Ⅰ 私募股權合夥企業合夥人怎麼繳納所得稅
私募股權基金一般是指從事私人股權（非上市公司股權）投資的基金。私募是相對公募來講的。當前我們國家的基金都是通過公開募集的，叫公募基金。如果一家基金不通過公開發行，而是在私下裡對特定對象募集，那就叫私募基金。主要有六種運作模式：公司制、信託制、有限合夥制、「公司+有限合夥」模式、「公司+信託」模式和母基金(FOF)，其中有限合夥制在市場化經濟中運用較為廣泛。
有限合夥制私募股權基金的法律依據為《合夥企業法》(2006年)、《創業投資企業管理暫行辦法》(2006年)以及相關的配套法規。按照《合夥企業法》的規定，有限合夥企業由二個以上五十個以下合夥人設立，由至少一個普通合夥人(GP)和有限合夥人(LP)組成。普通合夥人（GP，General Partner）泛指股權投資基金的管理機構或眾多創造自然人，普通合夥人對合夥企業債務承擔無限連帶責任。有限合夥人（LP，Limited Partner）不執行合夥事務，也不對外代表有限合夥企業，只以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任空間。同時《合夥企業法》規定，普通合夥人可以勞務出資，而有限合夥人則不得以勞務出資。這一規定明確地承認了作為管理人的普通合夥人的智力資本的價值，迅速體現了有限合夥制「有錢出錢、有力出力」的優勢。而在運行上，有限合夥制企業，不委託管理公司進行資金管理騰達，直接由普通合夥人進行資產管理和運作企業事務。採取有限合夥制的主要優點有：(1)財產獨立於各合夥人的個人財產，各合夥人權利義務更加明確，激勵效果較好；(2)僅對合夥人進行征稅，避免了雙重征稅。
私募股權基金中投資人通常作為有限合夥人，以出資為限對基金債務承擔有限責任，不直接參與管理；而基金管理人以普通合夥人的身份對基金進行管理並對合夥企業債務承擔無限責任。這種合作模式可以促使一般合夥人為基金實現增值勤勉謹慎地履行管理義務，從而降低了投資者的風險。LP主要通過GP對投資基金的管理實現投資資金的增值與退出，雙方的有效交流與合作是實現投資資本持續增值的重要保障。簡而言之，有限合夥人不直接參與具體管理，投資決策、投資戰略都是一般合夥人在做；在投資具體項目中，一旦一般合夥人涉及利益沖突或者關聯交易，年底資產評估與實際不符等，有限合夥人則應承擔監管責任。監管並非取而代之，涉足具體業務，而是以監督的方式充分發揮其監管職能。有限合夥人需要加強對一般合夥人勤勉義務的監管，降低基金的投資風險，實現基金的良性運作。
Ⅱ 有限合夥制的私募股權基金涉及哪些稅種
有限合夥目前只涉及個人所得稅，而不涉及企業所得稅
採用有限合夥制形式的私募股權基金可以有效的避免雙重征稅，並通過合理的激勵及約束措施，保證在所有權和經營權分離的情形下，經營者與所有者利益的一致，促進普通合夥人和有限合夥人的分工與協作，使各自的所長和優勢得以充分發揮；此外，有限合夥制的私募股權基金的具有設立門檻低，設立程序簡便，內部治理結構精簡靈活，決策程序高效，利益分配機制靈活等特點。
從有限合夥制度的法律層面看，有限合夥制私募股權基金還具有以下特點：
1、有限合夥私募股權基金的財產獨立於各合夥人的財產。作為一個獨立的非法人經營實體，有限合夥制私募股權基金擁有獨立的財產；對於合夥企業債務，首先以合夥企業自身的財產對外清償，不足部分再按照各合夥人所處的地位的不同予以承擔；在有限合夥企業存續期內，各合夥人不得要求分割合夥企業財產。由此，保障了有限合夥制私募股權基金的財產獨立性和穩定性。
2、普通合夥人與有限合夥人享有不同的權利，承擔區別的責任。在有限合夥制企業內，由普通合夥人執行合夥事務，有限合夥人不參與合夥企業的經營；有限合夥人以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任，普通合夥人對合夥企業的債務承擔無限連帶責任。這樣的制度安排，可促使普通合夥人認真、謹慎地執行合夥企業事務；對有限合夥人而言，則具有風險可控的好處。
Ⅲ 有限合夥私募股權投資基金的GP如何收取管理費，如何納稅
管理費是GP收取
管理費繳納，需要發票入賬
管理費直接歸屬GP
協議範本網路上有，但是基金中LP有不同的要求，條款要適當調整。
Ⅳ 合夥制私募基金可以炒股嗎注冊在哪，稅收最便宜
可以，一樣是工商注冊合夥企業，各地標准有些不一樣，所以會有實際經營地和注冊地不一致情況，主要是稅務考慮
Ⅳ 有限合夥制私募股權投資基金的納稅問題
我的理解是：
合夥企業不交納營業稅，只交納個人所得稅，如果基金股東是法人，版則盈利部分權在法人機構繳納營業稅，合夥企業不承擔。
雖然說是「先分後繳」，但是地方稅務部門不會同意，怎麼可能讓基金巨大的稅收流失掉呢？所以，基本上都是你不交稅，就拿不走錢的。
Ⅵ 私募基金有限合夥雙重避稅是什麼意思
有限合夥獨有的稅收政策，有利於進一步提高投資收益。無論是公司制還是信託制的投資基金，均無法避免雙重徵收所得稅。而有限合夥企業中僅對合夥人個人徵收所得稅，大大提高了投資收益。
與公司制相比有限合夥制可以避免所得稅的雙重徵收問題。根據合夥企業法的原則性規定，有限合夥企業的經營所得及其他所得採取」先分後稅「的原則，在向各合夥人分配前無須繳納所得稅，在分配後由各合夥人分別繳納所得稅。根據關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知的規定，合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。根據2000年1月1日起實施的關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定，自然人合夥人應比照個人所得稅法的」個體工商戶的生產經營所得「應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。
然而，房地產投資基金合夥人的年收益普遍較高，其中自然人LP若按照」個體工商戶的生產經營所得「應稅項目，適用5％——35％累進稅率徵收個人所得稅，其極大部分從房地產投資基金中獲得的收益將按照35％的稅率納稅。相比之下，自然人LP的納稅額比企業所得稅更高。但是，房地產投資基金的自然人LP並不實際參與投資基金的運營管理。要對其比照個體工商戶的生產經營所得徵收個人所得稅並不合理。
針對這一問題，各地頒布的地方性規章作出了進一步規定。上海規定：執行合夥事務的自然人GP按」個體工商戶的生產經營所得「應稅項目，適用5％——35％累進稅率徵收個人所得稅。不執行有合夥事務的自然人LP則按」利息、股息、紅利所得「應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。重慶也有相類似的規定。
而天津的規定，對於自然人GP而言更為優惠。對於執行合夥事務的自然人GP也在投資基金中出資的，根據天津市促進股權投資基金業發展辦法對其投資收益或股權轉讓收益部分，仍然可適用20%的稅率。
從這一系列地方性規章可以看出，現階段我國對於有限合夥制股權投資基金採取了對經營管理收益和股權投資收益區分納稅的基本原則。這一原則相對較合理，也有利於促進股權投資基金發展。
同時，為了最大程度的避免適用5％——35％累進稅率繳納個人所得稅，可以公司名義作為房地產投資基金的GP。這樣GP在房地產投資基金中的收益只需按企業所得稅的稅率繳稅即可。
Ⅶ 私募基金稅收風險有哪些
您好 根據我的經驗 ，私募的稅收風險可以總結為四點：
第一，稅務登記不完善，易引發投資信息難追蹤的風險，導致少繳稅款。根據調研，部分合夥型基金由於對稅收政策不夠熟悉而未及時進行稅務登記；有些進行稅務登記的合夥型基金，登記較為隨意，很多基金僅在地稅部門辦理稅務登記，沒有在國稅部門登記。對於已進行國稅稅務登記的基金，信息也相對有限，尤其是投資信息披露較為簡易，缺少對投資者、投資金額、投資收益、分紅情況等信息的備案和披露，這對於基金投資人的稅收管理極為被動，容易引發監管漏洞。特別值得注意的是，隨著「營改增」的推進，有些基金的業務屬於「營改增」范圍，但沒有參與「營改增」，留下了很大稅務風險。
在股權投資企業稅務登記方面做得比較好的是江蘇省蘇州工業園區地方稅務局，該局曾經發布《股權投資企業項目稅收管理辦法》要求，凡在蘇州工業園區辦理工商注冊登記，名稱核准符合標準的，即名稱含有股權投資/創業投資股份公司（有限公司）；股權投資/創業投資有限合夥（普通合夥）；股權投資管理/創業投資管理股份公司（有限公司）；股權投資管理/創業投資管理有限合夥（普通合夥）的創投企業以及其他創投企業均適用本辦法。該辦法所稱股權投資登記包括初始登記和特定事項登記。其中，初始登記包括基金登記和投資項目登記，投資項目登記產生的項目管理碼作為該項目明細申報、辦理涉稅事項備案審批、認證和證明管理等涉稅事項的唯一識別碼。所有股權投資登記事項應通過蘇州工業園區創業投資稅收管理信息系統進行。該辦法還要求，創投企業除按已有的各稅種申報管理規定進行日常申報外，還必須對項目進行核算，通過蘇州工業園區創業投資稅收管理信息系統按投資項目申報項目明細信息，保留相關資料原件，備主管稅務機關核查。創投企業對其申報的真實性、合法性和完整性負責。股權投資基金管理費、股權轉讓過程中發生的相關稅金、中介費用應當取得合法有效憑證，不能提供合法有效憑證的，不得稅前扣除。
第二，基金核算不規范，易引發會計信息不透明的管理風險。調研發現，目前基金項目存在監管漏洞，部分私募股權基金的基金管理人名下有「兩套賬」；私募股權基金不按規定獨立運作、單獨設賬核算，基金管理機構與投資基金主體之間存在相互開票、費用混合列支等混亂現象，監管機構無從掌握基金的投資收益和分紅等財務情況，而基金管理人對企業投資者無代扣代繳義務。因此，監管機構對基金投資人中企業投資者的監管存在一定的稅務風險。
第三，對「先分後稅」的理解不到位，易導致投資者滯後納稅的風險。按照91號文件和159號文件規定，合夥企業不是所得稅納稅主體，但是應納稅所得的核算主體，「先分後稅」的原則體現「穿透」稅制的理念，與法人所得稅稅制不同。穿透稅制下的合夥企業所得稅，合夥人不同於股東，每個納稅年度無論合夥企業是否分配，均須計算出合夥企業的經營成果，並將該成果在各個合夥人（投資者）之間劃分、分割，合夥人應以此繳納稅款。也就是說，無論是否分配，合夥人都應將劃分所得合並自身經營所得一同繳納稅款。但實踐中，調研發現部分私募基金投資者，對「先分後稅」的「分」理解為分配而不是劃分，普遍存在不分紅、不納稅的現象。隨著投資基金規模的擴大，尤其是PE、VC投資的對象都屬於朝陽產業，投資期較長，一般投資5年以上才對收益分紅，投資者滯後納稅的風險也逐漸增加。
合夥人目前對於先分後稅的理解比較片面，確實存在嚴重的滯後性納稅風險。很多投資者的財務人員都認為，只有合夥企業對其合夥人進行分配才會產生納稅義務。比如，一部分自然人通過設立合夥企業持有上市公司股票，日後一旦合夥企業減持上市公司股票即會形成所得，而不是要等到合夥企業再將實際形成的股票所得分配給合夥人。
第四，投資人身份不能「穿透」，易帶來收益錯享稅收優惠的風險。對於有限合夥形式的私募股權基金，現行稅收法規對基金將投資收益分配至合夥人是否保留其原有屬性並按照其原有屬性徵稅成為值得關注的焦點問題。按照企業所得稅法及相關規定，居民企業直接投資於其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。但居民企業作為基金的合夥人通過基金投資於其他居民企業取得的股息、紅利，由於是間接投資，企業所得稅法規定的免稅收入是「直接」收入，而非「間接」分回的收入，因此雖然合夥制私募股權基金按「實質重於形式」的原則具有「投資管道」的形式特徵，但是現行稅法並未對其真正賦予「管道」主體意義，因此不能享受稅收優惠。在稅法並未作出進一步明確規定之前，這是造成補繳稅款的重要稅收風險點。
Ⅷ 有限合夥制私募基金都交什麼稅及交稅時間
你好 通貨網為你解答：
主要是所得稅。除了所得稅外，私募股權投資企業要回對其從事的答管理、咨詢服務業務還要繳納營業稅、城建稅和教育附加費，另外還要繳納一定的印花稅。
對於私募基金投資人層面的稅收我國公司型基金中個人投資者從公司基金獲得的收益，
依據《個人所得稅法》第2、3 條規定，按20%的比例稅率繳納個人所得稅。而對於公司型基金中機構投資者，則視其所得稅率分別處理：若機構投資者所得稅率低於或等於基金稅率，則不需納稅;若機構投資者稅率高於基金稅率，則需補繳所得稅。