金融機構非流動負責

① 同業拆借屬於什麼資產，是流動還是非流動

同業拆借是金融機構之間進行短期、臨時性頭寸調劑的市場。是指具有法人資格的金融機構及經法人授權的金融分支機構之間進行短期資金融通的行為，他不屬於資產，只是一種經濟行為，目的在於調劑頭寸和臨時性資金餘缺。
金融機構在日常經營中，由於存放款的變化、匯兌收支增減等原因，在一個營業日終了時，往往出現資金收支不平衡的情況，一些金融機構收大於支，另一些金融機構支大於收，資金不足者要向資金多餘者融入資金以平衡收支，於是產生了金融機構之間進行短期資金相互拆借的需求。資金多餘者向資金不足者貸出款項，稱為資金拆出;資金不足者向資金多餘者借入款項，稱為資金拆入。一個金融機構的資金拆入大於資金拆出叫凈拆入;反之，叫凈拆出。
同業拆借市場有兩個利率，拆進利率表示金融機構願意借款的利率;拆出利率表示願意貸款的利率。
在直接交易情況下，拆借利率由交易雙方通過直接協商確定;在間接交易情況下，拆借利率根據借貸資金的供求關系通過中介機構公開競價或從中撮合而確定，當拆借利率確定後，拆借交易雙方就只能是這一既定利率水平的接受者。
目前，國際貨幣市場上較有代表性的同業拆借利率有以下四種:美國聯邦基金利率、倫敦同業拆借利率(LIBOR)、新加坡同業拆借利率和香港同業拆借利率。
同業拆借利率是拆借市場的資金價格，是貨幣市場的核心利率，也是整個金融市場上具有代表性的利率，它能夠及時、靈敏、准確地反映貨幣市場乃至整個金融市場短期資金供求關系。當同業拆借率持續上升時，反映資金需求大於供給，預示市場流動性可能下降，當同業拆借利率下降時，情況相反。

② 在同業拆借市場上扮演資金供給者的主要有

中小商業銀行，非銀行金融機構，境外代理銀行。

金融機構之間進行資金拆借活動的市場叫同業拆借市場，簡稱拆借市場。同業拆借市場有多種類型，一般可劃分為有形拆借市場和無形拆借市場，即直接交易和間接交易情況。

有形拆借市場是指有固定場所，交易雙方通過專門的中介機構進行交易的拆借市場，無形拆借市場是指交易雙方通過電話、電傳等方式直接進行交易的市場。

類型

1、銀行同業拆借市場

銀行同業拆借市場是指銀行業同業之間短期資金的拆借市場。各銀行在日常經營活動中會經常發生頭寸不足或盈餘的情況，銀行同業間為了互相支持對方業務的正常開展，並使多餘資金產生短期收益，就會自然產生銀行同業之間的資金拆借交易。

這種交易活動一般沒有固定的場所，主要通過電訊手段成交。期限按日計算，有1日、2日、5日不等，一般不超過1個月，最長期限為1年，期限最短的甚至只有半日。拆借的利息叫「拆息」，其利率由交易雙方自定，通常高於銀行的籌資成本。

拆息變動頻繁，靈敏地反映資金供求狀況。同業拆借每筆交易的數額較大，以適應銀行經營活動的需要。日拆一般無抵押品，單憑銀行間的信譽。期限較長的拆借常以信用度較高的金融工具為抵押品。

2、短期拆借市場

短期拆借市場又叫「通知放款」，主要是商業銀行與非銀行金融機構(如證券商)之間的一種短期資金拆借形式。

其特點是利率多變，拆借期限不固定，隨時可以拆出，隨時償還。交易所經紀人大多採用這種方式向銀行借款。具體做法是，銀行與客戶間訂立短期拆借協議，規定拆借幅度和擔保方式，在幅度內隨用隨借，擔保品多是股票、債券等有價證券。

借款人在接到銀行還款通知的次日即須償還，如到期不能償還，銀行有權出售其擔保品。

(2)金融機構非流動負責擴展閱讀

同業拆借市場是各類金融機構之間進行短期資金拆借活動所形成的市場。同業拆借市場是貨幣市場的主要組成部分，備受金融機構及貨幣當局的重視。可以分以下兩個方面來理解同業拆借市場的作用：

（1）以發展的觀點來看待同業拆借市場的作用。

①同業拆借市場最初是指銀行等金融機構之間相互調劑在中央銀行存款賬戶上的准備金余額。由於商業銀行資金的流出與流入每時每刻都在進行，影響流出與流入差額的不確定因素千差萬別，這使得商業銀行不可能時刻保持在中央銀行准備金存款賬戶上的余額恰好等於法定準備金余額。

存款准備余額不足須支付罰息，並且，在出現有利的投資機會，而銀行又無法籌集到所需資金時，銀行就只有放棄投資機會，或出售資產，收回貸款等；而超額准備又意味著銀行有資金閑置，導致利息收入損失；為解決這一困難，頭寸多餘行和頭寸不足行就要進行准備金交易。

因此，同業拆借市場的作用在於滿足金融機構之間在日常經營活動中經常發生的頭寸餘缺調劑的需要。

②隨著市場的發展和市場容量的擴大，證券交易商和政府也加入到同業拆借市場當中來，交易對象也不再局限於商業銀行的存款准備金，它還包括商業銀行相互之間的存款以及證券交易商和政府所擁有的活期存款。

拆借目的除了商業銀行滿足中央銀行提出的准備金要求之外，還包括市場參與人軋平票據交換差額，解決臨時性、季節性資金需求等目的。

（2）從直接作用和間接作用兩個角度來理解同業拆借市場的作用。

①同業拆借市場的直接作用在於有利於金融機構實現三性相統一的經營目標。持有較高比例的現金、同業存款、在中央銀行的超額儲備存款及短期高質量證券資產，雖然可以提高流動性水平，最大限度地滿足客戶提款及支付的要求，但同時也會喪失資金增值的機會，導致利潤總額的減少。

要在保持足夠的流動性以滿足支付需求的同時獲得最大限度的利潤，除了加強資產負債管理，實現最優的資產期限和種類組合外，還需要有包括同業拆借市場在內的可供進行短期資金融通的市場。

一旦出現事先未預料到的臨時流動性需求，金融機構可在不必出售那些高盈利性資產情況下，很容易地通過同業拆借市場從其他金融機構借入短期資金來獲得流動性。這樣，既避免了因流動性不足而可能導致的危機，也不會減少預期的資產收益。

②同業拆借市場的間接作用在於，同業拆借市場利率通常被當作基準利率，對整個經濟活動和宏觀調控具有特殊的意義。同業拆借市場的參與者主要是各金融機構，市場特性最活躍，交易量最大。這些特性決定了拆息率非同凡響的意義。

同業拆借按日計息，拆息率每天甚至每時每刻都不相同，它的高低靈敏地反映著貨幣市場資金的供求狀況。在整個利率體系中，基準利率是在多種利率並存的條件下起決定作用的利率。當它變動時，其他利率也相應發生變化。

了解這種關鍵性利率水平的變動趨勢，也就了解了全部利率體系的變化趨勢。一般利率通常參照基準利率而定。比如，倫敦銀行同業拆放利率，即LIBOR（London Interbank Offered Rate）利率是指倫敦銀行同業之間的短期資金借貸利率，已經作為國際金融市場中大多數浮動利率的基礎利率。

這最有代表性的拆息率LIBOR，已成為倫敦金融市場乃至於國際金融市場的關鍵性利率，許多浮動利率的融資工具在發行時都以該利率作為浮動的依據和參照。

又比如，美國紐約的聯邦基金市場是國際著名的同業拆借市場，它以調劑聯邦儲備銀行的會員銀行的准備頭寸為主要內容，美國聯邦基金市場利率是美聯儲貨幣政策的中間目標。

③ 存款類金融機構和非存款類金融機構如何提供金融市場的流動性

銀行匯復款（存款）的流程制：
在確定收款人提供的存摺帳號、戶名無誤的話，拿現金到銀行直接存入收款人帳號就可以了；
建議你在銀行開一個帳戶，然後填一份電匯單，填寫清楚對方的收款帳號、戶名、開
戶行名稱，從帳戶上匯款過去收款人；
如果嫌開戶麻煩的話，就可以直接用現金匯款，填一份電匯單進行匯款，不過一定要填寫清楚對方的收款帳號、戶名、開戶行名稱；
開通網上銀行，自己到網上擊活，就可以網上支付、轉賬。
轉賬方式：
支付寶；
網銀；
ATM機；
銀行櫃台等。

④ 非流動負債

所謂非流動負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。非流動負債應當以實際發生額入賬，按照負債本金或債券面值和規定的利率計提利息，並按國家統一的會計制度的規定，分別計入工程成本或當期財務費用。

一、長期借款

是指地勘單位向銀行或者其他金融機構借入的，償還期在1年（不含1年）以上的借款。

（一）科目設置

地勘單位應設置「長期借款」科目，用以核算和反映地勘單位的各種長期借款及其借款費用；同時按長期借款債權人設置明細科目，並按借款種類進行明細核算。

（二）賬務處理

地勘單位借入長期借款時，借記「銀行存款」科目，貸記「長期借款」科目；歸還本息時，借記「長期借款」科目，貸記「銀行存款」科目。

（三）借款費用的處理

地勘單位所發生的借款費用，是指因借款而發生的利息、匯兌損失等。由於地勘單位長期借款的用途和目的不一樣，其長期借款費用的處理也有所不同：

（1）屬於籌建期間的，計入遞延資產（或長期待攤費用），即借記「遞延資產（或長期待攤費用）」科目，貸記「長期借款」科目。

（2）屬於生產經營期間的，計入財務費用，即借記「財務費用」科目，貸記「長期借款」科目。

（3）屬於發生的與固定資產購建有關的專門借款的借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態前按規定應予資本化的，借記「在建工程」科目，貸記「長期借款」科目；固定資產達到預定可使用狀態所發生的借款費用以及按固定不能予以資本化的借款費用，借記「財務費用」科目，貸記「長期借款」科目。

二、應付債券

應付債券是指地勘單位為籌集長期資金而實際發行的債券及應付的利息，它是地勘單位籌集長期資金的重要方式。地勘單位發行債券的價格受同期銀行存款利率的影響較大，一般情況下，地勘單位可以按面值發行、溢價發行和折價發行債券。

（一）科目設置

地勘單位應設置「應付債券」科目，並設置「債券面值」、「債券溢價」、「債券折價」、「應計利息」等明細科目，核算應付債券發行、計提利息、還本付息等情況。

（二）賬務處理

地勘單位發行債券時，按實際收到的款項，借記「銀行存款」、「現金」等科目，按債券票面價值，貸記「應付債券——債券面值」科目；溢價或折價發行的債券，還應按發行價格與票面之間的差額，貸記或借記「應付債券——利息調整」科目。

債券到期，支付債券本息時，借記「應付債券——債券面值」、「應付債券——應計利息」科目，貸記「銀行存款」等科目。

（三）應計利息及溢價、折價攤銷的處理

地勘單位債券應按期計提利息；溢價或折價發行債券，其債券發行價格總額與債券面值總額的差額，應當在債券的存續期間內分期攤銷。攤銷方法可以採用實際利率法，也可採用直線法。分期計提利息及攤銷溢價、折價，應當區別以下情況處理：

（1）面值發行債券應計提的利息，借記「在建工程」、「財務費用」科目，貸記「應付債券——應計利息」科目。

（2）溢價發行債券，應按攤銷的溢價金額，借記「應付債券——利息調整」科目，按應計利息與溢價攤銷的金額，借記「在建工程」、「財務費用」等科目，按應計利息，貸記「應付債券——應計利息」科目。

（3）折價發行債券，按應攤銷的折價金額和應計利息之和，借記「在建工程」、「財務費用」等科目，按應攤銷的折價金額，貸記「應付債券——債券折價」科目，按應計利息，貸記「應付債券——應計利息」科目。

【例8-1】某單位2010年1月1日發行5年期、每張面值為2 000元、票面利率為8%的債券10 000 張。發行價格為每張2100元，為溢價發行。

收到發行債券的款項時：

借：銀行存款 21 000 000

貸：應付債券——債券面值 20 000 000

——利息調整 1 000 000

2010年12月31日計提本年度的利息並攤銷溢價（實際操作中按月計提和攤銷）。

應計提的利息為：

20 000 000×8%=1 600 000（元）

應攤銷的溢價為：

1 000 000÷5=200 000（元）

會計分錄為：

借：財務費用 1 400 000

應付債券——利息調整 200 000

貸：應付債券——債券面值 1 600 000

地勘單位在發行債券時，應將發行債券的票面金額，債券票面利率、還本期限與發行方式、發行總額、發行日期和編號、委託代銷部門、轉換股份等情況在備查簿中進行登記。

三、長期應付款

地勘單位的長期應付款，是指除長期借款、專項應付款、應付債券等以外的其他各種長期負債。該項負債除了具有長期借款的特點外，還由分期付款和涉及外幣業務較多的特點。主要包括採用補償貿易方式引進設備形成的長期負債、融資租入固定資產形成的長期負債等。地勘單位應設置「長期應付款」科目，用以核算和反映其長期應付款的發生和償還情況；同時還應按長期應付款種類設置明細科目，進行明細核算。

1.補償貿易引進設備應付款

補償貿易是從國外引進設備，再以該設備生產的產品歸還設備價款。當地勘單位按照補償貿易方式引進設備時，應按設備、工具、零配件等的價款以及國外運雜費的外幣金額和規定的匯率摺合為人民幣記賬，借記「在建工程」、「材料」等科目，貸記「長期應付款——補償貿易引進應付款」科目。以人民幣借款支付關稅、國內運雜費和安裝費時，借記「在建工程」、「材料」等科目，貸記「銀行存款」或「長期借款」科目；引進設備安裝完成時，借記「固定資產」科目，貸記「在建工程」科目；以產品歸還引進設備價款時，應先作產品銷售處理，按銷售價格，借記「應收賬款」科目，貸記「經營收入——多種經營收入」科目，借記「經營成本——多種經營成本」科目，貸記「產成品」科目，再按歸還引進設備價款數，借記「長期應付款——補償貿易引進設備應付款」科目，貸記「應收賬款」科目。

2.融資租入固定資產應付款

融資性租賃是轉移一項資產使用權的一種租賃，其明顯的特徵是租賃期限長，但所有權在租賃期不轉移，只有在租賃期滿後其所有權才轉移給承租單位，它類似分期付款購貨。在會計核算上，一方面將租入的固定資產作為單位的資產進行管理，另一方面將租賃作為負債管理。融資租賃的固定資產其計價方法同前。

地勘單位融資租入需要安裝的固定資產，按應支付的融資租賃費，借記「在建工程」科目，貸記「長期應付款——融資租入固定資產應付款」科目，發生的安裝調試等費用，借記「在建工程」科目，貸記「銀行存款」等科目。工程完工交付使用按實際發生的支出，借記「固定資產」科目，貸記「在建工程」科目。支付融資租賃費用時，借記「長期應付款——融資租入固定資產應付款」科目，貸記「銀行存款」科目。融資租入不需要安裝的固定資產，則不通過在建工程科目。

四、專項應付款

專項應付款是國家或上級主管機構撥給地勘單位的各種專項撥款，這些專項撥款是根據特定的任務要求核定的，在項目任務完成前，地勘單位應作為負債處理，為完成項目任務所發生的各項費用支出，應通過有關生產費用科目進行歸集，項目任務完成後，在按其實際支出數沖減有關專項撥款。地勘單位可設置「專項應付款」科目，用以核算和反映其取得的各種專項撥款的撥入及其支用情況。

地勘單位收到各種專項撥款時，借記「銀行存款」科目，貸記「專項應付款」科目；按規定用途支用時，借記有關科目，貸記「銀行存款」科目；專項撥款完成報經批准後，沖銷專項支出時，借記「專項應付款」科目，貸記有關科目；對已完專項撥款項目支出中形成的固定資產部分，應在沖銷同時按照其實際成本轉增地勘發展基金（企業轉為資本公積），借記「固定資產」科目，貸記「在建工程」科目；按規定將沖銷後的專項撥款結余轉增地勘發展基金時，借記「專項應付款」科目，貸記「地勘發展基金」科目。

⑤ 現金的使用范圍，企業可用現金支付的款項有哪八種啊

企業抄現金的使用范圍：

1、支付職工個人的工資、獎金、津貼。

2、支付職工的撫恤金、喪葬補助費以及各種勞保、福利，國家規定的對個人的其他支出。

3、支付個人勞務報酬。

4、根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

5、支付向個人收購農副產品和其他物資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7、結算起點（1000元）以下的零星支出。

8、經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

(5)金融機構非流動負責擴展閱讀：

現金限額：

庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。

其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多餘5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

⑥ 債券是什麼

債券是政府、企業抄、銀行等債務人為籌集資金,按照法定程序發行並向債權人承諾於指定日期還本付息的有價證券。債券（Bonds/debenture）是一種金融契約，是政府、金融機構、工商企業等直接向社會借債籌借資金時，向投資者發行，同時承諾按一定利率支付利息並按約定條件償還本金的債權債務憑證。債券的本質是債的證明書，具有法律效力。債券購買者或投資者與發行者之間是一種債權債務關系，債券發行人即債務人，投資者（債券購買者）即債權人。
債券是一種有價證券。由於債券的利息通常是事先確定的，所以債券是固定利息證券（定息證券）的一種。在金融市場發達的國家和地區，債券可以上市流通。在中國，比較典型的政府債券是國庫券。
本條內容來源於：中國法律出版社《中華人民共和國金融法典:應用版》

⑦ 流動負債和非流動負債如何區分

流動資產與非流動資產的區分
符合下列條件之一的資產，應當歸類為流動資專產：
（1）預計在一個正常營業屬周期中變現、出售或耗用；經營周期是指從購買用於加工的資產到其收回現金或現金等價物的這段時間）；
（2）主要為交易目的而持有的；
（3）預期在自資產負債表日起1年內變現的；
（4）在自資產負債表日起1年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。
流動資產以外的資產，應當歸類為非流動資產。非流動資產應當按照長期投資、固定資產、無形資產及其他資產等分類列示。
准則的上述規定便於財務報表編制者更好地掌握流動資產與非流動資產之間的劃分，避免以單一的標准進行判斷。
流動負債
指企業在一年內或者超過一年的一個營業周期內需要償還的債務合計,其中包括短期借款、應付及預收款項、應付工資、應交稅金和應交利潤等
非流動負債主要包括長期借款和應付債券等。
長期借款
長期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。

⑧ 會計的基本要素

企業會計要素分為六大類，即資產、負債、所有者權益、收入、費版用和利潤權。其中，資產、負債和所有者權益三項會計要素主要反映企業的財務狀況；收入、費用和利潤三項會計要素主要反映企業的經營成果。

動態要素：

收入、費用、利潤

靜態要素：

資產、負債、所有者權益

事業單位會計要素分為五大類，即資產、負債、凈資產、收入和支出。

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⑨ 流動負債和非流動負債如何區分

流動資產與非流動資產的區分
符合下列條件之一的資產，應當歸類為流動資產：專
（1）預計在一個正屬常營業周期中變現、出售或耗用；經營周期是指從購買用於加工的資產到其收回現金或現金等價物的這段時間）；
（2）主要為交易目的而持有的；
（3）預期在自資產負債表日起1年內變現的；
（4）在自資產負債表日起1年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。
流動資產以外的資產，應當歸類為非流動資產。非流動資產應當按照長期投資、固定資產、無形資產及其他資產等分類列示。
准則的上述規定便於財務報表編制者更好地掌握流動資產與非流動資產之間的劃分，避免以單一的標准進行判斷。
流動負債
指企業在一年內或者超過一年的一個營業周期內需要償還的債務合計,其中包括短期借款、應付及預收款項、應付工資、應交稅金和應交利潤等
非流動負債主要包括長期借款和應付債券等。
長期借款
長期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。

⑩ 中國銀行和 中國人民銀行是不是一個銀行

中國銀行和中國人民銀行不是一個銀行。

1、中國人民銀行：就是央行，是負專責制定金融屬政策和發行人民幣的，不對外提供服務，隸屬於中華人民共和國國務院，是其組成部分。人民銀行行長與其他部委的部長一個級別，直接想總理匯報工作。

2、中國銀行：中國銀行全稱是中國銀行股份有限公司，是五大國有商業銀行（分別為中國工商銀行、中國銀行、中國農業銀行、中國建設銀行、交通銀行）之一。

(10)金融機構非流動負責擴展閱讀

中國銀行業務范圍

中國銀行是一家國有的商業銀行，它作用的重點自然而然也就體現在「商業」二字，其業務范圍涉及商業銀行、投資銀行、保險和航空租賃；旗下有中銀香港，中銀國際、中銀保險等控股金融機構，在全球范圍內為個人和公司客戶提供金融服務。

中國人民銀行業務范圍

中國人民銀行是國務院組成部分，其最大的作用就是在國務院的領導下依法獨立制定和執行貨幣政策、防範和化解金融風險、維護金融市場穩定，並且不受地方政府，社會團體和個人的干涉。