审计属于金融服务类进项税

Ⅰ 审计费 的增值税发票 进项可以抵扣吗 我公司是贸易公司 开增值税专用发票

审计公司给你们开的增票？？？如果是增票。就可以抵扣。。如果只是一般的普票就不能抵扣。。。

Ⅱ 审计时,应交增值税进项税金测算,该怎么填表

纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。可以从销项税额中抵扣的进项税额

分以下两种情况：

凭票抵扣----一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。

计算抵扣----特殊情况下，自行计算进项税的两种情况：

(1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：

烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)

烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率(20%)

准予抵扣进项税=(烟叶收购金额+烟叶税应纳税额)×扣除率(13%)

(2)运输费用。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

①计算基数----这里所称的准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货物运输费用结算单据上注明的运费、建设基金，但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。

②发票种类----准予计算进项税额扣除的货运发票种类。不包括增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票、国际货物运输发票和货运定额发票。

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不得抵扣增值税的进项税的三类处理

第一类，购入时不予抵扣——直接计入购货的成本

第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额——做进项税转出处理(此类转出又分为三种情况)

第三类，平销返利的返还收入——冲减进项税额

具体分析：

第一类，购入时不予抵扣——直接计入购货的成本

第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额——做进项税转出处理。

进项税额转出有常见的三种转出方法，即：

直接计算转出法;

还原计算转出法;

比例计算转出法。

第三类，平销返利的返还收入——冲减进项税额

凡与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应征收营业税。

凡与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

取得的返还收入采取冲减进项税的方法：

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率

商业企业向供货方收取的各种收入，即便缴纳增值税，也一律不得开具增值税专用发票。

Ⅲ 请教“关于工程竣工财务审计进项税的处理”

这位朋友您好：您提到的项目竣工决算报告应该由谁来做？项目竣工决算报告与财务竣工决算 报告有什么区别？是单位里面哪个部门做还是需要外聘第三方来做？
答：这个问题首先要明确单位的职责分工，按常规讲，单位应当设立专门的基建科，基建科中有;建工科、财务科、安全科等，而项目竣工决算报告就应该由基建科做，它与财务竣工决算报告有本质的区别，下面一一您提的问题：
1、项目竣工决算报告，一个建设项目常规讲分为五种投资，即：（1）建筑安装投资，即建设项目中的主体建设支出，（2）设备投资，即用于建设项目机械设备等的支出，（3）待摊投资即建设过程中的征地费、设计费、管理费等，（4）应核销投资即建设过程中的税金、硅肺支出，（5）转出投资一般指国家投资项目，完工时无偿划拨，（详见建设单位会计讲解）；
完工后应该直接计入的就直接计入，不能直接计入的就按一定的比例分计入，这样明显的讲各种投资结转到每个单项工程中，也就是单项工程成本，独立将表报、资料装订分别保管，并财务移交书，把结转完毕的账目移交财务科，该计入固定资产的，计入往来结算，同时将竣工图以及文字说明一并形成项目竣工决算报告。

2，财务竣工决算报告，是由本单位的财务科起草，按照建设工程中给基建科预拨的款项，投资情况、结余或不足情况，分别文字说明，提交有关部门；
3、是单位里面哪个部门做还是需要外聘第三方来做？至于是单位里面哪个部门做还是需要外聘第三方来做？都是无关紧要的事，只要把问题说明白酒可以了，但是不过谁做都必须以基建科和财务科的名誉，它是这两个职能部门的责任，也是后续检查的依据。就说这门多，有不明白的地方继续探讨。

Ⅳ ·主题：年度审计的进项税是否可以抵扣

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于适用简易计税方法计税项专目、属非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。（四）接受的旅客运输服务。（五）自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。因此，营业税改征增值税一般纳税人购进货物或者接受增值税应税劳务和增值税应税服务如属于允许抵扣的范围且取得合法的扣税凭证可予以抵扣进项税额；如用于上述不得抵扣范围的则不可抵扣。

Ⅳ 审计时进项税额有必要测算吗

进项来税直接关系到存货等资产成本和源主营业务成本，涉及到多项关键财务指标的计算，
审计进项税主要是通过对进项税的核定来交叉确认相关资产和成本的真实性和数据的准确性，及时发现企业的舞弊和差错，
税务稽查检查有滞后性，如果等两三年后税务稽查发现处理企业的进项税申报抵扣违规违法，那每年定期审计的意义何在？

Ⅵ 审计费增值税专用发票能抵扣税吗

可以抵扣的，根据营业税改增值税的规定，非试点地区取得试点地区开具的发票，可以抵扣。

Ⅶ 浅谈针对增值税进项税的几种审计方法

答，
增值税是指在我国境内对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。纳税人当期应该缴纳的增值税税额为当期的销项税扣除当期可抵扣的进项税额。当纳税人的销售税额确定之后，当期的进项税额的多少就决定本期应缴增值税额了，所以说确定当期可抵扣进项进税的真实性就非常重要了，下面从几个方面介绍如何开展增值税进项税额的审计方法。

一是对增值税专用发票的审计。主要检查纳税人是否取得增值税专用发票，是否存在以增值税普通发票抵扣进项税的情况。主要通过对存货、固定资产、费用科目和应交税费――应交增值税（进项税）等科目进行审计。

二是对海关进口增值税专用缴款书的审计。在进口货物办理报关进口手续时，纳税人需向海关申报缴纳进口增值税并从海关取得完税证明即海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关专缴书）。自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的海关专缴书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。

三是对农产品收购凭证的审计。按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。重点审计以下两种情况：1.购进农产品，按照取得的销售农产品的增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。２.从农户收购农产品，按照收购单位自行开具农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。目前，农业生产者销售自产农产品是免征增值税的，其不能开具增值税专票，只能开具农产品销售发票。对于小规模纳税人销售农产品也是不得开具增值税专票的，只能开具增值税普通发票。对于零散经营的农户，应由收购单位向农民开具收购发票。上述三种凭证也能作为进项税额扣除。

四是对废旧物资收购凭证的审计。主要检查纳税人在当期申请抵扣的进项税额中是否有废旧物资收购凭证，如果纳税人没有经营再生资源回收利用方面的业务，就不能利用废旧物资收购凭证进行增值税进项税额的抵扣。

五是对票流、资金流和物流的审计。纳税人对申请抵扣的增值税进行项必须符合票流、资金流和物流相一致的原则，否则不能抵扣增值税进项税。主要对货币资金、存货及采购合同和运输合同进行审计。

六是对增值税抵扣期限的审计。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。主要检查纳税人取得的增值税抵扣凭证是否按规定期申请认证抵扣，是否存在超期认证抵扣的情况。

Ⅷ 税务师事务所开具的"审计费"增值税专用发票可以抵扣吗

.鉴证服务，是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有版关资料进行鉴证权，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。
一般纳税人取得试点地区的开具的展览服务费、审计费应税服务增值税发票，除税法规定不得从销项税额中抵扣外，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

Ⅸ “营改增”后取得审计费，保险费等进项税额可否抵扣

“营改增”后，一般纳税人取得试点地区的开具的展览服务费、审计费应税服务增值税发票，除税法规定不得从销项税额中抵扣外，其进项税额可以从销项税额中抵扣。保险并不在应税服务范围内，无法取得增值税专用发票，不可抵扣进项税。
《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
应税服务的具体范围按照本办法所附的《应税服务范围注释》执行。
附：应税服务范围注释
（三）文化创意服务。
5.会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。
（六）鉴证咨询服务。
鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
1.认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
2.鉴证服务，是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。
3.咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。

Ⅹ 交审计费 开了张可抵扣的增值税发票 如何做账

1、交审计费， 开了张可抵扣的增值税发票，如果企业是一般纳税人就做：

借：管理费用-审计费；

借： 应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款/库存现金；

2、如果企业的小规模纳税人，则不能做进项税抵扣，应价税合计做：

借：管理费用-审计费；

贷：银行存款/库存现金；

增值税纳税人分两种 ，一种是年销售收入工业达到80万，商业达到50万，可以认定为一般纳税人。才有抵扣的说法。另一种是销售收入在50万（商业）和80万（工业）以下，为小规模纳税人。

一般纳税人领取的是增值税专用发票，小规模纳税人领取的是增值税普通发票。只有取得增值税专用发票，可以抵扣。

(10)审计属于金融服务类进项税扩展阅读：

一、凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

二、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；

一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。