金融机构应收账款呆账损失

Ⅰ 应收应付呆账如何处理

1、应收呆账处理分录：

借：应收账款

贷：坏账准备

2、应付呆账处理分录：

借：应付账款

贷：其他业务收入

(1)金融机构应收账款呆账损失扩展阅读：

一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。

二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。

三、计提坏账准备的主要环节。

（一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“信用减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。

（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

贷记本科目；同时，借记“存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、 “长期应收款”等科目。

对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

四、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

Ⅱ 个人征信里说呆帐是啥意思

个人征信里说呆帐是坏账，或死账的意思。指已过偿付期限，经催讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，有可能成为坏账的应收款项。

在收益表中，坏帐损失通常归于营业费用中的销售费用一类，也有一些企业将它归于管理费用一类。核算坏帐的方法通常有直接销帐法和备抵法两种：

(1) 直接销帐法：即在坏帐发生的当期直接从应收帐款中注销，记作坏帐费用。这种方法比较简单，但没有从时间与数量上反映应收帐款与坏帐损失的配比关系，所以不符合配比原则。

(2) 备抵法：即根据各期应收帐款数额的多少和不同拖欠期，按期估计各期的坏帐损失并计作当期的费用，记入备抵帐户。

这种方法较直接销帐法复杂一些。采用这一方法不但可以将坏帐损失与有关的收入配合起来，而且也有利于在当期期末的资产负债表上反映出估计的应收帐款可实现额。

(2)金融机构应收账款呆账损失扩展阅读

当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。

采用这种方法，一方面按期估计坏账损失记入管理费用；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上的应收账款反映扣减估计坏账后的净值。

（1 ）计提坏账准备时：

借：资产减值损失──计提坏账准备

贷：坏账准备

（2 ）发生坏账准备时：

借：坏账准备

贷：应收账款

（3 ）已确认并已转销的坏账损失，如果以后又收回

借：应收账款同时： 借：银行存款

贷：坏账准备贷：应收账款

Ⅲ 应收账款和呆账

企业应收账款的数据往往能直接反映企业的生产销售规模、企业效益内、财务状况等等信息，与容企业的发展和存亡息息相关。而近年来，全国各行业应收账款居高不下，严重影响企业的资金周转，使处于债务链中的企业无法正常经营、举步维艰，甚至走向破产倒闭。所以，做好应收账款的管理已经成为企业经营活动中非常重要的问题。究竟该如何监控应收账款发生以及如何处理企业的不良债权？从法律角度在预防应收账款风险、合法手段追收账款、取证等方面都需要注意。企业在经营过程中可能产生很多应收账款，甚至发生欠款纠纷，企业可能因此遭受损失。云图供应链金融，深耕供应链金融领域多年，帮助众多中小企业实现供应链融资，其根据实践经验，详细分析企业商帐催收可能遇到的法律问题，希望能够给企业做到防患于未然有所帮助。云图@供应链金融%算是不错的。关注“云图金融”每天获取供应链金融干货。

Ⅳ 关于应收账款和应付账款呆账的处理问题，请教

这涉及到税务上的核销，因为这会影响所得税的汇算清缴，但是想让税局办核销手续难内度不是一容般的大，基本是难以办成的，挂账吧。
应付账款倒是好办，对方如果不要求你们反开发票的话，差额也比较小的话，那就直接请示领导做现金支出的分录搞定；如果金额太大，那最好把差额不出货只开销售发票，这样把税补了就没风险了。

Ⅳ 逾期应收账款和呆账应该分析哪些指标

应收帐款，是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项；也就是你提供了商品或劳务该收却还没有收到的款项。形成应收帐款的直接原因是赊销。虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。商品与劳务的赊销、赊购，已成为当代经济的基本特征。应收帐款的形成增加了企业风险。特别是现在，用户拖欠企业帐款者越来越多，帐款回收的难度也越来越大。因此，企业必须加强应收帐款的管理，正确衡量信用成本和信用风险，合理确定信用政策，及时收回应收账款。
呆帐指： 三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账，并且不能确定将来是否能收回的往来账，应该确定为呆帐。它作为一项资产反映在各年的资产负债表上，而且也不需计提坏账准备。
应收账款在流动资产中有着举足轻重的地位，及时收回应收账款，不仅增强了企业的短期偿债能力和运营能力，也反映出企业在管理应收账款方面的效率。

一般情况下，衡量应收账款管理水平的财务指标主要有三个：应由账款周转率、货款回收率、应收账款与日销售额比，下面分别说明。
一：应收账款周转率
传统意义上，应收账款周转率是一个年度指标，反映应收账款周转速度，也就是年度内应收账款转为货币资金的平均次数。
其计算公式为： 应收账款周转率=销售净额/平均应收账款
公式中的“销售净额”数来自利润表，是指销售收入扣除折扣和折让后的销售净额，是一个时期指标数据。“平均应收账款”是资产负债表中“年初应收账款净额”与“年未应收账款净额”的平均数，是二个时点指标数据的平均数。笔者认为，从核算的口径和内容看，公式的分子反映现销净额和赊销净额，而分母却反映赊销净额，二者似乎不相配比，为使其保持一致性，可对公式作进一步的拓展和界定，即把现销净额视为收账时间为零的赊销，发生现销业务时，通过以下会计分录进行核算。

1、借：应收账款

贷：销售收入

应交税金一应交增值税（销项税额）

2、借：货币资金

贷：应收账款

同一笔现销业务用二个会计分录同步反映，这样也有利于会计电算化环境下的实务操作和现金流量表的编制。
为了更进一步削弱和摊薄分母时点数据相对于分子时期数据的不对等，可对分母进行算术平均核算，利用算术平均数来求取平均应收账款。同时可根据实务分析需要，对指标反映的时限进行修正，修正后计算公式为：
报告期应收账款周转率=报告期销售净额/报告期算术平均应收账款占用净额
用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项，转换为货币资金所需要的时间，计算公式为：

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
如果是要反映报告期内应收账款的周转天数，可对该指标进行修正，即：
报告期应收账款周转天数=报告期天数÷报告期应收账款周转率
通过对上述指标的修正和界定，基本上可以消除诸如季节性经营、大量现销收入、年末大量销售或年末销售大幅度下降等因素对指标计算的影响。

二：货款回收率
实务中进行货款回收率的分析应先界定一个核算前提，即把现销净额视为收账时间为零的赊销，发生现销业务时，按前述同一笔业务用二个会计分录同步反映。即所有销售业务必须通过应收账款进行反映。其计算公式为：
报告期内货款回收率=期初应收账款结存数＋本期应收账款发生额－期末应收账款结存数/期初应收账款结存数＋本期应收账款发生额
通过货款回收率的指标分析，可以考核企业管理当局货款的回收水平和收账政策，对于有效降低资金占用成本和坏账损失，提升应收账款的管理效率，可以起到较好的检测作用。
应收账款与日销售额比 。这个指标与应收账款总额和日平均销售额相关。计算公式如下：
应收账款与日销售额比=应收账款总额/（销售净额/365）。该指标说明了年末在外应收账款的期间长度，在实务中通过该项指标结果和公司信用条件的比较，可以看出公司对应收账款的管理效率。例如，如果公司信用条件为30天，那么该项指标不应比30天超过很多，否则说明公司在收账上存在问题，应当努力使指标天数接近信用条件。
该指标同样受季节性经营、大量现销收入以及年内销售大幅分布不均等因素的影响，但如果将前述所谈的各项修正指标综合加以利用，基本上能消除这些因素的影响，真实、全面地体现应收账款的管理品质。

Ⅵ 呆账处理的问题

1、税法规定，纳税人符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理： ?
（1）债务人版被依法宣告破权产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款； ??
（2）债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款； ??
（3）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收账款； ??
（4）债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款； ??
（5）逾期3年以上仍未收回的应收账款； ??
（6）经国家税务总局批准核销的应收账款

2、如果你单位挂账符合上述条件，可以向主管税务局申请，经税务批准后，坏账损失可以税前扣除。

3、账务处理
（1）不能收回的应收款项
借：管理费用--坏账损失
贷：应收账款（或其他应收款）
（2）无法支付的应付款项
借：应付账款（或其他应付款）
贷：营业外收入

Ⅶ 从贷款损失准备中冲销呆帐10万元，会计分录怎么做

坏账损失的核算有两种方法：直接转销法和备抵法。
一、专直接转销法，
直属接转销法是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期管理费用的方法。

1、确认坏账时：
借：管理费用--坏账损失
贷：应收账款--××公司
二、备抵法
备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。
计提坏账准备的方法有三种：应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
通常使用的是应收账款余额百分比法
备抵法的账务处理

1、期末按一定标准计提坏账准备：
借：管理费用
贷：坏账准备（计提数）

2、确认无法收回的坏账：
借：坏账准备（确认数）
贷：应收账款--××公司

3、期末，若提取的坏账准备大于实际冲减数时：
借：坏账准备
贷：管理费用

4、期末，提取的坏账准备小于实际冲减数，需补提坏账准备时：
借：管理费用
贷：坏账准备

5、坏账损失又收回时：
借：应收账款--××公司
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：应收账款--××公司

Ⅷ 呆账准备包括

呆账复：是指已过偿付期限，经催制讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，有可能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果。呆账准备包括：坏账准备、呆账准备和长期投资减值准备。对于呆账，企业应预提坏账准备金。预提方法有：
1.账龄分析法。按应收账款账龄长短，分别按不同比率计提坏账准备金；
2.比例法。按应收账款余额一定比例计提坏账准备金。核算方法有：
1.核销法。即将发生的坏账损失直接计入成本费用；
2.坏账备抵法。企业先估计坏账损失，提取坏账准备金，发生坏账损失时冲减坏账准备。

Ⅸ 呆帐和坏帐的区别

1. 实践中，呆账一般是指三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账，并且不能确定将来是
   否能收回。

2. 坏账是指企业无法收回或者收回的可能性极小的应收款项。

3. 呆帐，专用于我国金融企业。

4. 坏账，必须根据《企业会计制度》的规定判断。

5. 呆帐的风险小于坏账，因为呆账存在收回的可能。

6. 企业由于发生呆账、坏账而产生的损失，就是呆账、坏账损失。但从法规制度的规定来看，税务上与会计上相关损失的含义及其认定(确认)有一定的差别。

7. 税务方面沿用了会计规范中的术语，且为了完整而列举了各种存在分行业制度差别的称谓，即
   呆账损失主要是指金融企业债权损失(贷款本金和应收利息部分)和股权损失，而坏账损失主要是指非金融企业的应收款项损失及空融企业的一般往来业务损失。

8. 从税法原理上说，无论是会计上所称的坏账损失还是呆账损失，都需要按税法标准予以衡量，只有符合税法扣除原则的才能扣除。

9. 至于坏账损失与呆账损失的概念区刺并不重要。如债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款，企业按制度确认为呆账损失或坏账损失，并取得了相关证据资料，税务方面就可以税前扣除。

10. 而对于企业计提的损失准备项目，未经核定不能在税前扣除。
    

(9)金融机构应收账款呆账损失扩展阅读：

坏账是企业无法收回的应收帐款，对企业影响很大，应该怎样防范坏账的发生？要注重客户的信用，还要掌握呆账的预兆。

注意客户方的相关迹象，根据在业务联系过程中，相关客户所表现的各种迹象进行判断，以便防止可能发生的呆帐行为：

做好债务与坏帐催讨工作，根据公司的信用评级制度，定期进行必要的考核和修正，即时做好债务催讨准备。

Ⅹ 会计上应收账款死呆账处理的规定程序

财务部门负责收集相关证据，收集证据后写出关于核销坏账的报告，然后报请董事会或厂长经理办公会或类似机构批准后，进行账务处理。

证据一般包括：

自然人死亡或被宣告死亡。

法人被吊销营业职照清算或破产，或处于无偿还能力状况且处于连续状态的等。

会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序和记账方法相互结合的方式。

账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。

不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

(1)与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

(2)能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

(3)要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：

(1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。

(2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

(3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

(4)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

(10)金融机构应收账款呆账损失扩展阅读：

账务处理程序要求：

选择科学，合理的会计账务处理程序是组织会计工作，进行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计账务处理程序，但是它们都应符合以下三个要求：

1、要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。

2、要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。

3、适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。

参考资料来源：网络——账务处理程序