金融机构非流动负责

① 同业拆借属于什么资产，是流动还是非流动

同业拆借是金融机构之间进行短期、临时性头寸调剂的市场。是指具有法人资格的金融机构及经法人授权的金融分支机构之间进行短期资金融通的行为，他不属于资产，只是一种经济行为，目的在于调剂头寸和临时性资金余缺。
金融机构在日常经营中，由于存放款的变化、汇兑收支增减等原因，在一个营业日终了时，往往出现资金收支不平衡的情况，一些金融机构收大于支，另一些金融机构支大于收，资金不足者要向资金多余者融入资金以平衡收支，于是产生了金融机构之间进行短期资金相互拆借的需求。资金多余者向资金不足者贷出款项，称为资金拆出;资金不足者向资金多余者借入款项，称为资金拆入。一个金融机构的资金拆入大于资金拆出叫净拆入;反之，叫净拆出。
同业拆借市场有两个利率，拆进利率表示金融机构愿意借款的利率;拆出利率表示愿意贷款的利率。
在直接交易情况下，拆借利率由交易双方通过直接协商确定;在间接交易情况下，拆借利率根据借贷资金的供求关系通过中介机构公开竞价或从中撮合而确定，当拆借利率确定后，拆借交易双方就只能是这一既定利率水平的接受者。
目前，国际货币市场上较有代表性的同业拆借利率有以下四种:美国联邦基金利率、伦敦同业拆借利率(LIBOR)、新加坡同业拆借利率和香港同业拆借利率。
同业拆借利率是拆借市场的资金价格，是货币市场的核心利率，也是整个金融市场上具有代表性的利率，它能够及时、灵敏、准确地反映货币市场乃至整个金融市场短期资金供求关系。当同业拆借率持续上升时，反映资金需求大于供给，预示市场流动性可能下降，当同业拆借利率下降时，情况相反。

② 在同业拆借市场上扮演资金供给者的主要有

中小商业银行，非银行金融机构，境外代理银行。

金融机构之间进行资金拆借活动的市场叫同业拆借市场，简称拆借市场。同业拆借市场有多种类型，一般可划分为有形拆借市场和无形拆借市场，即直接交易和间接交易情况。

有形拆借市场是指有固定场所，交易双方通过专门的中介机构进行交易的拆借市场，无形拆借市场是指交易双方通过电话、电传等方式直接进行交易的市场。

类型

1、银行同业拆借市场

银行同业拆借市场是指银行业同业之间短期资金的拆借市场。各银行在日常经营活动中会经常发生头寸不足或盈余的情况，银行同业间为了互相支持对方业务的正常开展，并使多余资金产生短期收益，就会自然产生银行同业之间的资金拆借交易。

这种交易活动一般没有固定的场所，主要通过电讯手段成交。期限按日计算，有1日、2日、5日不等，一般不超过1个月，最长期限为1年，期限最短的甚至只有半日。拆借的利息叫“拆息”，其利率由交易双方自定，通常高于银行的筹资成本。

拆息变动频繁，灵敏地反映资金供求状况。同业拆借每笔交易的数额较大，以适应银行经营活动的需要。日拆一般无抵押品，单凭银行间的信誉。期限较长的拆借常以信用度较高的金融工具为抵押品。

2、短期拆借市场

短期拆借市场又叫“通知放款”，主要是商业银行与非银行金融机构(如证券商)之间的一种短期资金拆借形式。

其特点是利率多变，拆借期限不固定，随时可以拆出，随时偿还。交易所经纪人大多采用这种方式向银行借款。具体做法是，银行与客户间订立短期拆借协议，规定拆借幅度和担保方式，在幅度内随用随借，担保品多是股票、债券等有价证券。

借款人在接到银行还款通知的次日即须偿还，如到期不能偿还，银行有权出售其担保品。

(2)金融机构非流动负责扩展阅读

同业拆借市场是各类金融机构之间进行短期资金拆借活动所形成的市场。同业拆借市场是货币市场的主要组成部分，备受金融机构及货币当局的重视。可以分以下两个方面来理解同业拆借市场的作用：

（1）以发展的观点来看待同业拆借市场的作用。

①同业拆借市场最初是指银行等金融机构之间相互调剂在中央银行存款账户上的准备金余额。由于商业银行资金的流出与流入每时每刻都在进行，影响流出与流入差额的不确定因素千差万别，这使得商业银行不可能时刻保持在中央银行准备金存款账户上的余额恰好等于法定准备金余额。

存款准备余额不足须支付罚息，并且，在出现有利的投资机会，而银行又无法筹集到所需资金时，银行就只有放弃投资机会，或出售资产，收回贷款等；而超额准备又意味着银行有资金闲置，导致利息收入损失；为解决这一困难，头寸多余行和头寸不足行就要进行准备金交易。

因此，同业拆借市场的作用在于满足金融机构之间在日常经营活动中经常发生的头寸余缺调剂的需要。

②随着市场的发展和市场容量的扩大，证券交易商和政府也加入到同业拆借市场当中来，交易对象也不再局限于商业银行的存款准备金，它还包括商业银行相互之间的存款以及证券交易商和政府所拥有的活期存款。

拆借目的除了商业银行满足中央银行提出的准备金要求之外，还包括市场参与人轧平票据交换差额，解决临时性、季节性资金需求等目的。

（2）从直接作用和间接作用两个角度来理解同业拆借市场的作用。

①同业拆借市场的直接作用在于有利于金融机构实现三性相统一的经营目标。持有较高比例的现金、同业存款、在中央银行的超额储备存款及短期高质量证券资产，虽然可以提高流动性水平，最大限度地满足客户提款及支付的要求，但同时也会丧失资金增值的机会，导致利润总额的减少。

要在保持足够的流动性以满足支付需求的同时获得最大限度的利润，除了加强资产负债管理，实现最优的资产期限和种类组合外，还需要有包括同业拆借市场在内的可供进行短期资金融通的市场。

一旦出现事先未预料到的临时流动性需求，金融机构可在不必出售那些高盈利性资产情况下，很容易地通过同业拆借市场从其他金融机构借入短期资金来获得流动性。这样，既避免了因流动性不足而可能导致的危机，也不会减少预期的资产收益。

②同业拆借市场的间接作用在于，同业拆借市场利率通常被当作基准利率，对整个经济活动和宏观调控具有特殊的意义。同业拆借市场的参与者主要是各金融机构，市场特性最活跃，交易量最大。这些特性决定了拆息率非同凡响的意义。

同业拆借按日计息，拆息率每天甚至每时每刻都不相同，它的高低灵敏地反映着货币市场资金的供求状况。在整个利率体系中，基准利率是在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。当它变动时，其他利率也相应发生变化。

了解这种关键性利率水平的变动趋势，也就了解了全部利率体系的变化趋势。一般利率通常参照基准利率而定。比如，伦敦银行同业拆放利率，即LIBOR（London Interbank Offered Rate）利率是指伦敦银行同业之间的短期资金借贷利率，已经作为国际金融市场中大多数浮动利率的基础利率。

这最有代表性的拆息率LIBOR，已成为伦敦金融市场乃至于国际金融市场的关键性利率，许多浮动利率的融资工具在发行时都以该利率作为浮动的依据和参照。

又比如，美国纽约的联邦基金市场是国际著名的同业拆借市场，它以调剂联邦储备银行的会员银行的准备头寸为主要内容，美国联邦基金市场利率是美联储货币政策的中间目标。

③ 存款类金融机构和非存款类金融机构如何提供金融市场的流动性

银行汇复款（存款）的流程制：
在确定收款人提供的存折帐号、户名无误的话，拿现金到银行直接存入收款人帐号就可以了；
建议你在银行开一个帐户，然后填一份电汇单，填写清楚对方的收款帐号、户名、开
户行名称，从帐户上汇款过去收款人；
如果嫌开户麻烦的话，就可以直接用现金汇款，填一份电汇单进行汇款，不过一定要填写清楚对方的收款帐号、户名、开户行名称；
开通网上银行，自己到网上击活，就可以网上支付、转账。
转账方式：
支付宝；
网银；
ATM机；
银行柜台等。

④ 非流动负债

所谓非流动负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。非流动负债应当以实际发生额入账，按照负债本金或债券面值和规定的利率计提利息，并按国家统一的会计制度的规定，分别计入工程成本或当期财务费用。

一、长期借款

是指地勘单位向银行或者其他金融机构借入的，偿还期在1年（不含1年）以上的借款。

（一）科目设置

地勘单位应设置“长期借款”科目，用以核算和反映地勘单位的各种长期借款及其借款费用；同时按长期借款债权人设置明细科目，并按借款种类进行明细核算。

（二）账务处理

地勘单位借入长期借款时，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款”科目；归还本息时，借记“长期借款”科目，贷记“银行存款”科目。

（三）借款费用的处理

地勘单位所发生的借款费用，是指因借款而发生的利息、汇兑损失等。由于地勘单位长期借款的用途和目的不一样，其长期借款费用的处理也有所不同：

（1）属于筹建期间的，计入递延资产（或长期待摊费用），即借记“递延资产（或长期待摊费用）”科目，贷记“长期借款”科目。

（2）属于生产经营期间的，计入财务费用，即借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目。

（3）属于发生的与固定资产购建有关的专门借款的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的，借记“在建工程”科目，贷记“长期借款”科目；固定资产达到预定可使用状态所发生的借款费用以及按固定不能予以资本化的借款费用，借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目。

二、应付债券

应付债券是指地勘单位为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息，它是地勘单位筹集长期资金的重要方式。地勘单位发行债券的价格受同期银行存款利率的影响较大，一般情况下，地勘单位可以按面值发行、溢价发行和折价发行债券。

（一）科目设置

地勘单位应设置“应付债券”科目，并设置“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应计利息”等明细科目，核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。

（二）账务处理

地勘单位发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”、“现金”等科目，按债券票面价值，贷记“应付债券——债券面值”科目；溢价或折价发行的债券，还应按发行价格与票面之间的差额，贷记或借记“应付债券——利息调整”科目。

债券到期，支付债券本息时，借记“应付债券——债券面值”、“应付债券——应计利息”科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）应计利息及溢价、折价摊销的处理

地勘单位债券应按期计提利息；溢价或折价发行债券，其债券发行价格总额与债券面值总额的差额，应当在债券的存续期间内分期摊销。摊销方法可以采用实际利率法，也可采用直线法。分期计提利息及摊销溢价、折价，应当区别以下情况处理：

（1）面值发行债券应计提的利息，借记“在建工程”、“财务费用”科目，贷记“应付债券——应计利息”科目。

（2）溢价发行债券，应按摊销的溢价金额，借记“应付债券——利息调整”科目，按应计利息与溢价摊销的金额，借记“在建工程”、“财务费用”等科目，按应计利息，贷记“应付债券——应计利息”科目。

（3）折价发行债券，按应摊销的折价金额和应计利息之和，借记“在建工程”、“财务费用”等科目，按应摊销的折价金额，贷记“应付债券——债券折价”科目，按应计利息，贷记“应付债券——应计利息”科目。

【例8-1】某单位2010年1月1日发行5年期、每张面值为2 000元、票面利率为8%的债券10 000 张。发行价格为每张2100元，为溢价发行。

收到发行债券的款项时：

借：银行存款 21 000 000

贷：应付债券——债券面值 20 000 000

——利息调整 1 000 000

2010年12月31日计提本年度的利息并摊销溢价（实际操作中按月计提和摊销）。

应计提的利息为：

20 000 000×8%=1 600 000（元）

应摊销的溢价为：

1 000 000÷5=200 000（元）

会计分录为：

借：财务费用 1 400 000

应付债券——利息调整 200 000

贷：应付债券——债券面值 1 600 000

地勘单位在发行债券时，应将发行债券的票面金额，债券票面利率、还本期限与发行方式、发行总额、发行日期和编号、委托代销部门、转换股份等情况在备查簿中进行登记。

三、长期应付款

地勘单位的长期应付款，是指除长期借款、专项应付款、应付债券等以外的其他各种长期负债。该项负债除了具有长期借款的特点外，还由分期付款和涉及外币业务较多的特点。主要包括采用补偿贸易方式引进设备形成的长期负债、融资租入固定资产形成的长期负债等。地勘单位应设置“长期应付款”科目，用以核算和反映其长期应付款的发生和偿还情况；同时还应按长期应付款种类设置明细科目，进行明细核算。

1.补偿贸易引进设备应付款

补偿贸易是从国外引进设备，再以该设备生产的产品归还设备价款。当地勘单位按照补偿贸易方式引进设备时，应按设备、工具、零配件等的价款以及国外运杂费的外币金额和规定的汇率折合为人民币记账，借记“在建工程”、“材料”等科目，贷记“长期应付款——补偿贸易引进应付款”科目。以人民币借款支付关税、国内运杂费和安装费时，借记“在建工程”、“材料”等科目，贷记“银行存款”或“长期借款”科目；引进设备安装完成时，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目；以产品归还引进设备价款时，应先作产品销售处理，按销售价格，借记“应收账款”科目，贷记“经营收入——多种经营收入”科目，借记“经营成本——多种经营成本”科目，贷记“产成品”科目，再按归还引进设备价款数，借记“长期应付款——补偿贸易引进设备应付款”科目，贷记“应收账款”科目。

2.融资租入固定资产应付款

融资性租赁是转移一项资产使用权的一种租赁，其明显的特征是租赁期限长，但所有权在租赁期不转移，只有在租赁期满后其所有权才转移给承租单位，它类似分期付款购货。在会计核算上，一方面将租入的固定资产作为单位的资产进行管理，另一方面将租赁作为负债管理。融资租赁的固定资产其计价方法同前。

地勘单位融资租入需要安装的固定资产，按应支付的融资租赁费，借记“在建工程”科目，贷记“长期应付款——融资租入固定资产应付款”科目，发生的安装调试等费用，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目。工程完工交付使用按实际发生的支出，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。支付融资租赁费用时，借记“长期应付款——融资租入固定资产应付款”科目，贷记“银行存款”科目。融资租入不需要安装的固定资产，则不通过在建工程科目。

四、专项应付款

专项应付款是国家或上级主管机构拨给地勘单位的各种专项拨款，这些专项拨款是根据特定的任务要求核定的，在项目任务完成前，地勘单位应作为负债处理，为完成项目任务所发生的各项费用支出，应通过有关生产费用科目进行归集，项目任务完成后，在按其实际支出数冲减有关专项拨款。地勘单位可设置“专项应付款”科目，用以核算和反映其取得的各种专项拨款的拨入及其支用情况。

地勘单位收到各种专项拨款时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款”科目；按规定用途支用时，借记有关科目，贷记“银行存款”科目；专项拨款完成报经批准后，冲销专项支出时，借记“专项应付款”科目，贷记有关科目；对已完专项拨款项目支出中形成的固定资产部分，应在冲销同时按照其实际成本转增地勘发展基金（企业转为资本公积），借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目；按规定将冲销后的专项拨款结余转增地勘发展基金时，借记“专项应付款”科目，贷记“地勘发展基金”科目。

⑤ 现金的使用范围，企业可用现金支付的款项有哪八种啊

企业抄现金的使用范围：

1、支付职工个人的工资、奖金、津贴。

2、支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出。

3、支付个人劳务报酬。

4、根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

5、支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。

8、经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

(5)金融机构非流动负责扩展阅读：

现金限额：

库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

⑥ 债券是什么

债券是政府、企业抄、银行等债务人为筹集资金,按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。债券（Bonds/debenture）是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（债券购买者）即债权人。
债券是一种有价证券。由于债券的利息通常是事先确定的，所以债券是固定利息证券（定息证券）的一种。在金融市场发达的国家和地区，债券可以上市流通。在中国，比较典型的政府债券是国库券。
本条内容来源于：中国法律出版社《中华人民共和国金融法典:应用版》

⑦ 流动负债和非流动负债如何区分

流动资产与非流动资产的区分
符合下列条件之一的资产，应当归类为流动资专产：
（1）预计在一个正常营业属周期中变现、出售或耗用；经营周期是指从购买用于加工的资产到其收回现金或现金等价物的这段时间）；
（2）主要为交易目的而持有的；
（3）预期在自资产负债表日起1年内变现的；
（4）在自资产负债表日起1年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
流动资产以外的资产，应当归类为非流动资产。非流动资产应当按照长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等分类列示。
准则的上述规定便于财务报表编制者更好地掌握流动资产与非流动资产之间的划分，避免以单一的标准进行判断。
流动负债
指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计,其中包括短期借款、应付及预收款项、应付工资、应交税金和应交利润等
非流动负债主要包括长期借款和应付债券等。
长期借款
长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。

⑧ 会计的基本要素

企业会计要素分为六大类，即资产、负债、所有者权益、收入、费版用和利润权。其中，资产、负债和所有者权益三项会计要素主要反映企业的财务状况；收入、费用和利润三项会计要素主要反映企业的经营成果。

动态要素：

收入、费用、利润

静态要素：

资产、负债、所有者权益

事业单位会计要素分为五大类，即资产、负债、净资产、收入和支出。

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⑨ 流动负债和非流动负债如何区分

流动资产与非流动资产的区分
符合下列条件之一的资产，应当归类为流动资产：专
（1）预计在一个正属常营业周期中变现、出售或耗用；经营周期是指从购买用于加工的资产到其收回现金或现金等价物的这段时间）；
（2）主要为交易目的而持有的；
（3）预期在自资产负债表日起1年内变现的；
（4）在自资产负债表日起1年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
流动资产以外的资产，应当归类为非流动资产。非流动资产应当按照长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等分类列示。
准则的上述规定便于财务报表编制者更好地掌握流动资产与非流动资产之间的划分，避免以单一的标准进行判断。
流动负债
指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计,其中包括短期借款、应付及预收款项、应付工资、应交税金和应交利润等
非流动负债主要包括长期借款和应付债券等。
长期借款
长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。

⑩ 中国银行和 中国人民银行是不是一个银行

中国银行和中国人民银行不是一个银行。

1、中国人民银行：就是央行，是负专责制定金融属政策和发行人民币的，不对外提供服务，隶属于中华人民共和国国务院，是其组成部分。人民银行行长与其他部委的部长一个级别，直接想总理汇报工作。

2、中国银行：中国银行全称是中国银行股份有限公司，是五大国有商业银行（分别为中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行、交通银行）之一。

(10)金融机构非流动负责扩展阅读

中国银行业务范围

中国银行是一家国有的商业银行，它作用的重点自然而然也就体现在“商业”二字，其业务范围涉及商业银行、投资银行、保险和航空租赁；旗下有中银香港，中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供金融服务。

中国人民银行业务范围

中国人民银行是国务院组成部分，其最大的作用就是在国务院的领导下依法独立制定和执行货币政策、防范和化解金融风险、维护金融市场稳定，并且不受地方政府，社会团体和个人的干涉。