基金收益企業所得稅

『壹』 基金投資如何納稅

個人購買來基金取得的收益是不自繳稅的。以下幾種情況屬於暫不征稅的范圍：對個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不徵收營業稅。對個人買賣基金暫不徵收印花稅。

對個人投資者買賣基金獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，也暫不徵收個人所得稅。

單位購買基金取得的收益是需要繳稅的。有限合夥企業的繳稅是先分後繳，和一般的企業繳稅方式是一樣的；有限合夥基金的報表是屬於企業類的，因為有限企業並非金融公司。

(1)基金收益企業所得稅擴展閱讀：

基金投資的風險：

一是政策風險。主要是指因財政政策、貨幣政策、產業政策、地區發展政策等國家宏觀政策發生明顯變化，導致基金市場大幅波動，影響基金收益而產生的風險。

二是經濟周期風險。指隨著經濟運行的周期性變化，證券市場的收益水平呈周期性變化，基金投資的收益水平也會隨之變化。

三是利率風險。金融市場利率的波動會導致證券市場價格和收益率的變動。基金投資於債券和股票，其收益水平會受到利率變化的影響。

『貳』 證券投資基金從證券市場中取得的收入是否徵收企業所得稅

根據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔專2008〕1號)規定：「二、關於屬鼓勵證券投資基金發展的優惠政策
(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。

『叄』 投資收益如何繳納企業所得稅

依據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅回[2008]1號）規定，從證券投答資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。企業所得稅法26條第2款「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅」是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益，沒有控制許可權制，但不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。居民企業連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，應並入當期應納稅所得額計算徵收企業所得稅。
依據《國家稅務總局關於印發〈企業資產損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發[2009]88號）規定，企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失，屬於由企業自行計算扣除的資產損失，應按照企業內部管理控制的要求，憑資產會計核算資料和原始憑證及內部審批證明等相關證據，稅前自行扣除。

『肆』 貨幣基金交營業稅和企業所得稅嗎有沒有什麼條文依據

貨幣基金分紅對應的營業稅與企業所得稅，征不征，免不免，是不是個事

這個問題，看似清晰，其實不然，小編又網路又bing了一下，發現問題真不是很簡單，因為網上的專家大俠，稅務機關的回復，有的振振有詞，有的含含糊糊，真要亮個底牌，沒有。恰遇此問題的討論，因此也了解了我們的客戶的操作實例，非常感謝有力地對小編的幫助。
貨幣基金是何東東

這要查詢一下《貨幣市場基金管理暫行規定》，貨幣市場基金是指僅投資於貨幣市場工具的基金。在基金名稱中使用「貨幣」、「現金」、「流動」、「現款」、「短期債券」等類似字樣的基金，應當符合本規定的有關要求。Ok，貨幣基金也是基金，只是投資的對象有限制：
貨幣市場基金應當投資於以下金融工具：（一）現金；（二）一年以內（含一年）的銀行定期存款、大額存單；（三）剩餘期限在三百九十七天以內（含三百九十七天）的債券；（四）期限在一年以內（含一年）的債券回購；（五）期限在一年以內（含一年）的中央銀行票據；（六）中國證監會、中國人民銀行認可的其他具有良好流動性的貨幣市場工具。
貨幣市場基金不得投資於以下金融工具：（一）股票；（二）可轉換債券；（三）剩餘期限超過三百九十七天的債券；（四）信用等級在AAA級以下的企業債券；（五）中國證監會、中國人民銀行禁止投資的其他金融工具。

貨幣基金分紅的企業所得稅：分紅與贖回
在2008年(含)之後，企業所得稅法下，依據財稅[2008]1號文件，產生的收益的分配，是屬於企業所得稅的暫不徵收事項，因此不需要並入所得稅(含預繳)來計算繳納。這里的暫不徵收通常我們實踐當中是直接認作免稅事項處理的。至於收益在次月轉投資份額時，視為一個新的獨立的事項發生，是獲得分紅之後的投資，前提的身份是分紅的部分先認定處理。贖回時，只是將投資收回，不存在再產生投資收益(除非未及轉收益的部分，經過計算後分配的部分，而且手續費也一般沒有)，因此企業所得稅不存在納稅的問題。

貨幣基金分紅與其他基金分配方式的不同，還在於某些單位可能利用的基金避稅之法，即如明天要分紅了，今天重金買入1億元，分紅1000萬元後，作「免稅」1000萬元，餘9000萬元贖回時，投資損失1000萬元，一個轉移大法，就帶來變臉，不過你稅務機關要不認，還真沒有一個明確的回擊手段，感覺不合理不代表依據規定不合理，人家難道還不能要收益了嗎，如果人家分紅後100天贖回認不認呢？不過這還是有點得便宜忐忑的心情了。(小編不得不在此處補充一下，避引起異議，只有其他基金分配才有可能避稅，凈值計算模式的，相當於將成本中的一部分轉為分紅的才是，非貨幣基金，貨幣基金單位投資價值不變，基本是收益增加，明白的，虧也是真虧)

貨幣基金分紅的營業稅：感覺要征，卻缺乏征的依據
2009年營業稅條例修訂之後，對於單位買賣金融商品是要計算繳納營業稅的，單位取得的分紅，並非買賣的利差，對於分紅轉份額環節理解是不屬於營業稅應稅事項的，這不同於債券利息的爭議，不是一個屬性。

贖回基金時，如何適用營業稅，目前沒有要征稅這一說，已作廢的財稅[2002]128號中的一款曾規定，金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)申購和贖回基金單位的差價收入徵收營業稅(作廢的理由是2009年之後適用於非金融機構在內，因此沒有必要單獨明確金融機構了，但這種理解將是延續認可的)，此時的購回基金是存在單位差價，跟貨幣基金收回的不變的基金單位是不同的，其單位價格是不變的，相當於是將分紅的收回，財稅[2003]16號文件只規定了股票、債券分紅在轉讓時要補繳營業稅的規定，不適用於基金贖回，據此小編認為不需繳納營業稅，實踐中我們了解的案例中對此亦沒有繳納處理，這也是傳統基金計算凈值與貨幣基金的差異所在，因此目前來看，這也是因新玩法帶來營業稅應稅判斷的差異。

『伍』 企業投資基金贖回後的收益要繳企業所得稅嗎

一、企業投資基金贖回後的收益並入企業當年的投資收益。 計入當年的應納稅所版得額來納稅權。
二、公司型基金，指基金本身為一家股份有限公司，公司通過發行股票或受益憑證的方式來籌集資金。投資者購買了該家公司的股票，就成為該公司的股東，憑股票領取股息或紅利、分享投資所獲得的收益。

三、企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

『陸』 企業從銀行購買基金取得的紅利需要繳納企業所得稅嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[2008]1號）第二條關於鼓勵證券投資基金發展的優惠政策規定：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。故企業購買各類基金取得的分紅暫不繳納企業所得稅。 但是要做免稅事項的備案，在企業所得稅匯算清繳時扣除該部分分紅。

『柒』 投資收益是否需交企業所得稅

不需要。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

(7)基金收益企業所得稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第八十三條企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。

企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

第八十四條企業所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：

（一）依法履行非營利組織登記手續；

（二）從事公益性或者非營利性活動；

（三）取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；

（四）財產及其孳息不用於分配；

（五）按照登記核定或者章程規定，該組織注銷後的剩餘財產用於公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告；

（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利；

（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產。

前款規定的非營利組織的認定管理辦法由國務院財政、稅務主管部門會同國務院有關部門制定。

『捌』 企業購買基金收益要交所得稅

企業購買基金來，有兩個源動作：

1. 贖回，獲得收益。該收益要繳納企業所得稅。你列舉的2008財稅1號文件是「基金」免徵企業所得稅，而不是作為投資者的企業。

2. 分紅，獲得現金分紅。該部分分紅不需要繳納企業所得稅。因此，很多機構投資者偏好分紅。

『玖』 購買銀行理財基金收益免企業所得稅嗎

（1）根據《 中華人民共和國企業所得稅法 》第六條 企業以貨幣形式和版非貨幣形式從權各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。 根據上述規定，企業向銀行購買的理財產品獲得的收益在國稅不涉及流轉稅，涉及企業所得稅，其取得的收入（收益）應並入本年應納稅所得額，同其他收入一並繳納企業所得稅。