證券法借賬戶

⑴ 請問會計實務方面中我公司發生訴訟案件損失可以稅前扣除嗎

孫楓 一、會計舞弊的通常做法在會計實務中，不符合會計准則精神、不符合會計制度要求的會計信息，均屬於失真的會計信息。而造成失真會計信息的主要原因是管理層舞弊，即在企業管理當局的授意下，利用會計規范給予企業的靈活性，有偏向性或誘導性地提供信息，甚至違背會計規范製造假賬。事實上管理層舞弊是危害最大、後果最嚴重，也最難以察覺和防範的會計舞弊行為。會計舞弊的通常做法是虛增資產、收入和利潤，虛減負債、費用。主要包括：多計存貨價值、多計應收賬款、多計固定資產、費用任意遞延、漏列負債、虛增銷售收入、虛減銷售成本、隱瞞重要事項的揭露等等。在會計實務中，會計舞弊有多種方式。利用集團內部架構進行關聯交易，從而進行利潤操縱。公司溢價采購控股子公司產品及勞務形成固定資產，由此，子公司的收益可確認為當期合並報表利潤；公司將產品銷售給控股股東和非控股子公司，對於公司而言，銷售收入會因此增加，同時應收賬款和利潤亦增加；公司利用子公司按市場價銷售給第三方，確認該子公司銷售收入，再由另一公司從第三方手中購回，從而避免了集團內部交易必須抵消的約束，確保了在合並報表中確認收入和利潤，達到了操縱收入的目的；此外，利用虛假合同虛構收入在關聯交易中也非常普遍。在各個會計期間內調節收入和利潤指標。如果公司銷售的產品需要實施安裝與服務，銷售過程持續時間長，收入並非一次實現，特別是對於跨年度實現的銷售，需要在年度間分配利潤。公司為了達到一定的收入或利潤指標，在服務或工程未提供完畢之前，即在賬面確認收益。在各個會計期間內轉移費用，推遲費用的確認。通過計提折舊、存貨計價、待處理掛賬等跨期攤配項目來調節利潤。通過少提或不提固定資產折舊，將應該反映在當期報表上的費用掛在「待攤費用"、"遞延資產"或"預提費用"這幾個跨期攤銷賬戶中的借方，以推遲確認成本費用，實現對利潤的調節。虛列期末存貨從而減少銷售成本，通過多提或少提資產減值准備等方法來調節利潤。在銀行業的公司中不完整地利用權責發生制原則，在確認利息收入時，按權責發生制確認未實際收到的利息；同時，不按權責發生制預提應付利息，從而虛增利潤；人為修改貸款等業務資料，期末在沒有辦理任何貸款手續下，人為調節會計報表，將實際已逾期的貸款調整為正常貸款，或人為調整貸款五級分類資料，從而達到調節資產減值或不當確認應收利息的目的；隱瞞表外業務利潤或虧損，不確認當期訴訟賠款損失、承兌匯票或信用證受騙墊款損失及其他銀行內部詐騙案件損失等，將上述損失款項掛賬處理。另外，銀行也有可能隱瞞外匯期貨交易及其他金融衍生工具交易業務損失。二、防範會計舞弊的內外部環境尚待優化以上市公司為例，其內外部環境存在如下問題：公司治理結構存在缺陷。從目前上市公司基本情況來看，普遍存在以下問題：上市公司內部控制薄弱，缺乏內部控制標准體系。我國目前尚未正式出台權威性較高的企業內部控制標准，對於內部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一個公認的標准體系；內部審計機構定位不清；董事會交叉任職情況嚴重、缺乏獨立性，董事責任淡化，無法對「關鍵人」進行有效制衡；監事會的功能弱化，未能履行應有的監督管理職能；股權過度集中於國家股，股權結構不合理，股東大會質量不高，部分股東大會流於形式。獨立審計體制存在缺陷。目前會計師事務所很難發揮其應有的功能，距離市場和投資者的要求還有較大差距，獨立審計的執業標准須進一步提高。監管工作有待加強。治理會計信息失真的過程也是監管不斷完善的過程。我國已出台了《證券法》及《公開發行股票公司信息披露細則》等法規，對會計信息披露行為起了規范作用。實踐中也依據法律、法規對某些上市公司的違規行為作出了制裁，但從實際情況來看，依然存在以下問題：對上市公司信息披露審查不嚴，不能及時發現問題；目前我國民事賠償和刑事處罰制度不完善，對有關的違法違規行為一般只採用行政處罰的辦法解決，造成違規成本極低，處罰不能起到有效的威懾作用。另外,我國1993年頒布了基本會計准則，有關具體會計准則正逐步推出。但從目前情況看，我國現有會計准則、信息披露准則和注冊會計師職業規范尚需進一步完善，以進一步提高上市公司會計信息的公信力。三、加大處罰力度是當前防範化解會計舞弊風險的關鍵針對中介機構普遍存在的責任心不強、風險意識淡薄、執業工作粗糙等問題，加強對中間機構的外部監管仍然是政府主管部門的重要工作。中介

⑵ 個人出借證券帳戶違法嗎

個人出借證券賬戶違法。

各證券公司應當按照《證券公司監督管理條例內》第二十八條的規定以及容證券賬戶管理規則，在為客戶開立證券賬戶時，對客戶申報的姓名或者名稱、身份的真實性進行審查，保證同一客戶開立的資金賬戶和證券賬戶的姓名或者名稱一致。證券公司不得將客戶的資金賬戶、證券賬戶提供給他人使用。

對通過外部接入信息系統買賣證券情形，證券公司應當嚴格審查客戶身份的真實性、交易賬戶及交易操作的合規性，防範任何機構或者個人借用本公司證券交易通道違法從事交易活動。

(2)證券法借賬戶擴展閱讀

許多大的機構投資者實行證券出借計劃，將股票或債務證券出借給第三方，使投資者獲取微薄的額外收入。證券的借入者，通常是華爾街的金融企業，需要這些證券來建立空頭頭寸或者沖銷交易失誤。證券的出借者則收到作為抵押的現金以保證所出借證券的安全。

出借者對於抵押的現金支付比市場低的利率，並希望以較高的收益對這筆現金進行再投資。這種交易呈現出再投資工具的風險特徵。證券出借將整個交易置於風險之中來創造借人和出借資金之間的預期利率差價。

⑶ 在證券公司開戶有什麼風險

理論上客戶在證券公司開戶是沒有風險的。

根據法例，客戶的資金在證券公司是獨立存放的， 證券公司經營倒閉，理論上客戶的資金還是可以取回的。但是證券公司倒閉，一般是經營不善，因此亦有可能出現了非法挪用客戶的資金的情況。如發生這情況，客戶的資金就有可能無法收回。所以開戶要找一些經營良好，信譽昭著的券商。

證券公司是指依照《公司法》和《證券法》的規定設立的並經國務院證券監督管理機構審查批准而成立的專門經營證券業務，具有獨立法人地位的有限責任公司或者股份有限公司。

開戶是指投資者（包括個人或單位）跟銀行建立儲蓄、信貸等業務關系，開設證券賬戶和資金賬戶的行為。開戶具體又包括多種，如期貨開戶、股市開戶、匯市開戶等。

(3)證券法借賬戶擴展閱讀：

賬戶分類

市場類別

按第一開戶網類別分為上海證券賬戶和深圳證券賬戶。

上海證券賬戶用於記載在上海證券交易所上市的證券，以及中證登公司認可的其他證券；

深圳證券賬戶用於記載在深圳證券交易所上市的證券，以及中證登公司認可的其他證券。

資金用戶

上海證券賬戶和深圳證券賬戶按證券賬戶的用戶分為人民幣普通股票賬戶(簡稱A股賬戶)、人民幣特種股票賬戶(簡稱B股賬戶)、證券投資基金賬戶(簡稱基金賬戶)、其他賬戶。

A股賬戶僅限於國家法律法規和行政規章允許買賣A股的境內投資者開立。A股賬戶按持有人分為：自然人證券賬戶、一般機構證券賬戶、證券公司和基金管理公司等機構證券賬戶。

B股賬戶按持有人分為：境內個人投資者證券賬戶、境外投資者證券賬戶。

開立規則

一個自然人、法人可以開立不同類別和用途的證券賬戶。同一主體可以開立多個證券賬戶。一般情況下，第一開戶網建議投資者開立上海A股賬戶和深圳A股賬戶；如果投資者持有港幣要進行證券投資的，則開立深圳B股賬戶；如果投資者持有美元要進行證券投資的，則開立上海B股賬戶；已經開立A股賬戶的投資者，中證登公司已允許其對基金進行投資，不必再開立基金賬戶。

國內證券分為A股，B股。香港英文為：HongKong,所以香港的股票叫H股。A股，B股只是在國內的證券公司交易，每個國家都有相關的證券機構，只有在相應的證券機構開戶，才能交易相關的股票。

⑷ S丅長油快退市了，怎麼還能向銀行借款92億呢退市股票有過向銀行貸款的先例嗎哪銀行和證券法允許這

退市不等於破產啊？對不對。

破產的公司，肯定沒有人願意借錢給你。但是退市，還是可以繼續經營的，只不過是資不抵債的公司有蠻大的經營風險而已。