Ⅰ 林木营改增税收优惠政策
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯回类、答油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
Ⅱ 2014年营改增税务政策有什么变化
财政部、国家税务总局近日出台《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）及4个附件，规定自2014年1月起，邮政业和铁路运输纳入营改增试点范围，还新增对多项业务差额征税的规定。届时，财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）将同时废止。
营改增试点再扩围“1+7”进化至“2+7”模式
根据财税〔2013〕106号文件，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动，从营业税“邮电通信业”中的分列为邮政业纳入营改增试点，具体包括：函件（信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小包等）、包裹（按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立封装的物品，其重量不超过五十千克，任何一边的尺寸不超过一百五十厘米，长、宽、高合计不超过三百厘米）等邮件寄递；以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等邮政普遍服务；义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等邮政特殊服务和邮册等邮品销售、邮政代理等其他邮政服务。
邮政业增值税税率为11%；上述企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税，为出口货物提供的邮政业服务免征增值税；为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入，2015年12月31日前免征增值税。
对邮政储蓄业务仍按照金融保险业税目征收营业税。
从营改增试点以来，交通运输业的铁路运输一直仍按营业税征税，这次财税〔2013〕106号文件明确，将通过铁路运送货物或者旅客的铁路运输业务纳入营改增试点，从属于陆路运输税目，增值税税率11%，从而使交通运输业完整的实现了营改增。
至此，营改增试点范围由“1+7”模式进化为交通运输业、邮政业和7项现代服务业的“2+7模式”。
除上述两项大变化外，财税〔2013〕106号文件还对营改增应税服务范围进行了部分新增和整合调整，统一体现在附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附的《应税服务范围注释》中：
将原营业税邮政通信业中的快递业务分解为交通运输和物流辅助业的收派业务。函件和包裹在异地之间的传递属于运输业；在物流辅助服务税目下增设收派服务：接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件（从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心）、分拣（服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发）、派送（服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人）服务。收派服务按物流辅助服务的6%税率执行；为出口货物提供的收派服务免征增值税。
将利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的航天运输服务增列进航空运输服务，并适用增值税零税率优惠；在其他陆路运输服务中增列了地铁运输、城市轻轨运输；在技术咨询服务中增加了技术测试、技术培训两项；把依托计算机信息技术提供的审计管理、税务管理、内部数据挖掘、内部数据管理、内部数据使用作为业务流程管理服务新增到信息技术服务税目中；将货物打包整理、铁路线路使用服务、加挂铁路客车服务、铁路行包专列发送服务、铁路到达和中转服务、铁路车辆编解服务、车辆挂运服务、铁路接触网服务、铁路机车牵引服务列入货运客运场站服务；对翻译服务按咨询服务征税。
调整并增加了多项可按差额征税的业务
2013年8月全国营改增试点后，允许差额征税的仅保留了融资租赁业务这一项。本次财税〔2013〕106号文件对融资租赁的差额征税办法进行了完善和调整，在附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定了7项（调整1项新增6项）差额征税业务：
1.经批准从事融资租赁业务的纳税人，提供有形动产融资租赁服务（融资性售后回租除外），以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额。可扣除项目增加了车辆购置税，但剔减了关税、进口环节消费税。解决了财税〔2013〕37号文件原规定中，将本属于进口有形动产价款本金的关税和进口环节消费税作为费用扣除的问题。
2.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租（承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资租赁业务的企业后，又将该资产租回）服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
在融资性售后回租业务中，承租方购进有形动产时其进项税额已抵扣，而根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（2010年第13号）规定，承租方出售有形动产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税，如果出租方对租金中包含的本金再开具增值税专用发票，势必造成承租方重复抵扣税款。再者，由于出租方向承租方购买租赁标的物支付价款时无法取得增值税专用发票，出租时虽然收取了租赁标的物的价款本金但又在销售额中扣除，自然也不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。
3.注册在北京市、天津市、上海市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等9省市的试点纳税人提供除有形动产融资租赁服务以外的应税服务，在2013年8月1日前按有关规定以扣除支付价款后的余额为销售额的，此前尚未抵减（仅限于凭2013年8月1日前开具的符合规定的凭证计算）的部分，允许在2014年6月30日前继续抵减销售额，到期抵减不完的不得继续抵减。
4.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
5.自本地区试点实施之日起，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。
6.试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票，应当开具省级以上财政部门印制的财政票据。
7.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。
试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，否则，不得扣除。在列举的有效凭证中增列了两项：融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证；扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证。
增加了一般纳税人可选择简易计税方法的项目
试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，试点纳税人中一般纳税人的动漫企业，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
抵扣凭证及进项税额抵扣率的变化
财税〔2013〕37号文件关于“接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额”的规定废止，从2014年1月1日起，接受铁路运输服务，应按取得的增值税货运专票上注明的税额作为进项税额。
购进初级农业产品，符合《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的，按核定扣除标准计算的税额抵扣进项税额。
减免税优惠、即征即退的过渡政策变化
财税〔2013〕37号规定的减免税优惠过渡政策，除继续执行或在2013年底截止的以外，有下列变化：
1.试点纳税人提供的离岸服务外包业务，享受免税的期限延续到2018年12月31日。
2.3广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业转让电影版权、发行电影以及在农村放映电影，免征增值税的优惠政策不再延续，从2014年起，电影放映服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
3.试点纳税人提供国际货物运输代理服务免征增值税，其向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。
试点纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务有关规定执行。
4.《财政部国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》（财税字〔1998〕87号）所附《世行贷款粮食流通项目一览表》所列明的世界银行贷款粮食流通项目，自2014年1月1日至2015年12月31日免征增值税。
5.中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税。
6.自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入免征增值税。
7.青藏铁路公司提供的铁路运输服务免征增值税。
8.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务，实行的增值税即征即退政策执行至2015年12月31日。
9.2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
10.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策，执行至2015年12月31日。
11.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，2013年12月31日前注册资本达到1.7亿元的，自2013年8月1日起，按照上述规定执行；2014年1月1日以后注册资本达到1.7亿元的，从达到该标准的次月起，按照上述规定执行。
上述所称增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。
12.航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税零税率。
纳税人身份认定标准有微调
应税服务年销售额超过一般纳税人认定标准（500万元）但可以选择按小规模纳税人纳税的对象中，“不经常提供应税服务的非企业性单位、企业”修改为“不经常提供应税服务的单位”，这是由于财税〔2013〕106号文件一开始就已将企业纳入“单位”，没必要再分列。但需注意的是，营改增试点纳税人应税服务年销售额超过规定标准但“不经常提供应税服务的单位”可选择按照小规模纳税人纳税，与《增值税暂行条例》中“非企业性单位、不经常发生应税行为的企业”可选择按小规模纳税人纳税，仍是有区别的。
财税〔2013〕37号文件规定“小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人”，而财税〔2013〕106号文件将该规定修改为“未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人”，而看似修改不大，只是将“小规模纳税人”改为“未超过规定标准的纳税人”，实则意义深远，意味着只要非增值税小规模纳税人只要会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以申请为增值税一般纳税人。
其他营改增政策的细微变化
同一省级辖区内的总分支机构可汇总缴税：自2014年1月1日起，属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
不征税代收费用增设条件：对不计入价外费用的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，增设了必须同时符合的三个条件，从而与增值税暂行条例实施细则保存一致。
Ⅲ 为什么要明确房地产开发企业营改增相关税收政策
房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法
第一章 适用范围
第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。
第二条 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用本办法。
自行开发，是指在依法取得土地使用权的土地上进行基础设施和房屋建设。
解析：本条规定全是针对房地产开发企业的内容。
第三条 房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于本办法规定的销售自行开发的房地产项目。
解析：规定了房地产企业购入未完工的房地产项目立项销售的处理。
第二章 一般纳税人征收管理
第一节 销售额
第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）
解析：营业税改征增值税试点有关事项的规定中（三）销售额中房地产差额纳税，进行了细化解释。
第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：
Ⅳ 营改增税收政策是由什么部门出台
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。
营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
营改增实施步骤
第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；2012年9月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省（市）。
第二阶段：部分行业，全国范围2013年8月1日，营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；2014年6月1日，电信业在全国范围实施营改增试点。
第三阶段：所有行业，从2016年5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增
Ⅳ 营改增后商业银行税收优惠的变化
营改增后商业银行税收优惠的变化
税收优惠
（1）金融机构向农户小额贷款（单笔且该农户贷款余额总额在10万元以下）而取得利息收入，按90%计入应纳税所得额。
（2）金融机构对涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除：
a.关注类——计提比例2%
b.次级类——计提比例25%
c.可疑类——计提比例50%
d.损失类——计提比例100%
（3）金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除：
a.单户贷款余额不超过300万（含300万）的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录（司法追索、电话追索、信件追索、上门追索，具备一项即可，并由经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除；
b.单户贷款余额超过300万，但不超过1000万（含1000万）的，应依据有关原始追索记录（司法追索，并有经办人和负责人共同签章确认），计算确认损失进行税前扣除；
c.单户贷款余额超过1000万的，仍按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的有关规定，计算确认损失进行税前扣除。
（4）国债利息收入
因持有国债而取得的利息收入，属于企业所得税免税收入；但是转让国债而取得的收入，要按财产转让收入，在扣除为取得该国债而发生的成本之后，计入应纳税所得额。
（5）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，属于不征税收入。
Ⅵ 营改增后，增值税享有的税收优惠政策有哪些
1、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016 年第23 号)明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
2、营改增后，门票、过路(过桥)费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。
营改增实施步骤
第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点;2012年9月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省(市)。
第二阶段：部分行业，全国范围2013年8月1日，营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围;2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点;2014年6月1日，电信业在全国范围实施营改增试点。
第三阶段：所有行业，从2016年5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
Ⅶ 建筑业营改增后，国家有哪些税收扶持政策
对于建筑企业，国家在营改增后给予了以下税收扶持政策：
一是建筑工程老项目可选择简易计税方法。考虑到建筑工程老项目已经开工，部分成本无法纳入进项抵扣，因此对建筑工程老项目，建筑企业可选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
二是清包工可选择简易计税方法。建筑企业以清包工方式提供建筑服务，不采购工程所需的材料或只采购辅料，可选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
三是甲供工程可选择简易计税方法。建筑企业为甲供工程提供的建筑服务，也可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。同时，对于甲供工程中甲供材的比例没有限制，给予了建筑企业很大的选择空间。
四是甲供材金额不纳入建筑企业的计税销售额，有效解决了营改增之前建筑企业的重复征税问题。
五是建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
六是建筑企业在在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，可以一次性抵扣进项税，不适用不动产分2年抵扣进项税的规定。
七是不同建筑项目可选择适用不同计税方法。建筑企业提供建筑服务，还可以对不同的建筑项目分别选择适用一般计税方法和简易计税方法，这也是本次营改增试点为建筑业量身订造的贴心政策。
八是适用一般计税方法的一般纳税人建筑企业购入的各种货物、劳务、服务和无形资产，除旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，以及接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的费用，都可以凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证抵扣进项税。
九是建筑企业混用的固定资产、无形资产、不动产可以全额抵扣。纳税人提供建筑服务，既有一般计税项目又有简易计税项目的，简易计税项目对应的货物（不含固定资产）、劳务、服务不得抵扣进项税额，但是混用的固定资产、无形资产、不动产仍然可以全额抵扣进项税额。
Ⅷ 营改增后哪些税收优惠政策仍延续执行
财政部 国家复税务总局关于制免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知财税〔2012〕75号 一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
财政部 国家税务总局《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》财税[2011]137号 一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。
各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
Ⅸ 营改增后小规模纳税人税收优惠有哪些
一、增值税减免及申报
1、 根据《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2015]96）规定：对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。政策有效期至2017年12月31日。
2、 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
3、 根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。
二、附加税费减免：
4、 根据《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122)，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。
5、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（(财税〔2016〕12) 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
6、根据《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25）增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
三、所得税减免
7、 根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
8、 根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）第一条规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
综合以上两条，2016年1月1日至2017年12月31日，应纳税所得额低于30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。