相關。而近年來，全國各行業應收賬款居高不下，嚴重影響企業的資金周轉，使處於債務鏈中的企業無法正常經營、舉步維艱，甚至走向破產倒閉。所以，做好應收賬款的管理已經成為企業經營活動中非常重要的問題。究竟該如何監控應收賬款發生以及如何處理企業的不良債權？從法律角度在預防應收賬款風險、合法手段追收賬款、取證等方面都需要注意。企業在經營過程中可能產生很多應收賬款，甚至發生欠款糾紛，企業可能因此遭受損失。雲圖供應鏈金融，深耕供應鏈金融領域多年，幫助眾多中小企業實現供應鏈融資，其根據實踐經驗，詳細分析企業商帳催收可能遇到的法律問題，希望能夠給企業做到防患於未然有所幫助。雲圖@供應鏈金融%算是不錯的。關注「雲圖金融」每天獲取供應鏈金融干貨。

Ⅳ 關於應收賬款和應付賬款呆賬的處理問題，請教

這涉及到稅務上的核銷，因為這會影響所得稅的匯算清繳，但是想讓稅局辦核銷手續難內度不是一容般的大，基本是難以辦成的，掛賬吧。
應付賬款倒是好辦，對方如果不要求你們反開發票的話，差額也比較小的話，那就直接請示領導做現金支出的分錄搞定；如果金額太大，那最好把差額不出貨只開銷售發票，這樣把稅補了就沒風險了。

Ⅳ 逾期應收賬款和呆賬應該分析哪些指標

應收帳款，是企業因銷售產品、材料、提供勞務等業務而應向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項；也就是你提供了商品或勞務該收卻還沒有收到的款項。形成應收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數企業希望現銷而不願賒銷，但是面對競爭，為了穩定自己的銷售渠道、擴大產品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業務。商品與勞務的賒銷、賒購，已成為當代經濟的基本特徵。應收帳款的形成增加了企業風險。特別是現在，用戶拖欠企業帳款者越來越多，帳款回收的難度也越來越大。因此，企業必須加強應收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風險，合理確定信用政策，及時收回應收賬款。
呆帳指： 三年以上既不增加也不減少的無法收回的往來賬，並且不能確定將來是否能收回的往來賬，應該確定為呆帳。它作為一項資產反映在各年的資產負債表上，而且也不需計提壞賬准備。
應收賬款在流動資產中有著舉足輕重的地位，及時收回應收賬款，不僅增強了企業的短期償債能力和運營能力，也反映出企業在管理應收賬款方面的效率。

一般情況下，衡量應收賬款管理水平的財務指標主要有三個：應由賬款周轉率、貨款回收率、應收賬款與日銷售額比，下面分別說明。
一：應收賬款周轉率
傳統意義上，應收賬款周轉率是一個年度指標，反映應收賬款周轉速度，也就是年度內應收賬款轉為貨幣資金的平均次數。
其計算公式為： 應收賬款周轉率=銷售凈額/平均應收賬款
公式中的「銷售凈額」數來自利潤表，是指銷售收入扣除折扣和折讓後的銷售凈額，是一個時期指標數據。「平均應收賬款」是資產負債表中「年初應收賬款凈額」與「年未應收賬款凈額」的平均數，是二個時點指標數據的平均數。筆者認為，從核算的口徑和內容看，公式的分子反映現銷凈額和賒銷凈額，而分母卻反映賒銷凈額，二者似乎不相配比，為使其保持一致性，可對公式作進一步的拓展和界定，即把現銷凈額視為收賬時間為零的賒銷，發生現銷業務時，通過以下會計分錄進行核算。

1、借：應收賬款

貸：銷售收入

應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）

2、借：貨幣資金

貸：應收賬款

同一筆現銷業務用二個會計分錄同步反映，這樣也有利於會計電算化環境下的實務操作和現金流量表的編制。
為了更進一步削弱和攤薄分母時點數據相對於分子時期數據的不對等，可對分母進行算術平均核算，利用算術平均數來求取平均應收賬款。同時可根據實務分析需要，對指標反映的時限進行修正，修正後計算公式為：
報告期應收賬款周轉率=報告期銷售凈額/報告期算術平均應收賬款佔用凈額
用時間表示的周轉速度是應收賬款周轉天數，也叫平均應收賬款回收期或平均收現期，它表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項，轉換為貨幣資金所需要的時間，計算公式為：

應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率
如果是要反映報告期內應收賬款的周轉天數，可對該指標進行修正，即：
報告期應收賬款周轉天數=報告期天數÷報告期應收賬款周轉率
通過對上述指標的修正和界定，基本上可以消除諸如季節性經營、大量現銷收入、年末大量銷售或年末銷售大幅度下降等因素對指標計算的影響。

二：貨款回收率
實務中進行貨款回收率的分析應先界定一個核算前提，即把現銷凈額視為收賬時間為零的賒銷，發生現銷業務時，按前述同一筆業務用二個會計分錄同步反映。即所有銷售業務必須通過應收賬款進行反映。其計算公式為：
報告期內貨款回收率=期初應收賬款結存數＋本期應收賬款發生額－期末應收賬款結存數/期初應收賬款結存數＋本期應收賬款發生額
通過貨款回收率的指標分析，可以考核企業管理當局貨款的回收水平和收賬政策，對於有效降低資金佔用成本和壞賬損失，提升應收賬款的管理效率，可以起到較好的檢測作用。
應收賬款與日銷售額比 。這個指標與應收賬款總額和日平均銷售額相關。計算公式如下：
應收賬款與日銷售額比=應收賬款總額/（銷售凈額/365）。該指標說明了年末在外應收賬款的期間長度，在實務中通過該項指標結果和公司信用條件的比較，可以看出公司對應收賬款的管理效率。例如，如果公司信用條件為30天，那麼該項指標不應比30天超過很多，否則說明公司在收賬上存在問題，應當努力使指標天數接近信用條件。
該指標同樣受季節性經營、大量現銷收入以及年內銷售大幅分布不均等因素的影響，但如果將前述所談的各項修正指標綜合加以利用，基本上能消除這些因素的影響，真實、全面地體現應收賬款的管理品質。

Ⅵ 呆賬處理的問題

1、稅法規定，納稅人符合下列條件之一的應收賬款，應作為壞賬處理： ?
（1）債務人版被依法宣告破權產、撤銷，其剩餘財產確實不足清償的應收賬款； ??
（2）債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款； ??
（3）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠款等)確實無法清償的應收賬款； ??
（4）債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收賬款； ??
（5）逾期3年以上仍未收回的應收賬款； ??
（6）經國家稅務總局批准核銷的應收賬款

2、如果你單位掛賬符合上述條件，可以向主管稅務局申請，經稅務批准後，壞賬損失可以稅前扣除。

3、賬務處理
（1）不能收回的應收款項
借：管理費用--壞賬損失
貸：應收賬款（或其他應收款）
（2）無法支付的應付款項
借：應付賬款（或其他應付款）
貸：營業外收入

Ⅶ 從貸款損失准備中沖銷呆帳10萬元，會計分錄怎麼做

壞賬損失的核算有兩種方法：直接轉銷法和備抵法。
一、專直接轉銷法，
直屬接轉銷法是指在實際發生壞賬損失時，直接從應收賬款中轉銷，列作當期管理費用的方法。

1、確認壞賬時：
借：管理費用--壞賬損失
貸：應收賬款--××公司
二、備抵法
備抵法就是指企業按期估計可能產生的壞賬損失，並列入當期費用，形成企業的壞賬准備，待實際發生壞賬損失時，再沖銷壞賬准備和應收賬款的處理方法。
計提壞賬准備的方法有三種：應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。
通常使用的是應收賬款余額百分比法
備抵法的賬務處理

1、期末按一定標准計提壞賬准備：
借：管理費用
貸：壞賬准備（計提數）

2、確認無法收回的壞賬：
借：壞賬准備（確認數）
貸：應收賬款--××公司

3、期末，若提取的壞賬准備大於實際沖減數時：
借：壞賬准備
貸：管理費用

4、期末，提取的壞賬准備小於實際沖減數，需補提壞賬准備時：
借：管理費用
貸：壞賬准備

5、壞賬損失又收回時：
借：應收賬款--××公司
貸：壞賬准備
同時：
借：銀行存款
貸：應收賬款--××公司

Ⅷ 呆賬准備包括

呆賬復：是指已過償付期限，經催制討尚不能收回，長期處於呆滯狀態，有可能成為壞賬的應收款項。呆賬是未能及時進行清賬的結果。呆賬准備包括：壞賬准備、呆賬准備和長期投資減值准備。對於呆賬，企業應預提壞賬准備金。預提方法有：
1.賬齡分析法。按應收賬款賬齡長短，分別按不同比率計提壞賬准備金；
2.比例法。按應收賬款余額一定比例計提壞賬准備金。核算方法有：
1.核銷法。即將發生的壞賬損失直接計入成本費用；
2.壞賬備抵法。企業先估計壞賬損失，提取壞賬准備金，發生壞賬損失時沖減壞賬准備。

Ⅸ 呆帳和壞帳的區別

1. 實踐中，呆賬一般是指三年以上既不增加也不減少的無法收回的往來賬，並且不能確定將來是
   否能收回。

2. 壞賬是指企業無法收回或者收回的可能性極小的應收款項。

3. 呆帳，專用於我國金融企業。

4. 壞賬，必須根據《企業會計制度》的規定判斷。

5. 呆帳的風險小於壞賬，因為呆賬存在收回的可能。

6. 企業由於發生呆賬、壞賬而產生的損失，就是呆賬、壞賬損失。但從法規制度的規定來看，稅務上與會計上相關損失的含義及其認定(確認)有一定的差別。

7. 稅務方面沿用了會計規范中的術語，且為了完整而列舉了各種存在分行業制度差別的稱謂，即
   呆賬損失主要是指金融企業債權損失(貸款本金和應收利息部分)和股權損失，而壞賬損失主要是指非金融企業的應收款項損失及空融企業的一般往來業務損失。

8. 從稅法原理上說，無論是會計上所稱的壞賬損失還是呆賬損失，都需要按稅法標准予以衡量，只有符合稅法扣除原則的才能扣除。

9. 至於壞賬損失與呆賬損失的概念區刺並不重要。如債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩餘財產確實不足清償的應收賬款，企業按制度確認為呆賬損失或壞賬損失，並取得了相關證據資料，稅務方面就可以稅前扣除。

10. 而對於企業計提的損失准備項目，未經核定不能在稅前扣除。
    

(9)金融機構應收賬款呆賬損失擴展閱讀：

壞賬是企業無法收回的應收帳款，對企業影響很大，應該怎樣防範壞賬的發生？要注重客戶的信用，還要掌握呆賬的預兆。

注意客戶方的相關跡象，根據在業務聯系過程中，相關客戶所表現的各種跡象進行判斷，以便防止可能發生的呆帳行為：

做好債務與壞帳催討工作，根據公司的信用評級制度，定期進行必要的考核和修正，即時做好債務催討准備。

Ⅹ 會計上應收賬款死呆賬處理的規定程序

財務部門負責收集相關證據，收集證據後寫出關於核銷壞賬的報告，然後報請董事會或廠長經理辦公會或類似機構批准後，進行賬務處理。

證據一般包括：

自然人死亡或被宣告死亡。

法人被吊銷營業職照清算或破產，或處於無償還能力狀況且處於連續狀態的等。

會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合的方式。

賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編製程序和方法。

由於各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同，經濟業務規模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。

不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，採用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。

因此，盡管每一個會計單位的業務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：

(1)與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。

(2)能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家宏觀管理工作的需要。

(3)要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續，提高會計工作的效率，節約核算工作的人力、物力和財力。

各種會計賬務處理程序的主要區別在於登記總分類賬的依據和方法不同，但是，出納業務處理的步驟基本上一致，其基本程序是：

(1)根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對於轉賬投資有價證券業務，還要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬(債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等)。

(2)根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。

(3)現金日記賬的余額與庫存現金每天進行核對，與現金總分類賬定期進行核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。

(4)根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬、開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。

(10)金融機構應收賬款呆賬損失擴展閱讀：

賬務處理程序要求：

選擇科學，合理的會計賬務處理程序是組織會計工作，進行會計核算的前提.雖然在實際工作中有不同的會計賬務處理程序，但是它們都應符合以下三個要求：

1、要適合本單位所屬行業的特點，即在設計會計賬務處理程序時，要考慮自身企業單位組織規模的大小，經濟業務性質和簡繁程度，同時，還要有利於會計工作的分工協作和內部控制。

2、要能夠正確，及時和完整地提供本單位的各方面會計信息，在保證會計信息質量的前提下，滿足本單位各部門，人員和社會各有關相關行業的信息需要。

3、適當的會計賬務處理程序還應當力求簡化，減少不必要的環節，節約人力，物力和財力，不斷地提高會計工作的效率。

參考資料來源：網路——賬務處理程序