企业向金融公司融资如何做账

① 企业融资费用如何在所得税前扣除

答，
一、非金融企业向非金融企业借款
非金融企业向非金融企业借款的利息支出不需要资本化，按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。对于“金融企业同期同类贷款利率”如何掌握，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，以证明其利息支出的合理性。这里所说的“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，是指企业要提供本企业当期发生的向金融企业贷款发生利息支出的情况，应当包括银行的基准利率和浮动利率。
二、企业向关联企业借款
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过债权性投资与权益性投资2∶1比例（金融企业除外）和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。假设被投资企业向投资企业借款1000万元，如果投资方权益性投资为400万元的情况下，只允许扣除按800万元计算的利息。该文件第二条还规定，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定，提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。实际工作中，对能够满足这个条件的，不需要调整。
投资者投资未到位而发生的利息支出
《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）文件规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。该文件规定了具体计算方法。假如企业注册资本2000万元，投资者先投入1200万元，尚欠800万元。该年度企业向银行借款1000万元，产生借款利息60万元，则不得扣除的借款利息为60×800÷1000＝48（万元）。
企业经批准发行债券的利息支出
根据企业所得税法实施条例规定，企业经批准发行债券的利息支出可以扣除。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。
国家税务总局办公厅对此文件解读为：不符合资本化条件的，应作为财务费用（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。实际工作中，有些企业可能通过信托公司向银行融资，银行又通过发行债券方式吸储，这样就会产生企业向信托公司支付手续费，向银行支付代理费，向债券购买者负担利息的情形。根据本公告的原则，上述的借款费用都可以扣除。
三、企业向自然人借款发生的利息支出
根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，除按相关规定计算外，还要遵循财税〔2008〕121号文件规定的2∶1的比例。假设投资人权益性投资100万元，企业向该投资人借款300万元，在计算利息扣除时，只允许扣除按200万元乘以金融企业同期同类贷款利率计算的利息。
至于企业向投资人以外的内部职工或其他人员（社会自然人）借款的利息支出，要符合两个条件：一是企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；二是企业与个人之间签订了借款合同，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额准予扣除。
企业向自然人借款，还有三个特别提示：一是在支付利息时，要依法代扣个人所得税。二是需要利息受益人提供发票，以证明其营业税完税情况。三是借款合同不需要缴纳印花税。因为印花税暂行条例规定的借款合同，是指银行及其他金融组织与借款单位及个人之间签订的合同。非金融机构或组织与单位个人之间、个人与个人之间订立的借款合同、银行间同行业拆借以及企业集团内部的借款凭证免贴印花。

② 向金融机构融资属于企业实收资本的增加途径吗

不是，你融资后增加的不是实收资本，是现金和企业负债同时增加了，实收资本必须是股东实实在在认缴的。

③ 企业向金融机构借款需要什么

我们往往把借款合复同分为银行借制款合同与民间借款合同。银行借款合同，又称贷款合同、信贷合同，是指银行或其他金融机构与公司、企业或自然人达成的将货币交由公司、企业或自然人使用、收益，公司、企业或自然人按借款期限向银行或其他金融机构还本付息的书面协议。在这种借款合同关系中，借款合同当事人一方是特定的，即贷款人必须是经中国人民银行批准可以经营贷款业务的银行等金融机构。需要注意的是，银行借款中的“银行”，不限于人民银行、专业银行和商业银行，而是泛指在中国境内依法设立的经营贷款业务的金融机构，包括证券公司、信托公司、财务公司、基金公司、信用社等非银行金融机构。民间借款合同是指非金融机构法人、自然人、其他经济组织之间，一方将一定数量的金钱转移给另一方，到期返还借款并按约支付利息的一种民事法律行为。民间借款有个更为熟悉的名词即“民间借贷”。事实上，借贷的含义，通常是指一方当事人将金钱或者物品借给他方，他方在约定期限内将同等种类、数量、品质的物品返还的行为。借贷的标的物一般包括两种，即金钱和物品。因此，借贷包括借款和借物（借用）两种情况。

④ 企业融资合法吗真正懂法律的高人解决问题

民间融资是为满足企业、居民家庭的生产生活需要或其他合法的特定目的的融资活动，它是游离于国家正规金融机构、金融市场之外的以资金筹借为主的融资活动。

企业向民间融资对社会经济发展具有积极作用：

一是优化资源配置。企业民间融资盘活了社会闲置资金，拓宽了居民投资渠道，缓解了中小企业贷款难的问题，实现了企业规模扩张和效益的提高，促进了民营经济的发展。

二是补充正规金融的不足，缓解了银行业贷款压力。

三是促进中小金融机构服务水平的提高。民间融资的活跃和发展必然与中小金融机构争夺信贷市场，加大其经营压力，因此会促进其改善服务，加大信贷营销力度，提高竞争力。

四是支持了生产、活跃了流通，促进了社会经济发展。

企业向民间融资也存在不利影响：

一是不利于国家产业政策的全面落实。如一些国家限制发展的产业，正规金融部门不贷或少贷。在利益驱动下，这些企业往往通过民间融资扩大生产经营，边缘化国家信贷结构和产业结构调整。

二是干扰金融秩序，影响中央银行宏观调控效果。

三是企业民间融资潜在风险。按规定，民间融资利率最高不得超过人民银行发布的基准利率的4倍，但个别融资利率远超此限。依靠高成本融资支撑的企业必须有高利润回报才能维持正常的经营活动，否则长此将难以为继。企业民间融资多采取信用无担保方式，还要背负较高利息成本，一旦经营不善，将导致企业无力按时还本付息。

企业向民间融资处在法律的边缘，可打擦边球。

李总理说了，法不禁则可为。非金融机构的企业之间的借贷行为是禁止的，明显是违法；公民与公民之间、公民与法人之间、公民与其他组织之间的借贷法是不禁的，则是合法的。同时有政策和法理可依。

“十二五”规划和《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》中，都明确提出促进和鼓励民间资本进入金融领域的方针，为确立民间借贷的法律地位提供了政策依据。

根据最高人民法院在《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》中规定：“公民与非金融企业（以下简称企业）之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。”同时，最高人民法院在《关于人民法院审理借款案件的若干意见》中还规定：“民间借贷的利率可以适用高于银行的利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍；4倍之内的利息，依法受法律保护，超出部分则不受法律保护。”

由此可见，企业的民间融资既有积极作用，也有消极作用。既不会一棒子“打死”不让开展，也不能任其无序去发展，只要操作上掌握好尺度则不会违法。

⑤ 中小企业如何融资

投融资专家认为，借款技巧在中小企业融资中显得日益重要，借款技巧主要有:
1.建立良好的银企关系。要求:
(1)企业要讲究信誉。企业在与银行的交往中，要使银行对贷款的安全性绝对放心。如何使银行对企业放心呢?
首先，企业要注意抓好资金的日常管理。因为银行在对企业进行考察时往往是从企业资金的使用、周转和财务核算等方面入手。
其次，企业应经常主动地向银行汇报公司的经营情况，使银行在与企业经常性的沟通中，加强对企业的信任度。
最后，企业还应苦练内功，真正提高企业的经营管理水平，用实际行动建立良好的信誉。
(2)企业要有耐心。在争取贷款时要有耐心，充分理解和体谅银行的难处，避免一时冲动伤和气，以致得不偿失。
(3)要主动、热情地配合银行开展各项工作。如积极配合银行开展各种调查，认真填写和报送企业财务报表;贷款到期主动按时履行还款或展期手续，以取得银行对中小企业的信任等。
2.写好投资项目可行性研究报告
投资项目可行性研究报告对于争取项目贷款的规模大小，以及银行贷款的优先支持，具有十分重要的作用，因此，中小企业在撰写报告时，要注意解决好以下几个问题:
(1)报告的项目要符合国家的有关政策，重点论证在技术上的先进性、经济上的合理性以及实际上的可行性等问题。
(2)要把重大问题讲清楚，对有关问题做出有力的论证。如在论证产品销路时，必须对市场对该产品的需求、当前社会的生产能力及将来的趋势等做出分析和论证。
(3)把经济效益作为可行性的出发点和落脚点。
3.突出项目的特点
不同的项目都有各自内在的特性，根据这些特性，银行贷款也有相应的要求。
4.选择合适的贷款时机
要注意既有利于保证中小企业所需要资金及时到位，又便于银行调剂安排信贷资金调度信贷规模。一般来说，中小企业如要申请较大金额的贷款，不宜安排在年末和每季季末。
5.争取中小企业担保机构的支持
中小企业由于自身资金少，经营规模小，很难提供银行需要的抵押、质押物，同时也难以取得第三方的信用担保，因而要取得银行的贷款非常困难。

⑥ 企业向金融企业借款的利息费用可以税前扣除吗

可以。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》对其有相应的规定：

第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

下列项目，按照规定的范围、标准扣除：

（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

（二）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

(6)企业向金融公司融资如何做账扩展阅读

根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十三条规定：企业之间为了生产、经营的需要签订的民间借贷合同，应当认定民间借贷合同的效力。

根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十四条： 具有下列情形之一，人民法院应当认定民间借贷合同无效：

1、套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的。

2、以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的。

3、出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的。

4、违背社会公序良俗的。

5、其他违反法律、行政法规效力性强制性规定的。

⑦ 融资租入固定资产的入帐问题

1、首先要确定是否真的是融资租赁，
融资租赁要满足以下条件之一：
（1）租赁期为固定资产寿命的75%以上；
（2）最低付款现值为固定资产公允价值的90%以上；
（3）租赁期满，所有权转移或承租人可以以远低于租赁期满固定资产市价的价格购买该固定资产
2、如果真的是融资租赁，那么要确定折现率，计算最低付款现值，将公允家价值与最低付款现值相比，两者低者作为固定资产的入账价值。
借：固定资产—融资租赁固定资产（现值与最低付款现值孰低）
未确认融资费用（轧差）
贷：长期应付款 50
银行存款 2
每年按照一定的方法对融资租赁固定资产进行折旧
借：管理费用或制造费用等科目
贷：累计折旧—融资租赁固定资产
支付租金时
借：长期应付款 20
贷：银行存款 20
运用实际利率法对未确认融资费用进行摊销
借：财务费用
贷：未确认融资费用

3、如果是经营租赁，那么租入固定资产无须入账，只需在支付租金时做账务处理。
借：管理费用 2
贷：银行存款
借：管理费用或制造费用等科目 20
贷：银行存款 20

⑧ 汽车金融融资会计帐务处理

汽车金融概念比较宽泛，包括个人/公司汽车贷款、经销商融资、租赁、保险、二版手车贷权款。还可能包括汽车精品、配件的消费贷款、联名信用卡甚至汽车客户相关的房贷、助学贷款等。

公司本身也可以发行金融债券，并可以上市融资。总体而言属于金融业，公司为非银行金融机构，受银监会监管。

(8)企业向金融公司融资如何做账扩展阅读：

主要工作内容：

一、负责与各专业分行之间联络，协调银企关系。

二、熟悉贷款办理流程，贷款到期前提请相关领导办理相应手续。

三、办理银行保函、资金证明等资料。

四、根据贷款、还款原始凭据正确编制融资业务相关记帐凭证。

五、积极搜集整理相关贷款资料，做好贷款资料档案归集存档工作。

六、从会计制度公司规范和节税原则，审核会计记帐凭证和原始凭证。

七、配合做好月度会计凭证装订工作。

八、月末自下而上收集信息编制下月资金收支计划，对上月收支进行统计分析并出具文字报告，每月6号前完成上述工作；每年12月份负责编制下年度财务收支预算。

⑨ 融资融券的会计处理问题，懂的进。

同时将原股抄票账户其中的400万元A股票作为担保证券划入信用账户

这个划入貌似是作为担保，并没有实际转出或者抛售，应该是在财务报表附注中进行列示

交易性金融负债，指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。作为交易双方来说，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。

但是我觉得你们这个业务应该也靠不上交易性金融负债的边。因为你们欠证券公司的钱应该是固定的吧

就是说从证券公司借了140W炒股，这140W每月是要付利息的呗。

我的建议是计入短期借款或者长期借款科目。

因为交易性金融负债是，借了证券公司的股票卖掉，然后等跌价了再买回来还给证券公司。从这一点你们业务应该很简单，就是借钱炒股的一个业务，不涉及到借股票的问题

利息的话
借：财务费用
贷：长、短期借款——应付利息

140万的问题

借：交易性金融资产/可供出后金融资产
贷：长、短期借款