A. 購買銀行短期理財產品的利息收入是做財務費用還是投資收益怎麼做會計分錄
投資收益。
購買時:
借:交易性金融資產-理財產品-成本
貸:銀行存款
贖回時:
借:銀行存款
貸:投資收益(收到的利息,虧損時余額在借方)
貸:交易性金融資產-理財產品-成本
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
(1)保本的理財收益進哪個科目擴展閱讀:
投資收益的主要賬務處理
(一)長期股權投資採用成本法核算的,企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分,借記「應收股利」科目,貸記本科目;屬於被投資單位在取得投資前實現凈利潤的分配額,應作為投資成本的收回,貸記「長期股權投資」科目。
(二)長期股權投資採用權益法核算的,資產負債表日,應按根據被投資單位實現的凈利潤或經調整的凈利潤計算應享有的份額,借記「長期股權投資——損益調整」科目,貸記本科目。
被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的,借記「投資收益」科目,貸記長期股權投資——損益調整科目。
發生虧損的被投資單位以後實現凈利潤的,企業計算的應享有的份額,如有未確認投資損失的,應先彌補未確認的投資損失,彌補損失後仍有餘額的,借記「長期股權投資——損益調整」科目,貸記本科目。
(三)出售長期股權投資時,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,原已計提減值准備的,借記「長期股權投資減值准備」 科目,按其賬面余額,貸記「長期股權投資」科目,按尚未領取的現金股利或利潤,貸記「應收股利」科目,按其差額,貸記或借記本科目。
出售採用權益法核算的長期股權投資時,還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額,借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目,貸記或借記本科目。
B. 銀行理財計入哪個科目
如果是企業購買銀行理財產品分兩種情況處理:
一、根據現行規定,企業如果適用新會計專准則,所述理財產品通屬過「交易性金融資產」核算,持有期間的利息通過「投資收益」科目核算;收回時,借記「銀行存款」科目,貸記「交易性金融資產」科目即可。
二、如果企業仍適用原會計制度,所述理財產品通過「短期投資」科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等後的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。具體的處理如下:
1、從公司帳戶劃出存款借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:銀行存款
2、購買理財產品借:短期投資 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處置理財產品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期投資貸:投資收益(如果低於成本價的話,投資收益可能在借方)
4、收回投資款借:銀行存款貸:其他貸幣資金--存出投資款
C. 銀行的理財產品,購買時的會計分錄怎麼做
從公司帳戶劃出存款:
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:銀行存款
購買理財產品:
借:短專期投資
貸:其他貨幣資金屬--存出投資款
處置理財產品:
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:短期投資
貸:投資收益(如果低於成本價的話,投資收益可能在借方)
(3)保本的理財收益進哪個科目擴展閱讀:
一、本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記「銀行存款」科目;減少其他貨幣資金,借記有關科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別「銀行匯票」、「銀行本票」、「信用卡」、「信用證保證金」、「存出投資款」、「外埠存款」等進行明細核算。
四、本科目期末借方余額,反映企業持有的其他貨幣資金。
D. 企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中如何反映
企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中的反映:一般情況下,購買理財產品的本金(含投出和收回)以及取得投資收益的現金流量,均作為投資活動的現金流量,可分別列入「投資支付的現金」、「收回投資收到的現金」、「取得投資收益收到的現金」等相關項目內。
(4)保本的理財收益進哪個科目擴展閱讀:
現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。是評價投資方案經濟效益的必備資料。
具體內容包括:(1) 現金流出:現金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項:①固定資產投資。購入或建造固定資產的各項資金支出。
②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所佔用的資金。
③營運成本。投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊後的余額表示。
(2) 現金流入:現金流入是投資項目所發生的全部資金收入。它包括以下幾項:①營業收入。經營過程中出售產品的銷售收入。
②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值,或因故未到使用期滿時,出售固定資產所形成的現金收入。
③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額。此外,實施某項決策後的成本降低額也作為現金流入。
E. 企業購買的理財產品計入哪個科目合適
可以劃分為應收款項類金融資產,在財務報表中列為其他流動資產,也可以將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具,計入「其他債權投資」科目。
F. 銀行理財的利息收入應放進哪個會計分錄
購買銀復行短期理財產品的利息收入應制該記入投資收益,因為購買銀行短期理財產品應該記入可供出售金融資產,其收益為投資收益而非財務費用。
公司購買短期理財產品應設置可供出售金融資產,會計處理方法是:
借:可供出售金融資產
貸:銀行存款
(6)保本的理財收益進哪個科目擴展閱讀:
「可供出售金融資產」會計核算:
一、日常核算科目
本科目應當按照可供出售金融資產類別或品種進行明細核算。
二、可供出售金融資產的主要賬務處理
可供出售金融資產的會計處理,與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理有類似之處,但也有不同。具體而言:
⑴初始確認時,都應按公允價值計量,但對於可供出售金融資產,相關交易費用應計入初始入賬金額;
⑵資產負債表日,都應按公允價值計量,但對於可供出售金融資產,公允價值變動不是計入當期損益,而通常應計入其他綜合收益。
G. 公司購買結構性存款,保本浮動性收益,如何入賬收益是財務費用利息還是投資收益
公司購買結構性存款,取得的收益,應根據金融資產分類進行相應分類。
在資產負債專-銀行存款,列報屬的結構性存款,取得的利息在利潤表-財務費用中列報。
屬於理財性質的結構性存款,參考理財產品收益的列報方式。
提示:
根據財政部2017年修訂的《企業會計准則第22號一一金融工具確認和計量》第二十四條,混合合同包含的主合同屬於金融資產的,企業不應從混合合同中分拆嵌入衍生工具,而應當將該混合合同作為一個整體適用金融資產分類的相關規定,這與2006年頒布的《企業會計准則第22號一一金融工具確認和計量》存在較大差異。2017年修訂後的金融工具相關准則實施後,將會簡化此類問題的處理。即結構化存款中所包含的嵌入式衍生工具可以不必分拆,根據主合同業務模式和合同現金流量特徵等方面,作為一個整體分類為符合規定的金融資產,並進行後續計量。
H. 理財收入計入什麼科目
理財收入計入什麼科目,要看具體的理財產品是什麼:
1、股票買賣收入(差價) 投資收益
2、股票分紅收入 應收股利
3、基金收入 交易性金融資產
4、其他理財產品收入
為了連續、系統、全面地核算和監督經濟活動所引起的各項會計要素的增減變化,就有必要對會計要素的具體內容按照其不同的特點和經濟管理要求進行科學的分類,並事先確定分類核算的項目名稱,規定其核算內容。這種對會計要素的具體內容進行分類核算的項目,稱為會計科目。
(8)保本的理財收益進哪個科目擴展閱讀:
企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(交易性金融資產)期間、被投資單位宣告發放現金股利,按應享有的份額,確認為當期投資收益,借記「應收股利」科目,貸記「投資收益」科目。
企業在持有長期股權投資期間,被投資單位宣告發放現金股利或利潤,按應享有的份額,借記「應收股利」科目,貸記科目應區分兩種情況,對於採用成本法核算的長期股權投資,貸記「投資收益」科目;對於採用權益法核算的長期股權投資,貸記「長期股權投資——損益調整」科目。
需要說明的是,企業取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(主要為交易性金融資產),長期股權投資等資產,如果實際支付的價款中包含有已宣告但尚未分派的現金股利或利潤,
不單獨作為應收股利處理,即不需要借記「應收股利」科目,而是直接計入相關資產的成本或初始確認金額。
I. 銀行理財產品用什麼會計科目
購買銀行理財產品用到的會計科目是交易性金融資產。
如果是保本理財類的銀行理財產品,3個月以內到期的,放在其他貨幣資金。其他銀行理財產品,3個月以上到期的,放在交易性金融資產。
買入時處理:
借:交易性金融資產
貸:銀行存款
到期贖回收,根據收益情況做賬務處理:
正收益:
借:銀行存款
貸:投資收益交易性金融資產
負收益:
借:銀行存款投資收益
貸:交易性金融資產
(9)保本的理財收益進哪個科目擴展閱讀:
交易性金融資產的特點:
1、企業持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年)。
2、該資產具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
J. 公司購買理財產品,賬務如何處理
根據現行規定,企業如果適用新會計准則,所述理財產品通過「交易性金融資產」核算,持有期間的利息通過「投資收益」科目核算;收回時,借記「銀行存款」科目,貸記「交易性金融資產」科目即可。
如果企業仍適用原會計制度,所述理財產品通過「短期投資」科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理。收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等後的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益。
1、從公司帳戶劃出存款
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:銀行存款
2、購買理財產品
借:短期投資
貸:其他貨幣資金--存出投資款
3、處置理財產品
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:短期投資
投資收益
4、收回投資款
借:銀行存款
貸:其他貸幣資金--存出投資款
(10)保本的理財收益進哪個科目擴展閱讀:
投資理財,投資理財是指投資者通過合理安排資金,運用諸如儲蓄、銀行理財產品、債券、基金、股票、期貨、商品現貨、外匯、房地產、保險、黃金、P2P、文化及藝術品等投資理財工具對個人、家庭和企事業單位資產進行管理和分配,達到保值增值的目的,從而加速資產的增長。
理財產品除了種類繁多,理財產品的合約設計復雜如天書,晦澀難懂的產品描述也讓投資者「眼暈」,很多人基於對金融機構的信任和對高收益率的追求而簽下合約,最終在投資受損時才如夢初醒。而「被銀行客戶經理誤導」、「只報收益不說風險」、「將理財產品說成存款」等行為,更成為理財糾紛投訴的焦點。
另類理財產品多為不保本浮動收益產品,噱頭大於實質,與其掛鉤的產品價格走勢比較獨特,波動非常大,比如藝術品、酒類、普洱茶投資市場都出現過暴漲暴跌,因此風險也會大很多,風險承受能力不高的普通投資者最好不要輕易染指。