契約型私募基金備案必須託管

A. 契約型私募基金需要繳納哪些稅

契約型私募基金復本身制並不是一個納稅主體。契約實際上就是代人理財，也就是信託，受託人不是財產的真正所有者，而真正的財產所有者是受益人。

目前我國對信託的稅收政策只是對銀行信貸資產證券化進行了稅收政策試點，對信託公司當年收益分配給投資者時，在信託環節不徵收企業所得稅。

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契約型私募基金具體的操作方法是：

(1)發起人作為基金的管理人，選取一家銀行(而非券商的營業部)作為其託管人；

(2)募到一定數額的金額開始運作，每隔一段時間開放一次，向基金持有人公布一次基金凈值，辦理一次基金贖回；

(3)基金管理人根據業績表現收取一定數量的管理費。為了吸引基金投資者，應盡量降低手續費。

當然，如果將來《投資基金法》實施後監管的情況比較寬松，還可以採取變通的形式，具體的做法是：

(1)每個基金持有人以其個人名義單獨開立分帳戶；

(2)基金持有人共同出資組建一個主帳戶；

(3)證券公司作為基金的管理人，統一管理各帳戶，所有帳戶統一計算基金單位凈值；

(4)證券公司盡量使每個帳戶的實際市值與根據基金單位的凈值計算的市值相等，如果二者不相等，在贖回時由主帳戶與分帳戶的資金差額劃轉平衡。

B. 契約型私募基金的基金要在證監會備案嗎

集合信託再去投另一個信託基本沒見過，一款單一資金信託去投另一款集合或者單一信託也基本沒見過，唯獨TOT是這樣的，即信託中的信託
1、這類信託為成立一個母信託，母信託的投資方向為自己的子信託
2、管理人一般為信託自己
3、一般門檻較其它集合信託略低，50萬左右起步，收益較其它集合信託也略低
補充：這種做法還是比較有優勢的，降低門檻有助銷售，分散風險有助風險控制。比較考驗信託公司的主動管理水平。

C. 私募基金契約型託管為什麼不能做了

股權類私募基金目前的託管出現一定的限制，比如需在合同中明示擬投資標的，管理人盡調等；自主發行的私募證券投資基金是沒有任何限制，託管的話可以找券商來做，更專業且收費低。

D. 成立契約型私募基金需要哪些法律文件

一、法律類《公司法》《證券法》
二、法規類：參照綜合法規《私募投資基金專管理暫行屬辦法》；登記備案《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》；募集行為《私募投資基金募集行為管理辦法》《私募投資基金投資者調查問卷內容及格式指引（個人版）》《私募投資基金風險揭示書及格式指引》中國投資基金業協會發布的《私募投資基金合同指引》；信息披露《私募投資基金信息披露管理辦法》；產品運作方面《私募投資基金業務類型基金類型和產品類型的說明》

E. 契約型私募基金能不能設立兩個基金管理人

1.基金管理人必須是已經完成登記的私募基金管理人，這是契約型基金能完成備案的前提。

2.第三方託管，託管機構一般是券商和銀行，相比而言，券商更加靈活，至於有朋友說的券商在協會有路子，可以解決備案加快的問題，這個目前還沒體會。另外採用券商託管，不會單獨簽署託管協議，只有一份基金合同，投資人，管理人和託管人簽署，基金合同中約定了託管條款。
3.備案，目前做過約10單契約型基金，備案並沒有遇到特別的問題，雖然有時候協會的哥哥姐姐會電話問一些問題，並要求修改，但基本都是可以解決的問題，也會順利備案。補充一點，以我們跟券商託管交流的經驗，一般是在發行基金時，管理人可以先在協會系統錄入基本信息，管理人，基金名稱，規模，這樣就可以拿到備案號，有了備案號，託管機構就可以開立託管戶，正常推進基金的募集和成立以及對外投資，備案可以在基金成立後做，只要投資人是合格投資人，錄入信息無誤，備案不會出現不通過的問題，最多修改幾次而已，但並不影響基金運作和投資。
4.管理，基金成立後，基金管理完全由管理人按照基金合同管理，只要符合約定，託管人不會有什麼問題。
5.結構化，契約型基金內部可以做一定的結構化，只要做到同一級的投資人同股同權即可。
以上就是幾點簡單的分享。這些經驗只限於地產私募，證券類沒做過，沒有經驗。
至於契約型基金的優勢，這個大家都研究的比較透徹，我理解除了通道費用節省，人數200人，省去工商注冊環節的優勢外，最大優勢在於契約型基金不是一個法律主體，不是獨立納稅主體和代扣代繳義務人，所有收益由投資人自行繳納，但是否就可以理解為是稅收優勢，這一點業內都趨向於樂觀，但風險在於，保不齊稅總哪天會發文規范，要求基金或管理人或託管人代扣代繳。

F. 私募契約型股權基金可以沒有資金託管人只有基金管理人嗎

私募基金沒有復強制託管制，但是
1、監管要求當私募基金沒有基金託管人的時候，基金必須明確有其他風控措施有效保障委託人利益；
2、很多時候是委託人要求基金迅速騰空選擇商業眾多創新銀行託管，相當於找銀行給基金增信；
3、有時候私募基金的託管是空間逆向選擇，會找到銀行託管的很多都是有問題的私募（分分鍾跑路？）
4、其實對於防範私募管理人資金挪用，道德風險這塊，託管了也並沒有什麼luan用。。

G. 契約型私募基金的基金要在證監會備案嗎

不是證監會備案，是證券基金業協會
1、私募基金分為公司制、合夥制及契約制專基金
2、契約型基金將屬投資人數上升到200人
3、私募基金財產的投資包括買賣股票、股權、債券、期貨、期權、基金份額及投資合同約定的其他投資標的
4、起步還是100萬起

H. 契約型私募基金如果不用託管，需要注意些什麼

不託管的話需要備案的時候出具無託管協議，證明資金的安全性有保障，並讓所有投資人知曉

I. 契約型私募基金和有限合夥的區別

1.首先說一下他們的概念

⑴契約型基金是基於一定的信託契約而成立的基金，一般由基金管理公司（委託人）、基金保管機構（受託人，例如銀行）和投資者（受益人）三方通過信託投資契約而建立。

⑵公司型基金是具有共同投資目標的投資者依據公司法組成以盈利為目的、投資於特定對象（如有價證券，貨幣）的股份制投資公司。

2.其次是他們幾個主要的的不同點

⑴法律依據不同

契約型基金是依照基金契約組建的，信託法是契約型基金設立的依據；公司型基金是依照公司法組建的。

⑵法人資格不同

契約型基金不具有法人資格，而公司型基金本身就是具有法人資格的股份有限公司。

⑶投資者的地位不同

契約型基金的投資者作為信託契約中規定的受益人，對基金如何運用所做的重要投資決策通常不具有發言權；公司型基金的投資者作為公司的股東有權對公司的重大決策進行審批、發表自己的意見。

⑷融資渠道不同

公司型基金由於具有法人資格。在資金運用狀況良好、業務開展順利、又需要擴大公司規模、增加資產時，可以向銀行借款：契約型基金因不具有法人資格，一般不向銀行借款。

⑸經營財產的依據不同

契約型基金憑借基金契約經營基金財產；公司型基金則依據公司章程來經營。

⑹基金運營不同

公司型基金像一般的股份公司一樣，除非依據公司法到了破產、清算階段，否則公司一般都具有永久性；契約型基金則依據基金契約建立、運作，契約期滿，基金運營也就終止。

3.最後用幾張圖詳細的展示一下：