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会计从业资格的会计基础模拟
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于总预算会计核算的收入的是（）。
A.基金预算收入
B.财政补助收入
C.补助收入
D.财政周转金
【答案】B
【解析】总预算会计核算的收入包括一般预算收入、基金预算收入、专用基金收入、补助收入、上解收入、调入资金、财政周转金等。财政补助收入属于事业单位的收入。
2.下列支出方式中，不属于一般预算支出方式的是（）。
A.财政直接支付
B.财政授权支付
C.财政实拨资金
D.上解支出
【答案】D
【解析】选项D，上解支出是一般预算支出的内容，不是方式。
3.以固定资产对外投资，按合同协议确定的价值，借记“对外投资”科目，贷记的会计科目是（）。
A.“固定资产”科目
B.“固定基金”科目
C.“事业基金——投资基金”科目
D.“事业基金——一般基金”
【答案】C
【解析】以固定资产对外投资，按合同协议确定的价值，借记“对外投资”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目；同时按转出的固定资产账面价值借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。
4.事业单位债券投资取得的利息收入，应计入（）。
A.“事业基金”科目
B.“事业收入”科目
C.“营业收入”科目
D.“其他收入”科目
【答案】D
【解析】事业单位债券投资到期取得的利息收入，计入“其他收入”科目核算。
5.事业单位当年未分配的结余，应全数转入（）。
A.专用基金——职工福利基金
B.专用基金——医疗基金
C.事业基金——投资基金
D.事业基金——一般基金
【答案】D
【解析】事业单位当年实现的结余，应按照规定进行分配，结存的未分配结余，转入“事业基金——一般基金”中。
6.实行国库集中支付后，对于由财政授权支付的支出，事业单位在借记“事业支出”等科目的同时，应贷记（）科目。
A.现金
B.银行存款
C.财政补助收入
D.零余额账户用款额度
【答案】D
【解析】财政授权支付方式下，应贷记“零余额账户用款额度”账户。如果是财政直接支付方式，贷方应该是“财政补助收入”科目。
7.某事业单位当年实现事业结余600万元，经营结余900万元。假设该单位经营结余应按25%的税率缴纳所得税，按当年事业结余和经营结余的10%提取福利基金。则结转到“事业基金——一般基金”科目的未分配结余为（）万元。
A.1305
B.1203
C.1350
D.1125
【答案】D
【解析】转入“事业基金——一般基金”科目的未分配结余＝（600＋900）－900×25%－（600＋900）×10%＝1125（万元）。
8.下列各项处理中，不正确的是（）。
A.为了对捐赠业务进行正确的核算，民间非营利组织应区分捐赠与捐赠承诺
B.捐赠承诺不满足非交换交易收入的确认条件
C.民间非营利组织对于捐赠承诺，要在承诺时确认收入
D.如果捐赠人对捐赠资产的使用设置了时间限制或用途限制，则所确认的相关捐赠收入为限定性捐赠收入
【答案】C
【解析】选项C，民间非营利组织对于捐赠承诺，不应确认收入。
9.某民间非营利组织2010年年初“限定性净资产”科目余额为200万元。2010年年末有关科目贷方余额如下：“捐赠收入——限定性收入”800万元、“政府补助收入——限定性收入”150万元，不考虑其他因素，2010年年末民间非营利组织积存的限定性净资产为（）万元。
A.1150
B.1000
C.350
D.950
【答案】A
【解析】民间非营利组织历年积存的限定性净资产＝200＋（800＋150）＝1150（万元）。
10.某情报资料研究会为民间非营利组织，按照规定每位会员需缴纳年费90元且无限定用途，2010年1月10日实际收到当年度会费9万元，假定按月确认收入。则2010年该研究会的相关处理中，不正确的是（）。
A.2010年1月10日实际收到当年度会费时，借记“银行存款”科目9万元，贷记“预收账款”科目9万元
B.2010年1月末确认会费收入时，借记“预收账款”科目0.75万元，贷记“会费收入——非限定性收入”科目0.75万元
C.2010年年末，借记“会费收入——限定性收入”科目9万元，贷记“限定性净资产”科目9万元
D.2010年年末，借记“会费收入——非限定性收入”科目9万元，贷记“非限定性净资产”科目9万元
【答案】C
11.2009年6月，某民办医院销售药品，价款30万元，药品成本为25万元，价款已经存入银行，不考虑增值税因素。则不正确的会计核算方法是（）。
A.借记“银行存款”科目，贷记“商品销售收入”科目30万元
B.期末，“业务活动成本”科目余额转入“限定性净资产”科目
C.借记“业务活动成本”科目，贷记“存货”科目25万元
D.期末，“业务活动成本”科目余额转入“非限定性净资产”科目
【答案】B
【解析】一般情况下，民间非营利组织销售商品（如出版物、药品）等所形成的收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制
二、多项选择题
1.下列各项中，属于预算会计要素的有（）。
A.资产
B.负债
C.净资产
D.收入和支出
【答案】ABCD
2.下列关于预算会计的说法中，正确的有（）。
A.财政总预算会计科目是总预算会计进行核算的基础
B.财政预算外资金实行收支两条线管理办法
C.预算会计平衡等式为资产＋支出＝负债＋净资产＋收入，或者资产＝负债＋净资产
D.我国财政总预算会计核算以权责发生制为基础核算
【答案】ABC
【解析】选项D，我国财政总预算会计核算以收付实现制为基础核算，而不是以权责发生制为基础。
3.下列关于民间非营利组织会计的核算中，说法正确的有（）。
A.民间非营利组织的会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量
B.民间非营利组织以收付实现制为基础进行核算
C.民间非营利组织的会计目标是满足会计信息使用者的信息需要
D.民间非营利组织的会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表及会计报表附注和财务情况说明书
【答案】ACD
【解析】选项B，民间非营利组织以权责发生制为基础进行核算。
4.国库单一账户体系由下列（）银行账户构成。
A.国库单一账户
B.财政部门零余额账户
C.预算单位零余额账户
D.预算外资金专户
【答案】ABCD
【解析】国库单一账户体系由下列银行账户构成：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户以及特设专户。
5.下列关于事业单位财政补助收入的确认和计量中，说法正确的有（）。
A.事业单位财政补助收入有财政直接支付、财政授权支付和财政实拨资金三种方式
B.财政直接支付方式下，事业单位在实际使用了财政资金的同时再确认财政补助收入
C.在财政授权支付方式下，事业单位收到的用款额度，可以用于结算和支付
D.在财政实拨资金方式下，事业单位收到的是货币资金，在商业银行开设的是实存资金账户
【答案】ABCD
6.事业单位年终结账后，下列会计科目应转入事业单位结余，期末无余额的有（）。
A.财政补助收入
B.事业收入
C.经营结余
D.其他收入
【答案】ABD
【解析】选项C，年度终了，经营结余通常应当转入结余分配，但如为亏损，则不予结转。其他选项的期末余额都应转入“事业结余”或“经营结余”科目，结转后无余额。
7.2009年10月6日某基金会收到甲公司100万元的现金捐赠，甲公司要求该基金会在2010年内使用90万元用于资助大学生，剩余10万元用于基金会日常管理。2010年，该基金会使用甲公司捐赠的款项形成的基金100万元，其中支付10万元用于支付日常管理费用，支付90万元用于资助贫困大学生。则该基金会正确的会计处理有（）。
A.2009年10月6日收到甲公司现金捐赠，贷记“捐赠收入——限定性收入”100万元
B.2009年12月31日，将捐赠收入转为非限定性净资产
C.2010年捐赠时，借记“管理费用”10万元、“业务活动成本”90万元
D.2010年重分类时，借记“限定性净资产”100万元，贷记“非限定性净资产”100万元
【答案】ACD
【解析】B选项不正确，应该将捐赠收入转为限定性净资产。有关会计分录如下：
2009年10月6日收到甲公司现金捐赠
借：银行存款100
贷：捐赠收入——限定性收入100
2009年12月31日，将捐赠收入转为限定性净资产
借：捐赠收入——限定性收入100
贷：限定性净资产100
2010年使用甲公司捐赠的款项及重分类的会计分录
借：管理费用10
业务活动成本90
贷：银行存款100
借：限定性净资产100
贷：非限定性净资产100
8.某民办研究所2009年6月30日接受某机构捐赠的设备一台，价值为500万元，该机构要求研究所将设备用于研究开发某项目，期限为1年，1年以后用途不限。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧（假定折旧金额计入业务活动成本），不考虑净残值。下列说法中正确的有（）。
A.2009年计提折旧50万元
B.2009年将“捐赠收入——限定性收入”科目50万元转入“捐赠收入——非限定性收入”科目贷方
C.2009年末将“捐赠收入——限定性收入”科目450万元转入“限定性资产”科目贷方
D.2009年末将“捐赠收入——非限定性收入”科目50万元转入“非限定性资产”科目贷方
【答案】ABCD
【解析】相关会计分录如下：
2009年6月30日
借：固定资产500
贷：捐赠收入——限定性收入500
2009年12月31日
借：业务活动成本50（500/5×1/2）
贷：累计折旧50
借：捐赠收入——限定性收入50
贷：捐赠收入——非限定性收入50
借：捐赠收入——限定性收入450
贷：限定性净资产450
借：捐赠收入——非限定性收入50
贷：非限定性净资产50
借：非限定性净资产50
贷：业务活动成本50
三、判断题
1.财政直接支付和财政授权支付是国库集中收付改革后采用的国库集中支付方式，实拨资金是传统的财政资金拨付方式。（）
【答案】对
2.事业单位的会计报表比较简单，主要包括资产负债表和收入支出表。（）
【答案】对
3.民间非营利组织的会计要素划分为资产、负债、净资产、收入、支出和费用六大会计要素。（）
【答案】错
【解析】民间非营利组织的会计要素是不包括支出要素的。
4.事业单位当年实现的未分配结余，应全部转入专用基金。（）
【答案】错
【解析】事业单位当年实现的未分配结余，应全数转入“事业基金——一般基金”科目。
5.事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动之外的非独立核算的经营活动所取得的收入。（）
【答案】错
【解析】事业收入是指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。
6.国库单一账户在财政总预算会计中使用，事业单位会计中均要设置该账户。（）
【答案】错
【解析】国库单一账户在财政总预算会计中使用，事业单位会计中不设置该账户。
7.民间非营利组织发生的无形资产处置净损失，应借记“其他收入”科目。
【答案】错
【解析】民间非营利组织发生的无形资产处置净损失，按照实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按照该项无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按照其差额，借记“其他费用”科目。
8.如果限定性政府补助收入的限制在确认收入的当期得以解除，应当将其转为非限定性政府补助收入，借记“政府补助收入——限定性收入”科目，贷记“政府补助收入——非限定性收入”科目。（）
【答案】对
9.民间非营利组织的净资产，是指资产减去负债后的差额，按照是否受到限制，分为限定性净资产和非限定性净资产。（）
【答案】对
10.对于民间非营利组织接受的劳务捐赠，应在收到时确认收入。（）
【答案】错
【解析】对于民间非营利组织接受的劳务捐赠，不应确认收入，但应当在会计报表附注中作相关披露。
四、计算分析题
1.甲事业单位为财政全额拨款的事业单位（以下简称甲单位），自2008年起，实行国库集中支付和政府采购制度。经财政部门核准，甲单位的工资支出、10万以上的物品和服务采购支出实行财政直接支付方式，10万元以下的物品和服务采购支出以及日常零星支出实行财政授权支付方式。
甲单位12月份对有关国库集中支付和政府采购事项如下（假定甲单位无纳税和其他事项）：
（1）2日，甲单位收到代理银行转来的“财政授权支付额度到账通知书”，通知书中注明的本月授权额度为150万元。
（2）4日，甲单位收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”和“工资发放明细表”，通知书和明细表中注明的工资支出金额为160万元，代理银行已将160万元划入甲单位职工个人账户。
（3）6日，甲单位按规定的政府采购程序与A供货商签订一项购货合同，购买一台设备，合同金额110万元。合同约定，所购设备由A供货商于5天内交付，设备价款在交付验货后由甲单位向财政申请直接支付。
（4）9日，甲单位收到所购设备和购货发票，购货发票上注明的金额为110万元。甲单位在验货后，于当日向财政国库支付执行机构提交了“财政直接支付申请书”，向财政申请支付A供货商货款，但当日尚未收到“财政直接支付入账通知书”。
（5）11日，甲单位收到代理银行转来的用于支付A供货商货款的“财政直接支付入账通知书”，通知书中注明的金额为110万元。
（6）14日，甲单位从零余额账户提取现金6万元。
（7）20日，甲单位按规定的政府采购程序与B供货商签订一项购货合同，购买10台办公用计算机，合同金额为9万元。合同约定，所购计算机由B供货商于本月22日交付，货款由甲单位在验货后向代理银行开具支付令。22日，甲单位收到所购计算机，但购货发票尚未收到。甲单位验货后，向代理银行开具了支付令，通知代理银行支付B供货商货款。24日，甲单位收到B供货商转来的购货发票，发票中注明的金额为9万元。
要求：
做出上述业务相关的会计处理。
【答案】
（1）借：零余额账户用款额度150
贷：财政补助收入150
（2）借：事业支出160
贷：财政补助收入160
（3）不做账务处理。
（4）借：固定资产110
贷：应付账款110
（5）借：事业支出110
贷：财政补助收入110
借：应付账款110
贷：固定基金110
（6）借：现金6
贷：零余额账户用款额度6
（7）借：事业支出9
贷：零余额账户用款额度9
借：固定资产9
贷：固定基金9
2.某残疾基金会2010年发生如下经济业务：
（1）8月24日，与甲公司签订一份捐赠协议，协议规定，甲公司向该基金会捐赠2500万元，其中2000万元用于资助残疾人员的治疗，500万元用于此次捐赠活动的宣传和管理，款项将在协议签订后的10日内汇至该基金会银行账户。根据此协议，9月2日，该基金会收到捐款2500万元，款项存入银行。9月4日，该基金会将2000万元用于资助残疾人员的治疗，15万元用于此次捐赠活动的宣传和管理。9月14日，该基金会与甲公司又签订一份补充协议，协议规定，此次捐赠活动结余款项中的50万元由该基金会自由支配。至年末此结余未支出。
（2）2010年10月30日，妇女委员会支付给该残疾基金会50万元，并转入该基金会的银行账户，此款项专门用于某市残疾人员注射流感疫苗相关款项支付。截至2010年12月31日，基金会共发生相关支出15万元。
（3）购进327.5万元的存货，款项用银行存款转账支付，货物入库。
（4）2010年1月31日，该基金会接受了某企业一项房产捐赠，价值为1800万元，捐赠人要求将其作为基金会所属培训学校教学楼，不得出售或者挪为他用。房产预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。 假定不考虑其他因素。
要求：
（1）编制收入费用相关的分录；
（2）不考虑期初余额的影响，计算2010年限定性净资产、非限定性净资产的金额，并编制相关的分录。
【答案】
（1）①2010年8月24日，不满足捐赠收入的确认条件，不需要进行账务处理。
2010年9月2日，按照收到的捐款金额，确认捐赠收入。
借：银行存款2500
贷：捐赠收入——限定性收入2500
9月4日：
借：业务活动成本2015
贷：银行存款2015
借：捐赠收入——限定性收入2015
贷：捐赠收入——非限定性收入2015
9月14日：
借：捐赠收入——限定性收入50
贷：捐赠收入——非限定性收入50
②政府补助相关的核算
借：银行存款50
贷：政府补助收入——限定性收入50
借：业务活动成本15
贷：银行存款15
借：政府补助收入——限定性收入15
贷：政府补助收入——非限定性收入15
③购入存货的核算
借：存货327.5
贷：银行存款327.5
④
借：固定资产1800
贷：捐赠收入——限定性收入1800
借：管理费用165
贷：累计折旧165
借：捐赠收入——限定性收入165
贷：捐赠收入——非限定性收入165
（2）限定性净资产＝2500－2015－50＋50－15＋1800－165＝2105（万元）
非限定性净资产＝2015＋50＋15＋165－2015－15－165＝50（万元）
借：捐赠收入——限定性收入2070（2500－2015－50＋1800－165）
政府补助收入——限定性收入35（50－15）
贷：限定性净资产2105
借：捐赠收入——非限定性收入2230（2015＋50＋165）
政府补助收入——非限定性收入15
贷：业务活动成本2030（2015＋15）
管理费用165
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判断题
1: 证券发行人将证券出售给社会投资者，这―切是由证券承销商来完成的。所以，证券发行人就是证券承销商。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
2: 我国证券市场对外开放正处于适度控制下的半开放状态。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
3: 证券在我国属于“舶来品”，最早的股票是外商股票。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
4: 机构投资者是证券市场最广泛的投资者。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
5: 货币证券是指本身能使持券人或第三者取得货币索取权的有价证券。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
6: 凭证式国债和封闭式基金交易凭证属于非上市证券。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
7: 股份制的金融机构发行的股票并没有定义为一般的公司股票，而是归类于金融证券。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
8: 权利的发生是以证券的制作和存在为条件的，这类证券是设权证券。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
9: 所谓不记名股票，是指在股票票面和股份公司股东名册上均不记载股东姓名的股票。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
10: 股票应具备《公司法》规定的有关内容，如果缺少规定的要件，股票就无法律效力。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
11: 股票的市场价格主要由股票的内在价值所决定，同时也受许多其他因素的影响，其中最直接的影响因素是心理因素。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
12: 通货膨胀既有刺激股票市场的作用，又有抑制股票市场的作用。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
13: 普通股股东只能自己出席股东大会，不得委托他人代为行使表决权。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
14: 可转换优先股票是指在一定条件下可以转换成普通股票的优先股票。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
15: 外资股是指在境外上市的股票。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
16: 债券的偿还期限是指债券从发行之日起至偿清本息之日止的时间。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
17: 当偿还期内的市场利率上升且超过债券票面利率时，持固定利率债券的人要承担相对利率较低或债券价格下降的风险。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
18: 无记名国债属于一种具有实物券面的债券。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
19: 附新股认股权公司债与可转换公司债相同，在行使新股认购权之后，债券的形态即消失。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
20: 目前，我国个人储蓄存款利息要缴纳个人所得税，只有国债和国家发行的金融债券利息可免缴个人所得税。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0
21: 货币国债可分为本币国债和外币国债。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
22: 欧洲债券的发行不需要发行地官方主管机构的批准，也不受货币发行国有关法令的管制和约束。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0
23: 证券投资基金通过发行基金单位集中的资金，交由基金托管人管理和运用。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
24: 投资基金是专门为中小投资者设计的间接投资工具。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
25: 契约型基金是通过基金章程来规范当事人行为的。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
26: 开放式基金的赎回价一般是基金单位净资产值加一定的赎回费。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
27: 在我国，无论是公司型基金还是契约型基金，基金管理人必须与托管人在行政上、财务上和管理人员上相互独立。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
28: 出现巨额赎回的情形时，基金管理人有权对基金净资产暂停估值。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
29: 成为基金管理人的重要条件之一就是具备安全、高效的清算、交割能力。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
30: 国债基金和货币市场基金的收益均受市场利率变化的影响，并且变化方向一致。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
31: 金融工具价格的变幻莫测，决定了金融衍生工具交易盈亏的不稳定性，成为金融衍生工具高风险的重要诱因。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
32: 远期利率协议是指按照约定的名义本金，交易双方在约定的未来日期交换支付浮动利率和固定利率的远期协议。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
33: 金融期货合约是指交易双方约定在将来某日以当日收盘价交割一定数量的某种金融商品的标准化契约。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
34: 金融性汇率风险是指在国际借贷中因汇率变动而使其中一方遭受损失的可能性。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
35: 利率期货的标的物是利率指数。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
36: 期货市场上的投机者当预计价格下跌时，就会建立期货空头。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
37: 金融期权和金融期货一样，都采用逐日结算制度。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
38: 通常，期权基础资产价格的波动性越大，期权价格越高。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
39: 证券交易市场是证券发行市场的基础和前提。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
40: 随着市场经济的发展发行证券已成为资金需求者最基本的筹资手段。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
41: 在证券交易所内，买卖双方直接进行证券交易。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
42: 在三板市场上，一家公司可以委托多家公司代办其股份转让业务。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
43: 计算期加权股价指数又称派许加权指数。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
44: 新上市的基金自上市后第二个交易日起纳入指数计算范围。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
45: 股票投资收益是指投资者从购入股票开始到出售股票为止整个持有期间的股息和资本利得收入。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
46: 公司融资产生的财务杠杆是“双刃剑”，当融资产生的利润大于债息率时，给股东带来的是收益增长的效应；反之，就是财务减少的财务风险。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
47: 证券投资的风险性越高，意味着遭受损失的可能性越大，其收益率会越低。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
48: 证券公司在境外设立、收购或者参股证券经营机构，必须经证券监督管理机构批准。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
49: 未担任董事职务的总经理不可以列席董事会会议。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
50: 证券登记结算机构是为证券发行和交易提供集中登记、存管与结算服务，并以盈利为目的公司法人。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
51: 公司在中央交收体制下实行会员法人结算制度。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
52: 证券交易所上市证券的清算和交收由登记结算公司集中完成，主要模式为：证券登记结算公司作为中央对手方，与证券公司之间完成证券和资金的净额结算。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
53: 证券服务机构作为证券市场的参与者，如果存在违法违规行为，按照无过错推定原则来承当法律责任。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
54: 我国《证券法》的适用范围包括股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券的发行和交易。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
55: 修改公司章程必须经出席股东大会的股东所持表决权的半数以上通过才行。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
56: 行政手段是证券市场监管的主要手段，约束力强。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
57: 中国证券监督管理委员会是国家对全国证券、期货市场进行统一宏观管理的主管部门。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
58: 内幕交易的行为方式表现为行为主体得知某证券的内幕消息后自己从事买卖证券的交易行为。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0
59: 经批准从事证券业务经营和中介服务的机构及个人，只要承认协会章程，遵守协会各项规则，均可申请成为证券业协会会员。
对 错
考生答案：
错
标准答案：
错
试题分数：0.5 得分：0.5
60: 证券从业人员不得为达到排除竞争的目的，不正当地利用自己在交易中的优越地位限制某一客户的业务活动。
对 错
考生答案：
对
标准答案：
对
试题分数：0.5 得分：0.5
单选题
61: 证券是指各类记载并代表一定权利的（ ）。
A:书面凭证
B:法律凭证
C:货币凭证
D:资本凭证
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5
62: 以下关于有价证券的说法，错误的是（ ）。
A:本身没有价值
B:持有者可凭券获得一定的收入
C:是实际资本的一种形式
D:是分配和筹措资金的手段
考生答案：
A
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0
63: 社会保障基金投资于银行存款和国债的比例不得低于（ ）。
A:20％
B:30％
C:40％
D:50％
考生答案：
D
标准答案：
D
试题分数：0.5 得分：0.5
64: 证券自律性组织包括（ ）。
A:证券交易所和证券监管机构
B:证券交易所和证券行业协会
C:证券监管机构和证券行业协会
D:证券公司和证券行业协会
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5
65: 在我国政府对WTO的承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（ ）受理。
A:证券交易所
B:中国财政部
C:中国证券监督管理委员会
D:证券交易所所在地的证监会派出机构
考生答案：
D
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0
66: 目前，我国的股票发行制度是（ ），并配之以发行审核制度和保荐制度。
A:审批制
B:注册制
C:核准制
D:计划制
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
67: 世界上第一家股票交易所在（ ）成立。
A:美国纽约
B:荷兰阿姆斯特丹
C:英国伦敦
D:美国费城
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5
68: 证券的持有人可按自己的需要灵活地转让证券以换取现金，是证券的（ ）特征。
A:期限性
B:收益性
C:流动性
D:风险性
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
69: 股票本身没有价值，但代表着一定价值量的资产并有分配股息红利的请求权，表明股票是（ ）。
A:有价证券
B:要式证券
C:证权证券
D:资本证券
考生答案：
B
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0
70: 股票的永久性特征反映了（ ）之间比较稳定的经济关系。
A:股东与股东
B:股东与董事会
C:股东与股份公司
D:股东与股票市场
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
71: 以下不属于无面额股票特点的是（ ）。
A:便于股票分割
B:为股票发行价格的确定提供依据
C:发行价格灵活
D:转让价格灵活
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5
72: 每股股票所代表的实际资产价值是指股票的（ ）。
A:票面价值
B:账面价值
C:清算价值
D:内在价值
考生答案：
C
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0
73: 13、股票价格水平反映经济周期变动的（ ）。
A:证券指标
B:先导性指标
C:同步性指标
D:滞后性指标
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5
74: 当股份公司为增加公司资本而决定增加发行新股票时，原普通股股东享有（ ）。
A:优先认股权
B:认购优先股的权利
C:分配参与权
D:优先退股权
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
75: 股份有限公司进行破产清算时，资产清偿的先后顺序是（ ）。
A:债权人、优先股东、普通股东
B:债权人、普通股东、优先股东
C:普通股东、优先股东、债权人
D:优先股东、普通股东、债权人
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
76: 我国《公司法》规定，上市公司股本总额超过人民币4亿元的，向社会公开发行股份的比例不得低于（ ）。
A:25％
B:20％
C:15％
D:10％
考生答案：
D
标准答案：
D
试题分数：0.5 得分：0.5
77: 债券是发行人依照法定程序发行，并约定在一定期限还本付息的有价证券。它反映的是（ ）的关系。
A:契约
B:所有权使用权
C:债权债务
D:权利义务
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
78: 一般来说，期限较长的债券，（ ），利率应该定得高一些。
A:流动性强，风险相对较小
B:流动性强，风险相对较大
C:流动性差，风险相对较小
D:流动性差，风险相对较大
考生答案：
D
标准答案：
D
试题分数：0.5 得分：0.5
79: 我国现阶段的国债种类中，属于实物债券的是（ ）
A:无记名国债
B:公司债券
C:企业债券
D:金融债券
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
80: 政府债券的最初功能是（ ）。
A:弥补财政赤字
B:筹措建设资金
C:便于调控宏观经济
D:便于金融调控
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
81: 政府为了实施某种特殊政策而发行的国债是（ ）。
A:赤字国债
B:建设国债
C:战争国债
D:特种国债
考生答案：
D
标准答案：
D
试题分数：0.5 得分：0.5
82: 在国内发行人民币金融债券始于（ ）年。
A:1950
B:1952
C:1985
D:1982
考生答案：
D
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0
83: 公司不以任何资产作担保而发行的债券是（ ）。
A:信用公司债
B:保证公司债
C:抵押公司债
D:信托公司债
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
84: 从币种的角度分析，国际债券的（ ）大于国内债券。
A:通货膨胀风险
B:利率风险
C:汇率风险
D:信用风险
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
85: 证券投资基金通过发行基金单位集中的资金，交由（ ）存放。
A:基金托管人
B:基金承销公司
C:基金管理公司
D:基金投资顾问
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
86: 投资基金的风险可能小于（ ）。
A:股票
B:固定利率债券
C:浮动利率债券
D:债券
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
87: 认购公司型基金的投资人是基金公司的（ ）。
A:债权人
B:受益人
C:股东
D:委托人
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
88: 证券投资基金有不同的投资目的，对于收入型基金来说（ ）。
A:资产成长的潜力较大，损失本金的风险相对较低
B:资产成长的潜力较小，损失本金的风险相对较低
C:资产成长的潜力较大，损失本金的风险相对较高
D:资产成长的潜力较小，损失本金的风险相对较高
考生答案：
A
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0
89: 证券投资基金资产的名义持有人是（ ）。
A:基金投资者
B:基金管理人
C:基金托管人
D:基金监管人
考生答案：
B
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0
90: 基金持有人与基金管理人之间的关系是（ ）。
A:债权债务关系
B:经营与监管的关系
C:所有者与经营者的关系
D:持有与托管的关系
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
91: 假设某基金2007年8月某估价日计算的基金资产净值为100，000万元，管理费率为1．5％，则该基金当月应提取的管理费为（ ）。
A:1000万元
B:1500万元
C:127．4万元
D:4650万元
考生答案：
B
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0
92: 基金的收益来源中的资本利得指的是（ ）。
A:普通股票或优先股票分红产生的现金收入
B:对证券低买高卖获得的差价收入
C:投资于固定收益债券的利息收入
D:向基金持有人收取的综合费用收入
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5
93: 投资者进行金融衍生工具交易时，要想获得交易的成功，必须对利率、汇率、股价等因素的未来趋势做出判断，这是衍生工具的（ ）所决定的。
A:跨期性
B:杠杆性
C:风险性
D:投机性
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
94: 在下列金融衍生工具中，哪类金融工具交易者的风险与收益是不对称的（ ）。
A:远期合约
B:期货合约
C:期权合约
D:互换合约
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
95: 目前世界上金融期货是在（ ）进行集中交易。
A:只在期货交易所
B:只在证券交易所
C:期货交易所或证券交易所
D:场外市场
考生答案：
C
标准答案：
C
试题分数：0.5 得分：0.5
96: 将金融期货划分为外汇期货、利率期货和股票价格指数期货是按（ ）来划分的。
A:时间标准
B:基础工具
C:合约履行时间
D:投资者的买卖行为
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5
97: 先在期货市场买进期货，以便将来在现货市场买进时不致因价格上涨而造成经济损失的期货交易方式是（ ）。
A:多头套期保值
B:空头套期保值
C:交叉套期保值
D:平行套期保值
考生答案：
A
标准答案：
A
试题分数：0.5 得分：0.5
98: 看涨期权的买方具有在约定期限内按（ ）价格买入一定数量金融资产的权利。
A:市场价格
B:买入价格
C:卖出价格
D:协定价格
考生答案：
D
标准答案：
D
试题分数：0.5 得分：0.5
99: 金融期权的买方立即执行该期权所能获得的收益称为期权的（ ）。
A:市场价值
B:内在价值
C:时间价值
D:票面价值
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5
100: 可转换债券的票面利率一般（ ）相同条件下的不可转换债券的票面利率。
A:高于
B:低于
C:等于
D:不确定
考生答案：
B
标准答案：
B
试题分数：0.5 得分：0.5