Ⅰ 1. 某公司2014年收入总额200万元其中国债利息收入2万元，本年成本费用共计120万元，营业税金及附加10万元
（1） 某公司2014年会计利润为：
200万-120万元-10万元=70万元
（2） 业务费招待费按税法规定允许内扣除金额，
（4万元*60%=2.4万元 这个计容算不适用）。最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。即税收金额是：
200*0.5%=1万元
（3） 2014年的免税收入是2万元
（4） 某公司2014按应纳税所得额是：
70+3-2-15=56万元
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应纳所得税额=56万*25%
Ⅱ 金融企业债券持有期的利息缴营业税吗
【来问题】（二）源保险企业的债权投资计划取得的利息收入的营业税问题。
根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知
》(国税发[2002]9号)第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息的行为，应按规定征收营业税。以上为税务总局：关于2009年度税收自查有关政策问题函
【解答】《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
》（财税[2003]16号）（八）金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
您提到的《
国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知
》(国税发[2002]9号)第五条规定，
保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息与购买债券产生的利息是不同的。因此对营业税的处理也是有区别。
Ⅲ 购入债券后持有至到期取得的利息是否应缴营业税的分
购入的金融商品在持有期间取得的利息收入，不征收营业税。
扩展阅读；
《财政部、专国家税务总局关于营业属税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）（八）金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发[2002]9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息与购买债券产生的利息是不同的。因此对营业税的处理也是有区别。将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息是按贷款利息收入规定申报营业税，而购买债券产生的利息是在金融产品转让环节按转让价差处理的。
Ⅳ 关于金融债券利息收入的疑问，金融债券利息收入征营业税吗
是不征的。
《关抄于金袭融机构购买债券取得的利息收入是否征收营业税问题的请示》（巢地税〔2004〕173号）。
一、省地税局《关于金融保险业营业税若干政策问题的通知》(皖地税〔1998〕269号)中“国家发行的各种债券”，是指财政部发行的各种债券，不包括国家政策性银行发行的债券。对金融机构购买财政部发行的各种债券取得的利息收入免征营业税。
二、金融机构购买其他金融机构发行的债券取得的利息收入，不属于金融机构往来收入，应按规定征收营业税。但对国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入，应按照《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》(财税〔2001〕152号)规定，免征营业税。
Ⅳ 金融机构购买的债券如果没有买卖,持有至到期而取得的利息收入是否要交营业税
要交，只要不是税法规定的免税项目（例如国债），都需要交税
Ⅵ 金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的差价收入征收营业税。
基金管理人买卖来股票、债券的差价自收入属于基金持有人所有，属于基金财产。当基金管理人买卖股票、债券产生差价收入时，基金净值相应上升。若在此阶段征税，则在金融机构买卖该基金，获得了相应的差价收入而征税时，就产生了重复征税。故而暂不征收企业所得税是适宜的
Ⅶ 转让国债收入（不是利息收入）要交营业税吗
营业税抄的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
营业税征收：
1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；
2.所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；
3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
4.所销售或出租的不动产在境内。
计算方法：
1.营业税应纳税额=计税营业额×适用税率；
2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费；
3.营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。
Ⅷ 营业税的高手来帮忙——金融企业取得国债利息收入是否缴纳营业税
我认为应该征收营业税。
根据京地税营[2000]468号文件规定，金融机构国债手续费收入应列入金融机构的营业收入统一核算，并征收营业税。由于国债属于有价证券的一种，因此金融机构买卖国债应按金融商品转让业务征收营业税。
另外，根据《营业税暂行条例》规定：金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额，计算缴纳营业税。即营业额=卖出价-买入价。
其中：卖出价指卖出原价，不得扣除迈出过程中支付的各种费用和税金。买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金，但买入价应依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入。
据此，银行购买国债取得的利息收入在营业额的范围之内。所以应该缴纳营业税。
对于非金融机构，其买卖国债是企业的投资行为，根据《营业税暂行条例》非金融机构转让金融商品不征收营业税的规定，非金融机构买卖国债不征收营业税。
Ⅸ 请问，机构投资者在券商做国债逆回购，其收益 如何纳税 谢谢
不用纳税，个人也可以做逆回购。要交10万分之一的费用。
祝：马年投资顺利！
Ⅹ 国债利息收入要征收营业税吗
个人购买国债所获得的国债利息收入不需要缴纳个人所得税
参见《个人所得专税的税收优惠 》属
下列各项个人所得,免纳个人所得税:
1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、 福利费、抚恤金、救济金;
5、 保险赔款;
6、 军人的转业费、复员费;
7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、 经国务院财政部门批准免税的所得;
个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。